關于氣象部門搭建財務監控預警平臺的思考

孫筠婷 中國氣象局氣象發展與規劃院

引言

為加強財務監督，發展規劃院堅持以信息強管理，通過借助財政部國庫集中支付動態監控系統的數據，搭建了氣象部門財務監控預警平臺（主要覆蓋中央財政撥款財務支付數據），大膽探索履行財務監督職能的路徑與手段，提高財政資金管理使用的安全性、規范性和有效性。通過對中國氣象局及其下屬預算單位財務監控預警平臺建設的實踐分析，針對動態聯網監控建設存在的問題，從深化完善配套制度保障、提升財務監控預警平臺智能化、完善財務監控預警平臺建設，優化工作流程和加強人才隊伍的建設等四個角度提出完善建議。

氣象部門動態聯網監控就像哨兵一樣，利用信息化手段，將關口前移，通過實時監控、在線研判、疑點下發等功能達到了預警糾偏，對中央財政資金全過程監控，減少了人力物力，提高了財務管理的質量，在履職盡責中提高了效率。它還有個重大意義，就是作為黨風廉政建設的重要抓手，從加強黨風廉政建設和完善公共財政治理體系的高度，硬化預算約束，從嚴把緊支出關口，確保預算執行的嚴肅性，堅決落實過緊日子的要求，嚴格執行各項制度和開支標準，執守簡樸、力戒浮華、厲行節約。

一、氣象部門搭建財務監控預警平臺的現實背景

針對氣象部門有四級預算級次，資金量大，來源復雜，基層單位財務人員，尤其是縣級氣象局一般為兼職，不熟悉財會業務，在預算執行過程中，缺乏內控意識和預算管理意識，違反制度規章的要求，隨意改變財政預算安排的用途，導致不同預算項目之間互相占用，甚至出現無預算、超預算支出以及執行進度過慢等問題。另外，預算單位對財政資金支出難以嚴格執行制度文件。個別地區仍有違規發放工資、津補貼、違規劃轉財政預算資金。例如：部分預算單位存在使用中央財政撥款資金向本單位實有資金賬戶劃轉基本醫療保險費、基本養老保險和職業年金繳費等違規情況以及黨費工會賬戶開立未備案，歸墊資金不屬于財政部允許的范圍，且未向財政部（國庫司）報請批準。最后，中央財政撥款支出向個人轉款頻次多、金額較大。例如某縣財務人員因為分管縣局長扶貧，支付的網銀盾集中在出納一人手中，不相容職務沒有得到分離，造成了出納一人就可以完成支付的所有環節，套取公款。資金支付失去控制，最終造成了資金流失。解決這些問題必須靠信息化手段肯定，通過搭建財務監控預警平臺將預算執行嵌入全程監管的“籠子”，及時且有效地糾正預算執行中的偏差。

二、探索氣象部門聯網監控平臺建設，全面提升監管成效

根據《中央財政預算執行動態監控管理辦法》的通知（財庫〔2020〕3 號）要求，制定《氣象部門財務數據監控預警業務規程（試行）》《氣象部門中央財政撥款支出財務數據監控預警規則（試行）》和《中央財政撥款支出財務數據監控預警工作實施細則（試行）》等精準監控預算單位是否存在違規劃轉財政資金、大額提現、現金發放津補貼、向個人賬戶劃轉資金以及重點支出的監控。

財務數據監控預警范圍涵蓋國省地縣四級財政國庫集中支付管理預算單位所有資金（包括預算資金和往來資金）、所有集中支付業務流程和支付憑證所有要素三個方面，每一筆財政資金支付的詳細記錄將一目了然，包括付款人名稱、付款人開戶行、付款人賬號、預算科目、項目名稱、資金用途、支付金額、支付方式、結算方式、資金性質、預算來源、收款人名稱、收款人開戶行、收款人賬號、銀行支付結算時間，以及預算指標、用款計劃、銀行賬戶等與支付活動相關的信息。

財務數據監控預警規則，按照預警問題的輕重程度將預警層級分為一級預警、二級預警、三級預警三個風險級別，其中一級屬最嚴重。隨著監控業務運行的推進以及監控業務發展的需求，本著突出重點的原則，結合實際，對個別預警級別進行調整。同時，將貫徹中央“八項規定”精神和紀檢監察要求納入重點監控目標，設定關鍵詞的預警，構建全國聯網監控“一張網”。

財務數據監控預警流程，實現系統信息與管理信息的貫通，同時為提高財務監控預警效果，將流程嵌入計財業務系統，實現國庫集中支付數據的簡便導入，自動分析、在線預警，可多緯度多角度查詢、分析，并以預警疑點信息為起點，針對性開展電話詢問、疑點下發、核實反饋和定期分析報告，實現財務監控預警流程規范化、監控成果反饋及時化。財務監控預警平臺運行以來，可查詢、可分析、可預警的監控分析效果已初步顯現，既有效開展以問題為導向的異常信息跟蹤和督促整改，也有效成為黨風廉政建設的重要抓手。

三、探索下一步氣象部門動態聯網監控建設，推動實現全方位、全覆蓋的監控管理

（一）深化完善配套制度保障

一是要扎緊約束權力的“制度籠子”。以《中華人民共和國預算法》等法律法規、《黨政機關厲行節約反對浪費條例》和財政國庫管理制度有關規定為著力點，將預算管理和財政監督有效銜接。二是協助計財司加強制度建設，規范基層會計基礎工作。三是協助修訂財務聯網監控預警平臺管理辦法等相關制度，以達到制度明確。

（二）提升財務監控預警平臺的智能化

一是在現有的以財政部的國庫集中支付動態監控數據為支撐，摸索集成預算管理、政府采購、會計核算、資產管理、績效評價等信息數據，逐步將預算資金監管嵌入財政預算資金管理全過程。二是加強國省地縣四級單位容易引發風險的其他類資金監管，包括地方資金、實有資金和橫向課題的銀行賬戶動態監控，對氣象部門及下屬預算單位全部資金及其使用進行動態監控，進一步擴展預算單位資金監控范圍，實現對預算單位所有資金動態監控的全覆蓋，大大提高了預算執行監管的時效性，要實現傳統監管向數字監管轉型，要保障財務監控預警平臺的智能化，實現“電子崗哨”的高效精準定位。

（三）完善財務監控預警平臺建設，優化工作流程

一是根據監管局反饋整改信息，完善平臺監控預警規則，以問題為導向，提高預警規則的準確性和針對性，向管理方面包括紀檢監察黨務部門、計財部門實地調研，要找到切入點。二是在集中支付前段嵌入的動態監控，如與紀檢部門聯動等，從體制機制推動財務制度和內控管理落實，進一步加強中央財政預算執行管理與監督，充分發揮預算執行監控工作互動機制作用。三是進一步完善國家級、省級等多層級上下聯動、分層實施的監管模式，建立以計財司為主導，發展規劃院、各省（區、市）和計劃單列市氣象局、各直屬事業單位在計財司的統一領導下，按照各自的職責、任務開展財務數據監控預警工作的監督機制，加強對基層單位中央財政撥款支出的監控。四是充分利用監控成果，對聯網動態監控情況定期進行歸納整理，撰寫分析報告，重點圍繞存在問題提出后期措施和合理化建議。將年度聯網監控預警情況納入績效考評。建立責任追究制度，形成事前事中有效控制、事后跟蹤問效的完整體系，進一步拓展聯網監控的廣度和深度，提高會計信息質量。

（四）要加強人才隊伍的建設

一是聯網監控人員要有一定的財務管理經驗和良好的思想政治素質，熟悉相關政策法規和有關規章制度，具有一定的綜合分析能力；二要重視開展加強人員培訓，包括對管理人員進行財務管理、風險管控的培訓，對財務人員的業務知識培訓等，提高風險防范的意識和能力，化解風險于萌芽之中，使風險意識入腦、入心。

結語

氣象部門初步搭建“預警高效、反饋迅速、糾偏及時、控制有力”的動態監控平臺，依據財政國庫集中支付制度和各種規章制度，制定預算單位動態監控預警規則，嵌入計財業務系統中，大大提高預算執行水平和質量，及時發現、糾正違規支出問題，規范預算執行、防范財政資金支付使用風險。