蓮花縣國庫集中支付改革探究

江西省萍鄉市蓮花縣財政局

引言

縣級財政管理工作受到國庫集中支付的影響較大，從現有的國庫集中支付工作的實施情況來看，國庫的單一賬戶是保證集中支付資金得到供給的唯一渠道，資金的撥付的過程中，依然以國庫為主要形式，因此，財政性資金更多的按照集中撥付的方式加以處置，相關結算工作也受到財政資金管理制度的較大影響。國庫集中支付工作實現了預算分配和資金撥付等多方面工作的整合，為銀行資金的清算和勞動主體人員賬戶監控提供了有利條件。

一、目前我縣實行國庫集中支付的現狀

我縣的國庫集中收付制度改革工作，嚴格按照了省財政廳的相關指導意見進行處置，尤其在市財政局的支持力度不斷加強的清苦哪個行，金財工程支持平臺得到了較為有效的構建，其在2012年1月1日正式上線之后13個鄉鎮全部實行集中收付，此后，在縣委和婦聯等十余個預算單位的共同努力之下，國庫集中支付試點方案得到了有效的構建。當年5月29日，縣政府召開全縣國庫集中收付制度改革動員大會，在此后有共計144個預算單位實現了財政性資金的集中收付處理。同時為進一步保證國庫管理制度的調整，使財政資金的運轉模式將具備更高的靈活性，因此按照財政部、中國人民銀行穩步推進國庫集中支付電子化管理的精神和省財政廳（贛財庫〔2018〕29號文件）要求，結合我縣實際，對國庫集中支付系統進行改進，以便標準化支付管理措施得到有效調節。

（一）國庫集中支付崗位設置情況

按照《蓮花縣財政國庫集中收付制度改革試行方案》的規定，以及國庫支付規范化流程對崗位設置的要求，在財政部門預算股及相關對應股室設置了指標錄入和審核崗，在預算單位設置了用款計劃的錄入崗、支付及工資等一體化業務經辦和審核崗并在財政部門相對應業務股室設用款計劃的審核崗。在財政部門國庫股內，設置用款計劃的初審崗、用款計劃的終審崗，負責審核批復預算單位分月用款計劃，確定預算單位財政直接支付的款項和額度，合理調度資金，縣支付中心審核各預算單位報送的支付申請并向各代理銀行發送電子支付令，對財政性資金實行集中統一管理、撥付。

（二）國庫集中支付管理辦法制定情況

在國庫支付體系制度建設方面，按照省、市有關規定，結合我縣實際，在先后出臺了《蓮花縣縣級財政國庫管理制度改革財政性資金支付管理暫行辦法》蓮財庫〔2011〕5號、《蓮花縣財政國庫集中支付電子化管理工作方案》蓮財庫〔2018〕9號等與改革相配套的規章制度和管理辦法基礎上，還出臺了《蓮花縣政府采購資金申請及撥付管理辦法》《蓮花縣財政局國庫工作內部管理制度》，進一步制定并規范資金撥付、核算內部工作流程，強化完善內部制約機制，以確保國庫資金安全。

（三）我縣實行國庫集中支付執行取得的成效

1.提高了財政資金的使用效率

以往財政資金撥付需要經過多個環節，流程過長，在國庫集中支付業務體系得到構建的情況下，預算支出會使用直接撥付的方式加以處置，國庫集中支付管理的中間環節會實現很大程度的省略，尤其在資金的撥付成本偏高情況下，預算資金的使用效率會很大程度上縮減，相應的財政資金使用效率會因此出現下降。因此，對國庫集中支付管理體系加以構建，可以使資金資源實現統一的調度，保證財政宏觀調控能力的強化，使資金劃撥支付成本得到更加有效地控制，進而滿足資金使用效率的優化需要。

2.確保了財政資金的安全

在國庫集中制度改革工作實施之前，財政資金按照直接撥付的方式進行處置，并由預算單位進行直接管理，造成財政部門不能直接并及時掌握資本的變化特點。在國庫集中支付的制度得到構建的情況下，財政資金不按照直接撥付的方式與銀行賬戶對接，財政資金從審批經、指標下達、資金支付都在監督下完成，由此可見，資金的運行成本可以得到相應的控制，避免被其他單位擠占，資金的安全性會因此獲得更高水平的保障。

3.強化了預算執行與監督

國庫集中支付額度的設置與預算執行效果密切關聯，縣人大會對部門預算進行審核，在預算支出管理工作開展過程中，相關的項目會因此做出調整，各類預算管理內容的設置工作也會與縣級行政單位實現緊密關聯。在部門預算管理的相關工作實施構成中，預算單位會構建起“先有預算，后有支出”的業務模式，相應的工作原則也會因此出現大幅度調整。

二、我縣國庫集中支付改革存在的問題

（一）財務專業人員的技能培訓存在不足

部分財務人員的培訓缺乏對審核性質工作內容的關注，雖然財務專業的成員嘗試了集中支付措施的改進，但對于審核性質工作的具體探索情況缺乏必要的關注，無法實現對國庫集中支付審核具體任務的合理性評估，最終導致國庫資金的安全性維護方案難以得到足夠成熟的構建，財務人員的培訓工作也因此無法凸顯出重要價值。一些財務人員的培訓工作對于技術創新背景下，國庫集中支付的功能和程序變化情況缺乏必要的關注，財務人員未能實現對國庫集中支付管理情況下，制度和方法創新情況的掌握，導致預算編制和執行等基礎性技能未能在培訓工作中得到有效改良，無法充分顯現出國庫集中支付改革的重要價值。

（二）財政集中支付管理信息系統不夠完善

現有的信息系統建設尚且無法全面滿足財政國庫集中支付需要，尤其在行政機構對于預算資金管理相關技術并未提出較高要求的情況下，信息系統與銀行系統無法實現緊密結合，相應的系統建設工作也處在滯后狀態，不利于手工操作措施的合理構建。部分財政國庫集中支付系統在設置過程中，未能實現對國庫信息管理情況的完整認定，尤其對于信息技術的應用水平關注度較低，因此無法充分開發出國庫集中支付系統的重要應用價值，不利于國庫集中支付方案的創新調整。

（三）預算的科學性和準確性不足

實行集中支付改革后，部門預算編制務必會實現科目的細化調整，但是，部分預算科目在具體編制過程中，依然以傳統的預算編制方法為主。由于單位業務人員素質較低，編制前沒有對本單位進行認真調查研究，未能充分結合本單位當年的財務情況來進行測算，造成基本支出與項目支出界定不明確，經濟科目分配不科學，在預算執行過程中發生日常經費擠占專項資金。此外，預算編制時間過于倉促，影響預算的科學性和準確性，特別是有涉及項目的單位，在實際過程中只能進行追加和調整。因此，會出現因年初預算不到位影響國庫集中支付制度的正常運行的問題。

三、解決我縣國庫集中支付改革存在問題的對策

（一）加強對財務人員的業務技能培訓

在國庫集中支付改革工作實施過程中，新功能和程序不斷完善，各單位的財務工作者進行了預算編制和款項申請等技能的學習，并對財務核算等工作提出了更高要求。在培訓工作設計過程中，要對支付審核的重要性加以研究，對現有支付工作運行方式多方面影響的總結，使專業審核人員可以將主體工作內容完整的納入培訓方案之中，確保基礎性財務工作得到有效的審核，以此實現對財務工作者專業技能的全面優化。

（二）逐步完善財政集中支付管理信息系統

要加強對預算編制工作的關注，并對相應的基礎建設工作進行改良，結合財政國庫集中支付系統的構成情況，對信息資源處理模式的特征進行有效研究，以此實現對部門預算編制基礎建設舉措的創新改良，從而為集中支付管理系統的優化應用提供必要支持。國庫支付系統軟件有待提升信息系統是改革不可或缺的技術支撐。在現有單位、財政、銀行等多方面對賬工作量較大的情況下。要將財政集中支付管理信息系統的技術性優勢加以總結，尤其要對多方面應用狀況的研究，實現對系統運行穩定性影響因素的總結，結合相關主要因素提升集中支付系統的運行質量。務必加強對改革性質舉措推進順暢性的關注，尤其要對預算單位和相關代理銀行所需的協調工作進行總結，使財政集中支付管理系統在技術層面的突出優勢可以得到顯現，為信息系統的進一步改良和應用創造有利的基礎條件。

（三）提高預算編制工作質量

在預算單位制定預算編制工作方案的過程中，要合理安排編制時間，科學采用零基預算、彈性預算等預算編制方法，科學編制本單位的預算，讓預算單位的預算精細化，提高預算編制的準確性和實用性。同時，要進一步強化單位預算約束，嚴格按預算辦事，使預算制度可以與支付制度改革措施相結合，為國庫集中支付體系的構建提供有利的基礎條件。

結語

國庫集中支付工作的實施可以為縣級財政工作的全面創新改進提供較為完整的支持。因此，根據當前縣級財政工作的實施情況，對國庫集中支付存在的問題加以研究，并制定相應的改進策略，對提升國庫集中支付工作的運行質量，具有十分重要的意義。