論資金管控對企業財務管理的重要性

賀 娟 中交二航局第二工程有限公司

隨著經濟的發展和市場環境的完善，企業要想在市場中取得更好的發展，就必須加強資金業務的管控，確保資金實現高效利用。資金是業務運作和經營發展的必要條件，是影響決策的因素之一，是戰略規劃實施的保障。資金的管控是財務管理的一部分，通過對資金活動的監管，可以實現資金的合理配置，確保了資金鏈的穩定性。資金管控主要是規范財務工作，降低財務風險，提高資金使用效率。提高企業業務運作的經濟效益，增強防范市場風險的能力，進一步實現企業經濟效益最大化。

一、資金管控概述

通過資金管理，企業可以直觀地了解資金使用情況，進而規劃資金的使用。資金管控是對收支的監控，保證正常有序的經營，避免業務運作中的資金鏈斷裂，實現盈利能力。一般在資金存量的管理過程中應遵循必要的原則。資金的管控必須與實際發展和戰略發展目標相結合。根據企業狀況，制定切實可行的管控方案，優化財務管理機制。企業要充分認識發展前景，打通融資渠道，加強企業財務的內部控制，優化經營結構。遵循資金安全的原則，高效的資金管控，有效保障安全可靠，避免現金流出現問題，提高資金使用風險意識，風險投資盡量不參與，確保資金安全第一。堅持估算收支原則，在收支中實現收入超過成本。在很多企業中，支出必須在資金集中后進行。應加強對收支的預估能力，在項目啟動前對可能出現的收支進行預估，計算盈利能力。企業要想實現高效高質量的發展，僅有利潤是不夠的，還需要實現高盈利能力和未來的良好發展。在這個過程中要求高效地使用資金，確保合理使用每一筆資金。

二、資金管控對財務管理的重要性

(一)基于預算管理的重要性

從財務管理角度來看，資金的管控直接影響到預算編制，也是對企業資金的有效管控。目前，很多企業缺乏資金管理的重視。在財務管理中，對資金管理的重視不夠，預算管理的實施就難以開展工作。如果企業對資金的管控較低，就難以保證預算計劃的科學可行，預算管理也會受到限制，這將難以建立完整的管理體系，導致財務管理發展受到限制。

(二)資源的優化配置

資金管控的特點是優化資金配置，保證資金的使用水平。企業必須根據計劃和預算來進行資金支出。在實施項目前，必須詳細規劃項目應用要素，根據項目建設周期，并以此作為合理組織資金的依據，創造流動性和儲備資金，并結合預算和計劃執行，使企業的資金得到合理的使用。資金的管控在企業中固然重要，但也必須以預算為基礎，保證資金的合理流動。

(三)全面監控企業的經營狀況

通過管理資金和業務運作，可以控制企業資金的使用行為，確保資金的規范合理使用。一般企業會根據財務預算開展活動，記錄收支，為經濟活動打下堅實的基礎，加強對人員的控制，遏制其錯誤行為，監督資金的使用。在經濟活動中，防止相關業務人員出現違規操作行為。在經濟發展的新形勢下，資金管控范圍也在不斷擴大，資金管控也在不斷完善。除財務部門外，其他部門也需要參與資金管控，從而提高資金使用效率。

(四)執行控制的價值

資金管理水平影響到財務管理，也將體現在財務管理的落實。通過對內部資金的有效控制，可以緩解財務管理實施中的壓力，有效落實和執行相關要求。但是如果不能對內部資金進行科學高效的管理，就難以為管理創造合適環境。因此，內部控制環境中的財務管控在具體實施中將面臨壓力和障礙。資金管理對財務管理的控制有其重要的影響。

(五)有效降低資金使用風險

公司業務方案和運作不可避免地會面臨不同形式和程度的風險。對資金進行管理和控制，是防范企業風險的一部分。管控工作包括對資金的適用性評估，當項目投入運營時，需要分析使用該資金產生的風險和收益。并根據業務運作遵循風險規律。采取相應的措施，確保資金的安全使用。因此，做好資金的管控可以降低資金的使用風險。資金管控的復雜性意味著管控人員需要全面管理所有液態的經濟活動，確保不妨礙任何業務活動，完整的財務信息是衡量資金合理性和評價經營狀況的標準之一。通過比較支出信息和收入信息，為財務規劃提供依據，并有效地降低了業務運作中的財務風險。

(六)評價分析的重要性

對于財務管理，評估和分析是開展財務管理和內部控制工作的重要部分，在重要決策中，評價指標是非常重要的參考。因此，資金管控不僅會對評價析結果產生較大影響，還將影響整體財務管理。在企業資金管理缺失的情況下，很難進行資金支出研究，也難以保證合適的評估分析，最終會導致分析結果和財務報表在資金管控中難以發揮應有的價值。如果在資金管控方面可以發揮其重要的作用，那么評估就可以健康進行，相關數據和評價信息也會更確切地反映項目運營情況。

三、資金管控在企業財務管理中的提升措施

(一)建立可靠的預算組織體系

企業資金管理控必須在系統的基礎上建立完整的預算體系，利用預算將業務項目和部門聯系起來，圍繞企業目標開展業務，共同實現資金管理。財務部門的資金中心，通過資金業務數據的收集和驗證，分析資金預算執行情況，分析資金流入和流出的合理性，對預算執行有重大偏差的項目和部門提示資金風險。系統的預算體系的建立還能夠保持良好的資金流動性，降低發生財務風險的可能性，有助于提高企業的經濟效益。

(二)完善資金管控機制

保證資金管控機制的前提是需要明確內部活動資金管控領域，劃分范圍以保證其得到良好的實施。在此基礎上，預算工作和財務收支等工作受資金控制工作的約束。如果不進行預算工作或收支核算，則說明管控工作存在一定的問題。落實具體的崗位責任制，深入分析各崗位的工作規則，落實修訂后的制度，確保資金管控環節都有明確的定位。明確資金管控的權限，確保資金管控有序開展。創新基于資金管控模式，選擇合適的管控方式，企業需要根據內部資金活動優化管控模式，根據情況評估管理價值，并根據成本、使用情況評估是否可行。對于資金管控的集中和分散管理，實現具體的管理實效。資金的控制方式也應根據實際情況而定。企業應根據自身情況選擇資金控制方法，并采用可行性研究進行分析，根據實際進一步優化資金管控體系。

(三)科學管理貨幣資金

在特定的管理中，需要綜合考慮成本方面，如交易成本和機會成本，找到現金流量和流動性的最佳平衡點，制定現金控制計劃。采用隨機模型來保證現金處于最優水平，實現總成本的最小預期值?？刂片F金收支，管控的重要環節是確保資金的完整性，將收支責任落實到人，引入內部制衡制度。財務工作人員要定期核對現金，確保做到日清月結，并確保財務賬簿和現金金額的一致性，建立銀行存款管理制度，做好人員的合理安排，確保資金使用和管理安全。加強預算管理，積極制定預算計劃和綜合模型。在制定預算計劃中，根據自身的工作情況，選擇移動預算或彈性預算，確保資產負債表的合理編制。積極做好預算工作，需要在可持續發展方面進行預測和管理戰略規劃，結合季度和年度預算，根據實際情況開展預算工作。與各部門的預算進行溝通，細化預算方案，實現資源的有效提升，確保預算執行的合理性。建立完善的數據分析，對相關數據進行準確的分析，確保數據的可靠性和規范性。

(四)加強應收賬款和應付賬款的管理

當前市場競爭日趨激烈，項目在運營中常常因為搶工期、業主融資不到位、計量不及時等問題產生大量的應收賬款。部分企業控制體系不完善，權利義務不明確，對應收賬款知識的缺乏也會導致資金管控風險的產生。因此，在實施管理時，要建立明細賬款，以方便相關查詢和檢查，促進商務人員及時催款。建立債權清收制度，明確各職能部門職責，對逾期未收回的應收賬款進行預警，提示壞賬風險。可以利用ABC對客戶進行分類，根據相關信用等級采取控制手段，提高資金管控效率。在項目開始前，根據項目策劃，科學合理地制定采購計劃，建立供應商分級制度，優先選擇優質供應商。在應付賬款方面，提高管理層和員工的意識，建立完善的控制制度和監督體系，確保全過程的管理，確保內部控制的有效實施。企業在登記應付賬款時，必須核對信息憑證的合法性和規范性，并定期核對余額，并確?？梢远ㄆ谂c供應商進行確認。

(五)完善預算管理系統

做好預算的定位和執行，使用后執行系統查找預算問題。項目資金預算是公司整體資金預算的基礎。部分項目融資計劃無法管理項目招標，當外部環境變化時，不能及時糾正。對于特殊項目，無法制定出融資方案。財務人員不了解業務和項目管理，在計劃和準備基金中，造成了收集數據的困境。規劃對項目的約束力不夠，資金的使用就很少局限于規劃。因此，需要改變融資計劃職能的定位，是從財務角度檢查計劃的可行性。項目全生命周期的資金預算是年度預算的依據。因此，融資計劃必須與場地計劃和生產進度計劃同時制定，在評估計劃時，加強預算執行，發揮資金預算的作用。當結果與預算有較大偏差時，需要尋找管理原因，并采取糾正措施。審計中發現凈現金流量低于計劃的目標，需要暫停支付資金。從生產成本尋找計劃執行偏差，分析凈現金流與凈利潤的差異，識別經營風險，使用資金前的注意事項并制定措施，使資金預算起到風險防范功能。

(六)優化資金規劃

財務分析需要以文字說明描述規劃過程和要求，曲線圖直觀地表達控制的結果。圖表包括收款對比、收款與支付對比、凈利潤與凈現金流對比等?；诳茖W的財務分析，及時發現資金管控問題，及時糾正并有效地減少資金計劃缺口。在資金計劃中要經過各部門的審批，在項目層面要整合不同部門的參與。資金計劃上應在最穩定的情況下編制，考慮各種不利因素。各部門參與編制并及時解決因個人問題造成的計劃偏差，減少因不準確導致不落實的情況。在實施中保持動態調整，主要抓好當內外環境發生重大變化，計劃偏差較大時，應重新評估和編制資金規劃。

(七)增加培訓力度

在完善各項資金管控規章制度的同時，加大對制度的宣傳和培訓。企業建立員工培訓機制，優化培訓方式，培養處理信息和解決問題的能力，提高資金管控綜合能力，確?？梢赃m應優化后的業務。加強業務整合培訓，提高資金管控員工適應能力，為保證財務業務整合和管理職能轉變還應提高財務人員的適應能力。通過培訓讓財務管理者認識到資金管控工作的重要性，并積極參與。公司還需對業務部門進行業財一體化培訓。在公司決策層面，必須向所有涉及的部門披露資金管控對正常運作的重要性，相關部門需要了解預算制度，對預算制度有一個清晰的認識。在數據來源方面，必須來源于業務規劃，需要做好月度進度和資金規劃成本等數據。財務根據合同的基本條款和對應的付款分配，將數據轉換為權益數據。當特定的數據無法識別時，就必須有大數據概念。根據合同的條款或類似經驗估算生產成本和利潤水平，形成資金存款收支曲線圖，確保應用相關圖表預測現金流量。

(八)加大信息投入

要提高企業資金管控效率，就必須合理應用大數據及信息系統。信息管理要與其他工作結合，推進穩健的經營管理，提高資金管控工作質量，加強內部控制，通過數據管理分析，支持公司健康全面發展。將財務信息作為信息資源，充分利用計算機和網絡信息技術進行接收、傳輸和應用處理，為企業管理決策提供充足的信息。整合財務系統，減少重復工作。財務管理應盡快與業務系統進行集成，減少一起使用的數量。業務部門要完成現有制度的實施，配合財務部門完成整合工作。在整合過程中，系統的應用應減輕基本事項的負擔，業務與財務一體化可以減少財務事項的重復性負擔，讓工作人員從憑證中解放出來參與資金管控管理。因此，要更多地利用業務集成，學會使用集成報表功能，盡量減少手動填表工作，切實落實工作量的減少。

(九)加強業務成本控制

為了提高公司的盈利能力，需要對付款以及資信調查進行控制。資金是收益的最大回饋，要繼續發揮項目的引領作用，狠抓項目質量，需要加強資金管控和利潤管理，從源頭上防控風險。嚴格遵循項目的本質，從投標階段對風險防范要素進行分類。嚴格遵守資金管控文件要求，將報審批機關審批，做好研究和風險評估實現全員成本管理，提高成本管理水平，強化責任考核機制，建立資金評估的問責制。根據細分的客觀成本，細分各個相關崗位和個人工作職責，并標明控制成本的最高金額或最低成本。相關管理人員根據實際比較工作成本和控制指標。審查結果作為獎勵和績效分配的依據，以正確評估部門或人員成本。

四、結語

總之，資金管控在財務管理中發揮著重要的作用，企業應結合自身實際，提高預算管理水平，提高資金管控的規范性，構建全面的財務管理體系。加強資金管控方式，提高管控的效率和質量，為公司更好的發展做出貢獻?！?/p>