政府理財優化農商行內控環境助力風險防控的策略探究

■麥澤民

一、前言

在實施鄉村振興戰略的背景下，需大力發揮縣域農商行的資金融通功能，以小額信貸助推農業農村產業化的發展。為了使農商行的資金融通沿著健康、可持續的路徑展開，當前需在金融風險防控的目標導向下，加強對農商行內控環境的優化力度。具體而言，內控環境主要由：組織架構、內部治理機制、組織文化等三大要素構成。這就要求，在優化農商行內控環境時需在辯證視角下，以整體觀對這三大要素實施整合，最終落地于助力對農商行的風險防控。農商行所面臨的風險防控任務，主要存在于資產類業務范疇。如，信貸資金在到期還本付息時的違約風險；再如，信貸資金用途違約所造成的漏損風險。由此，現階段在加強對信貸資金使用過程監管的同時，還需通過優化農商行的內控環境為過程監管提供組織保障。

二、相關研究述評

1.相關研究概述。

近年來，相關主題的研究大量涌現。這里，筆者選取代表性的研究觀點給予概述:

（1）有研究認為，農商行資金業務應強化對各類風險的管控能力，不斷提升內控管理的精細化水平，確保資金業務穩健發展。該研究指出，與傳統信貸業務不同，農商行對資金業務的風險管控力度相對薄弱，資金業務中蘊含的市場風險、流動性風險、交易對手信用風險，以及銀行從業人員的操作風險更大，且傳導性更強。（2）有研究以鄉村振興戰略為背景，提出了農商銀行應回歸本源、專注主業，服務實體經濟、踐行普惠金融的觀點。該研究從農商行面臨的內外環境著手分析了建立、完善內控制度的必要性和迫切性，并給出了農商行內部控制體系建設的建議。（3）有研究對商業銀行的內控問題進行了探討，該研究指出，建立健全內部控制制度，降低其相應的風險已成為商業銀行業迫切需要解決的問題，而內部控制制度最重要的部分是內部控制環境建設。（4）有研究聚焦農商行的財務內控領域，認為只有不斷完善財務內控環境，才能有效規避各種運營風險，營造良好的作業環境。

2.相關研究評析。

不難發現，上述研究所形成的觀點為本文的立論提供了啟示。在這里筆者仍需指出，在構建農商行內控環境優化路徑時，不僅需形成問題意識，還需細化內控環境的組成要素。問題意識能為優化策略的構建提供清晰的路徑指向，細化后的內控環境構件能增強優化工作的精細化水平。顯然，目前在諸多研究中并未充分體現以上兩大要求。根據調研可知，縣級市農商行所面臨的信貸風險，不僅根源于借款主體對投資項目的選擇質量，還歸因于自然力對涉農項目的影響。為了使本文的主題討論更為具體，以下對信貸資金的漏損問題存而不論。

三、農商行信貸風險分析

具體而言，農商行的信貸風險可分析如下：

1.信貸項目審核風險。

隨著鄉村振興戰略的實施，以及農業農村產業化的推進，涉農小額貸款構成了農商行主要的資產類業務。目前，在該領域的信貸項目審核中存在風險。風險的形成主要歸因為三個方面，即信息不對稱、信息不充分、人為因素的干擾。在主流研究中已對前二項干擾因素進行了深入探討，但對人為因素的識別與分析則較為忽略。調研發現，這里的“人為因素”主要反映為兩個方面，即以“有限理性”為特征的內部人為因素，在縣級市政府公權力作用下的外部人為因素。從優化農商行內控環境著眼，當前應重點解決“有限理性”問題，以增強風險防控的助力作用。

2.信貸資金管控風險。

隨著涉農項目進入到資金撥付使用階段，此時便存在著信貸管控風險。信貸管控風險的生成，部分屬于商業銀行所普遍面臨的挑戰，部分則為農業生產所內在的特征使然。聚焦農商行的風險防控問題，這里需重點關注因農業生產特征所造成的風險。實踐表明，農商行工作人員并不具備涉農項目的具體運營模式；同時，項目主體也無法精準預測氣候和市場環境的演變趨勢。這就可能出現這樣的狀況，即農商行按流程對項目主體實施的資金使用監管，但仍無法完全避免投資失敗風險的產生。特別在農村產業融合式發展背景下，投資失敗所產生的鏈式反應，將對農商行其它信貸項目造成負面影響。

3.信貸資金配置風險。

這里的風險反映為，農商行在統籌規劃資本金時所存在的風險。在存貸款利率相對浮動的情況下，各類商業銀行之間在負債類業務領域面臨著激烈的競爭。部分農商行為了吸引儲戶，往往在理財業務創新上狠下功夫，并以相對優越的理財收益（年化利率）吸引儲戶。最終所造成的結果便是，其不僅增大了農商行的融資成本，還會因小額信貸而增大資金管控成本。

四、優化農商行內控環境的策略

在以上問題導向下，優化農商行內控環境的策略構建如下：

1.組建風控委員會輔助信貸項目審核。

考慮到農商行所存在的風控技術和人力資源短板，可以組建風控委員會輔助信貸項目審核。具體的策略為：（1）風控委員會成員主要包括，農商行風控專員、來自高校的專業技術人員、本土行業協會中的相關人員，他們依托各自的專業優勢和不同視角，能夠有效破解“有限理性”對項目審核所帶來的干擾。（2）風控委員會應作為常設機構而存在，該機構應獨立于縣域政府和農商行之外，從而為該機構的決策創造出良好的外部環境。（3）風控委員會仍需作為考核對象，并根據具體的信貸風險發生情況承擔一定的連帶責任。

2.實施項目制管理下沉信貸資金監管。

隨著信貸資金的撥付，可實施項目制管理來下沉對信貸資金的監管。實施項目制需對農商行現行的組織架構進行調整，但為了降低組織變革所帶來的阻力，可引入矩陣型組織架構圍繞信貸事由組建臨時項目小組。具體的策略為，農商行可將本土涉農信貸按業態進行分類，并根據分類組建若干信貸資金監管小組。處于不同信貸資金監管小組的成員，應充分掌握涉農項目的運營模式和運營規律，并根據工作經驗不斷總結涉農項目在運營中所面臨的各種風險。在學習效應的作用下，各項目組成員便能逐漸完善自己的業務知識體系，并對信貸資金監管實施精細化管理。

3.以信貸目標管理落實崗位主體責任。

在優化內控環境中，還需以信貸目標管理來落實崗位主體的責任。目標管理=目標分解+目標協同+目標考核，為了防止在信貸風險管控中面臨著不可逆的因素，所以需強化目標協同環節的內控力度。具體的策略為，包括風控委員會、風控項目制內在的全體成員，都應納入到落實主體責任的范疇。其中，風控項目組對農商行總經理負責，這樣就明確了各類主體的責任邊界。與此同時，還應為各主體搭建申述渠道，以增強目標考核的公正性。對此，可給予責任主體在合理期間內提交申述報告的權利，并由農商行合規給予查實。

4.培育學習型文化提升員工綜合素養。

面對信貸資金配置風險的防控，可通過培養學習型文化來提升員工的綜合素養，并以員工整體工作素養的提升來解決。具體的策略為：首先，農商行管理層應為學習型文化的培育提供問題導向。筆者建議，可將“農商行如何建立合理的負債比”這一問題作為課題，在農商行內部組建跨部門的課題小組，并以“干中學”的方式來攻克這一課題。然后，在農商行開展全員培訓，在培訓中需對國家的涉農產業政策、涉農金融政策進行講解，并對本行所存在的風控問題實施聯合調研和討論。最后，在激勵機制的作用下，努力構建起農商行員工的自組織學習系統，

五、結語

縣級市農商行所面臨的信貸風險，不僅根源于自然力對涉農項目的影響，還歸因于借款主體對投資項目的選擇質量。因此，在優化農商行的內控環境時不能照搬其他類別商業銀行的經驗，還需以植根性的要求建立個性化的策略。具體的策略包括：考慮到農商行所存在的風控技術和人力資源短板，可以組建風控委員會輔助信貸項目審核；實施項目制需對農商行現行的組織架構進行調整，但為了降低組織變革所帶來的阻力，可引入矩陣型組織架構圍繞信貸事由組建臨時項目小組；為了防止在信貸風險管控中面臨著不可逆的因素，需強化目標協同環節的內控力度；面對信貸資金配置風險的防控，可通過培養學習型文化來提升員工的綜合素養，并以員工整體工作素養的提升來解決。