國際貿易環境下企業財務管理的改進策略研究

吳迎偉 浙江嘉欣絲綢股份有限公司

引言

為保障自身的市場份額，中小企業應提高對財務管理的重視，提升自身的經濟效益，促進企業可持續發展。但在實際工作中，受傳統工作理念影響，國際貿易環境下的企業財務管理面臨諸多問題，需采取有效措施改進。

一、國際貿易環境下企業財務管理的不足

在國際貿易環境下，企業間的市場競爭加劇及貿易環境的惡化，為中小企業帶來較大挑戰，也為中小企業帶來發展機遇。管理者應加強財務管理，應對挑戰，抓住機遇。在開展財務管理強化前，首先要明確財務管理的問題及成因，逐一改進。

（一）企業財務管理的問題

第一，財務人員專業片面，人員不穩定。在企業財務管理工作中，財務人員為關鍵主體，中小企業財務人員存在知識片面性、局限性問題，這種情況在大企業更加突出。大公司財務人員較多，分工較細：成本會計、預算會計、稅務會計、報表會計等，難以引進綜合素養較強的財務人員。另外，財務人員不穩定，人員的流失會削減財務隊伍的戰斗力，特別是有綜合能力的資深財務人員，其離崗會帶來財務工作的斷檔及隊伍的不穩定。

第二，財務管理片面性。在國際貿易環境下，企業的業務活動更為復雜，加大了財務管理的難度，財務管理僅在核算端，未能深入業務層面，從源頭掌握業務動向，為財務管理帶來被動。近年來，外部監管部門對企業的管理越來越嚴，特別是上市公司，如未做好前期的合同管理，將會對財務管理造成潛在的風險。

第三，財務信息利用不足。企業的財務信息得不到有效利用，不能體現企業的業務狀況。在國際貿易環境下，企業管理者決策時，表現出較高的隨意性，可能出現高估企業能力、設置過高戰略目標的狀況，導致企業投資失敗，嚴重時會面臨經濟危機；也可能出現低估企業能力、設置過低戰略目標的狀況，導致企業資源被浪費，減少企業市場份額，降低企業市場競爭力。

（二）企業財務管理問題的成因

結合國際貿易環境下企業財務管理問題的表現，分析其成因包括以下三種：

第一，缺乏對財務管理的重視。在企業財務管理中，因管理者缺乏對財務管理的重視，并未選拔綜合素養較強的專業人才擔任財務人員，使企業財務管理缺乏科學性及合理性，且財務人員的培訓、激勵不足，加大了員工流動性。在此基礎上，企業財務人員及基層員工也忽視財務管理，易在工作中表現出浪費企業資源的現象，不利于企業可持續發展。

第二，財務管理水平滯后。因企業財務管理水平滯后，管理者不具備國際視野，仍采用傳統財務管理模式，未配置財務會計與管理會計，導致企業財務管理集中于成本與利潤的計算，使財務管理集中于核算端，并未綜合考慮企業業務數據進行全面會計核算，不利于企業生產成本的控制與管理決策，降低了企業應對國際貿易挑戰的能力[2]。

第三，財務管理監督不足。為保障企業財務管理工作的規范進行，企業應制定完善監督制度，及時發現財務管理的不足，實現財務管理的規范化、有序化開展。但在實踐工作中，中小企業管理理念滯后，并未開展行之有效的財務監督工作，監管制度流于形式，使企業財務管理違規違紀現象普遍，引發混亂問題，易使企業面臨財務風險，嚴重時會使企業出現經營危機。

二、國際貿易環境下企業財務管理的改進策略

基于國際貿易環境下企業財務管理存在的諸多問題，企業管理者應制定針對性改進策略，提升企業財務管理質量，更好地應對國際貿易環境帶來的挑戰。本文以某絲綢企業為例，結合其財務管理成功經驗，總結國際貿易環境下企業財務管理的改進策略。

（一）創新財務管理理念

針對國際貿易環境下企業財務管理人員專業知識片面性的問題，企業應全方位培養財務人員，建立業務、財務一體化培訓機制，讓財務人員參與整個業務流程、業務信息化建設。公司管理層應提高財務人員的整體地位，重視財務人員對業務發展規范指導作用，提高財務人員的定位。公司財務不僅僅是支付、核算作用，更是直接面向稅務、審計、海關、外管、銀行等，接受監管的直接窗口。公司應采取有效措施培養綜合性財務人員，為有潛力的財務人員提供發展空間，建設一支全面性、穩定的財務隊伍。

在企業財務管理組織配置優化中，以某絲綢企業為例，該企業組建了董事會、監事會、財務部門與內審部門，對企業各項財務活動進行監督管理，指導企業財務管理工作，保障企業財務管理的規范有序進行。在組織配置中，選拔兼備財務素養、法律素養與投資素養的領導層擔任監事會成員；選拔國際貿易企業財務管理經驗豐富、熟練應用管理會計工具的財務人員擔任財務部門工作人員。優化配置與企業財務管理相關的組織，利用優秀人才形成合力，提高企業集團對財務管理的重視，引導企業所有職工參與財務管理工作。

（二）創新財務管理模式

針對企業存在的財務信息利用不足問題，企業管理者應創新財務管理模式，提高企業財務管理水平，全面獲取企業業務信息與財務信息，通過先進技術有效開發利用企業信息數據，評估企業業務活動與經濟活動的效益，為管理者決策提供真實可靠參考信息。以某絲綢企業為例，財務人員在財務管理中引進F 分數模型、大數據技術等先進理念，創新財務管理模式，精準分析企業財務管理的不足，為企業財務管理優化提供參考。基于大數據技術，絲綢企業財務部門構建財務管理信息系統，將其與絲綢企業各項業務整合，實現業務數據與財務數據的一一對應與全面獲取，并利用大數據技術對大量數據信息進行深入挖掘，刪除異常數據，挖掘有價值的信息，通過F 分數模型進行財務風險評估。評估結果顯示，絲綢企業在籌資管理、投資管理及現金流量管理方面存在不足。

在籌資管理方面，發現絲綢企業償債能力降低，籌資風險升高。結合評估結果，絲綢企業提高對國際貿易市場的重視，結合市場利率變化，制定籌資計劃。在利率升高趨勢下，通過固定利率計息方式籌資；在利率降低趨勢下，盡量減少籌資，在必須籌資情況下，選擇浮動利率計息方式，提升企業的償債能力，降低財務風險。

在投資管理方面，發現絲綢企業經濟效益不穩定，與國際絲綢行業企業呈反方向發展。結合評估結果，絲綢企業利用大數據技術，全面采集國際貿易環境的各項數據，結合市場發展趨勢，評估投資風險，減少高風險項目的投資，有效杜絕盲目投資現象，保障絲綢企業效益的穩定性。

在現金流量管理方面，發現絲綢企業面臨較大償債壓力，易出現現金流量危機。結合評估結果，絲綢企業開展全面預算管理工作，加強存貨管理與應收賬款管理，保障企業現金流量的流動性，提高企業的現金支付能力及償債能力，有助于企業可持續發展。同時，針對匯率波動問題，絲綢企業采用外匯套期保值業務，通過外幣票據貼現、定期交易、利率——貨幣兌換等措施，規避外匯風險，保障企業貨幣的價值。

（三）加強財務管理監督

針對國際貿易環境下企業財務混亂現象，管理者應加強對財務管理的監督，制定完善財務管理制度，實施財務管理考核，引導財務人員與相關部門切實落實財務管理工作，提高財務管理工作的規范性、有序性與科學性，有效解決混亂問題。

在財務管理制度中，絲綢企業結合企業業務特點，制定風險管理制度、財務工作制度、獎懲制度、內控制度，拓展企業管理范圍，構建一系列現代企業管理制度，改變傳統中小企業存在的“家庭式”管理問題。以財務工作制度為例，管理者邀請行業專家，圍繞企業業務特點，結合國際貿易環境，明確成本管理、預算管理、資金管理及資產管理等內容的操作要點，使財務人員掌握財務管理規程，為其開展規范性財務管理工作提供指導。

在財務管理考核中，通過對財務部門與財務人員的績效考核，評估財務人員在財務管理方面的貢獻，根據貢獻值計算薪酬、獎金與福利，以此約束財務人員的工作行為，確保其遵循財務工作制度，開展規范性財務管理工作。在此基礎上，絲綢企業財務人員在集團內實施全面預算管理，為各個部門制定財務預算指標，評估各個職能部門及基層職工的工作績效，提高企業職工對財務管理的重視，規范開展業務工作，實現企業資源最大化利用，為企業獲取更高效益，有助于企業市場競爭力的提升。

結語

綜上所述，在國際貿易環境下，企業財務管理存在財務人員素養偏低、財務信息利用不足、財務混亂現象普遍等問題，成因為財務管理不受重視、水平滯后、監督不足。借鑒某絲綢企業成功經驗，企業應創新財務管理理念與模式，加強財務管理監督，從理念、手段與制度三方面入手，提升企業管理水平，更好地應對國際貿易環境帶來的調整。