公司內控審計中發現的問題及改進建議

沂源縣財政局

引言

隨著公司經營規模的不斷擴大，隱藏在內控審計中的問題也逐漸顯露出來，倘若問題不能夠及時處理，勢必會影響自身經濟利潤和社會收益。筆者結合內控審計中的問題提出一些有參考意義的對策，目的是促進審計工作順利有序展開，進而讓行業在激烈的市場行業競爭中占據一席之地，同時這也有助于提高綜合市場競爭力和經濟利潤。

一、公司內控審計中發現的問題

（一）內部控制環境不佳

調查數據顯示，當前公司在內控審計過程中仍舊面臨很多問題，其中內部控制環境不佳是較為突出的問題，本身內部控制所涉及的內容就比較多，勢必須要營造一個良好的環境來提高工作質量和效率，但是，很多領導層人員并沒有認識到良好內控環境的重要性，再加上各級部門人員缺乏有效的互動交流和監督，都將難以提高內控審計工作質量和效率。另外，對于存在與審計中的問題沒有及時采取對策解決，久而久之，就會致使內部控制工作停留在表面，難以發揮出真正的作用，同時管理人員也沒有發揮自身職能作用，致使其他工作人員工作積極性不高，甚至致使監督會工作變的形式化、空殼化，無形之中也影響了內部控制工作的水平和質量，此問題迫切需要我們采取對策解決[1]。

（二）內部控制意識不強

內部控制意識不強，也將影響內控審計工作水平，本身內部控制工作所涉及的內容就比較多，這更加需要管理層人員提高內控意識，因為只有這樣才能夠降低不必要問題的出現，為企業其他經濟活動的順利展開奠定夯實的基礎。但是，實際上很多高層管理人員自身的內部控制意識普遍偏低，對于內部控制中存在的風險沒有及時采取對策解決，更沒有分析風險產生的具體原因，這都成為阻礙自身發展的一大因素。同時，公司員工對內部控制程序也缺乏一定的理解，甚至還出現決策比較隨意等諸多問題，再加上各級部門人員之間存在著一些矛盾，難以提高內控審計工作質量和效率，都會為公司帶來了不必要的經濟損失。

（三）風險管理機制缺失

任何行業在經營過程中都需要設立相應的管理制度，制度的確立有助于約束各級人員行為舉止，最重要的是能夠提高經濟利潤和社會收益。然而，目前公司在內控審計過程中仍舊面臨很多問題，其中風險管理機制缺失問題比較突出，很多人員沒有積極開展系統風險評估工作，使得公司在經營過程中面臨著一定的風險[2]。同時，也沒有對潛在的風險進行整體性系統化的分類與整理，更沒有制定可行方案來規避風險，這樣會影響其他經濟活動的整體進度，甚至會為自身帶來不必要的風險。除此之外，公司也沒有建立相應的業務流程風險數據庫，再加上技術落后、工作人員缺失，都將致使內部控制審計工作水平被拉低。

（四）缺乏有效監控體系

現如今，隨著各行各業之間競爭趨勢的不斷加大，越來越多的人開始重視并采取措施加強內控審計管理，但是實際管理過程中依然會出現一些問題，其中缺乏有效監控體系是較為常見的問題，致使審計工作水平不能得到提高，這就需要結合實際狀況制定相應的監控體系，以此來將監督工作的權威性充分地發揮出來，為后續內部控制審計工作的順利進行奠定了基礎。然而，公司內部審計人員明顯不足，也沒有拓寬內審工作范圍，及時設立了監控體系，各級人員也沒有嚴格執行，致使監督體系喪失了設立的意義。此外，內審人員沒有對風險評估進行實時的關注，更沒有設定相應的績效考核體系，這都會影響各級人員工作積極性。

二、公司內控審計改進建議

（一）營造良好內部控制環境

要想提高公司內控審計工作質量，新時期對管理人員提出了新的要求，應營造良好內部控制環境，這樣才能夠為后續經濟活動的順利展開奠定夯實基礎，因為倘若內控環境不理想，很難提高工作質量和效率，反而會致使很多問題的出現，比如：權責不明確、缺乏相互監督所以構建良好的內部控制環境有現實意義[3]。第一點，企業高層決策人員首先要以身作則，積極參與到內控審計工作中來，也要明確各級人員崗位職責，使他們認識到自身應該承擔的責任和義務，也要讓各級部門人員之間積極互動交流，只有相互制衡與監督，才能夠為內控審計工作的順利進行夯實基礎。第二點，我們還應設立相應的激勵制度，以此來調動各級內審人員工作積極性，讓他們能夠恪盡職守做好分內事，進一步實現提高內控審計水平的目的。而在實際內控審計過程中，領導人員也要規避監事會工作形式化，或者是空殼化問題的出現，真正意義上建立有效的法人治理結構，這樣才能夠將自身應有的職能作用充分地發揮出來，且為整個公司內控審計工作質量的提升奠定夯實基礎。

（二）提高人員內部控制意識

在營造良好的控制環境之后，公司也要提高內部人員內控意識，這也關乎審計工作水平和質量。首先，管理層人員要樹立正確的內控意識，只有提高自身內控意識以及風險意識，才能夠推動內部審計工作有序展開。本身內部控制所涉及的內容就比較多，更加需要樹立正確內控和風險意識，以此來滿足公司的實際發展需求，讓其在變幻莫測的市場行業競爭中能夠占據一席之地。同時也要構建良好的內控氛圍，以此來調動其他工作人員的工作積極性，讓他們也能夠像自身看齊，進而提高內控意識以及風險意識，以及彌補以往工作上的不足，在最大限度上規避風險，為后續內部審計工作順利展開奠定夯實基礎。其次，也要建立獨立的董事會或者是監事會，更要確保他們的獨立性，這都是提高內控審計工作質量和效率的關鍵，需要各級人員予以高度重視，同時，也能夠將其應有的作用充分發揮出來，必要的前提下，也要對董事會以及相應管理層人員進行有效的監督，從而全面提高內部審計工作質量，以及促進公司在變化莫測的市場競爭中脫穎而出，并獲得最大化經濟效益。

（三）完善公司風險管理機制

目前，公司在內控審計管理過程中依然存在問題，因此，針對存在問題要結合狀況制定可行方案，這就需要完善風險管理機制，因為倘若機制缺失會加大內部審計風險，不利于各項經濟活動的順利展開，所以，新時期要想在激烈的市場行業競爭中脫穎而出，必須要完善相應風險管理機制。首先，作為領導層人員應對公司當前所面臨的風險進行有效的識別與分析，更要對風險進行全面的評估，并制定可行的方案來將風險控制在合理的范圍內，針對風險產生的原因也要展開分析，進一步采取對策將風險有效的化解[4]。同時，也要將風險管理機制貫穿于各項經濟活動中，切合實際的發揮所設立機制的最大化作用，進而全面提高內控審計工作質量和效率，為公司未來發展提供科學數據支持。其次，公司也要建立風險識別、評估以及反應機制，這是推動內控審計工作順利展開的重要前提和基礎，也要對潛在的風險進行整體性的歸類，更要創新工作方式方法，采取科學有效的風險評估體系來規避風險，這樣一來，既能夠為公司內部控制工作提供便利，也有助于提高公司綜合管理水平。

（四）積極建立有效監控體系

近幾年來，隨著國民經濟的穩固增長，各行各業經營活動范圍也在逐漸地擴大，同時隱藏在內控審計中的問題也逐漸顯露出來，其中缺乏有效監控體系問題比較突出，這樣就會影響整個內審工作的質量和效率，甚至會使監督工作失去權威性。所以，新時期要想蓬勃穩定發展，對公司管理人員提出了新的要求，首先，應積極建立有效的監控體系，并將體系貫穿于各項經濟活動中，也要引導各級人員嚴格執行監控體系內容來行事，這樣才能夠防患于未然，為后續管理工作的順利展開奠定夯實的基礎。其次，也要加強內部審計人員綜合技能培訓，不斷提高其工作經驗以及有能力，對于審計工作中出現的問題也能夠獨自去解決，更要善于通過風險評估來提高審計工作質量，進而為公司蓬勃發展注入生機與活力。此外，領導人員也要在內部設立相應的日常管理機制，并明確各級人員崗位職責，使他們能夠認識到自身應該承擔的責任和義務，進一步提高日常管理工作水平，更要將監督體系應有的權威性發揮出來。必要的前提下，還要設立相應的績效考核制度，進一步提高各級人員工作積極性，讓其能夠主動參與到內部控制監督工作中來，進而全方位提高內控審計工作質量。

結語

綜上所述，當前公司內控審計工作中往往會出現很多問題，這些問題的存在都成為制約行業發展的一大因素。所以，為了在激烈的市場行業競爭中占據一席之地，必須要營造良好內部控制環境且提高人員內部控制意識，也要完善風險管理機制以及建立有效的監控體系，只有做好這幾方面的工作，才能夠保障內部控制的有效性和實效性，進而在最大限度上滿足經濟活動發展需求，以及促進行業在可持續發展道路上走得更遠且更好。