基于ERP 環境下集團公司財務管理優化模式

高丹丹 金恒德集團有限公司

引言

隨著集團公司的發展，財務管理所要涉及的內容越來越多，財務管理的重要性越來越高，同時財務管理的難度也越來越大。集團公司原有的財務管理模式已經不適應當前的發展形勢，必須進行改革，才能夠保障集團公司的財務管理與時俱進，保障集團公司財務正常運行。現代信息技術的發展為集團公司財務管理模式優化提供了技術上的支持。ERP 是近年來興起的信息化管理平臺，能夠實現業務信息的共享和及時調整，能夠將集團公司的業務進行整合，形成一個系統化的整體，在整體上進行優化，同時能夠保證財務管理的準確性，保證財務管理精細化、規范化進行。ERP 系統在集團公司財務管理中的應用是對原有管理模式的優化，能夠有效提高集團公司財務管理的水平，促進集團公司的創新發展。

一、ERP系統概述與基本特點

（一）ERP 系統概述

ERP 即Enterprise Resource Planning，意思是企業資源計劃，指的是將信息技術與先進的管理理念集合起來，通過系統化的管理思想為企業提供決策手段的管理系統。ERP 系統的核心是供應鏈管理，從供應鏈的角度去優化資源，實現了企業內部資源與外部相關資源的整合，通過系統化的軟件將企業生產經營的各個環節整合起來，實現資源的優化和共享。

（二）ERP 系統的基本特點

ERP 系統具有及時性、集成性、準確性、流程性以及數據共享性等特點。ERP 系統的及時性體現在集團公司的每一項業務操作都會即時反映在財務管理系統中，實現數據信息的實時更新，能夠為企業提供最準確、最及時的財務數據，為企業決策提供科學的依據。ERP 系統的集成性體現在該系統與集團公司的各個業務流程緊密結合，能夠與財務管理完全匹配，將所有生產、經營、運輸等子系統整合為一個高效的管理系統，實現一體化運作。財務管理通過ERP 系統與各業務模塊產生聯系，實現財務與業務的相互集成。ERP 系統的準確性表現在企業生產經營活動都必須嚴格按照流程要求進行，杜絕了人工篡改，保證了數據信息的有效性和準確性。ERP 系統的流程性指的是集團公司的財務管理系統能夠通過ERP 系統調整業務流程，同時進行成本控制。ERP 系統的數據共享性指的是集團公司開展業務的原始數據只進行一次錄入系統的操作就能夠實現數據的共享。

二、ERP系統對集團公司財務管理模式優化的意義

（一）有助于促進集團公司管理觀念的更新

傳統的財務管理模式在進行數據核算等財務管理操作時，效率低下，而且對大量財務數據的核算總會發生人為的疏漏等情況，一旦前面的數據核算失誤，后續核算也會受到影響，進一步拉低集團公司財務管理的效率。ERP 系統在集團公司財務管理中的應用能夠實現對財務信息數據的自動化處理，按照設定好的算法邏輯進行精確的計算，能夠極大地減少人為核算的時間，提高工作效率，同時減少人為核算出現失誤的概率。因而相關財務管理人員有更多的時間和精力投入到具體的實施過程中，提高財務管理水平。ERP 系統的應用同時也促使相關工作人員不斷學習先進技術，更好地利用ERP 系統，更新自身管理觀念。

（二）有利于提高集團公司財務管理內部控制和風險管理水平

內部控制和風險管理是集團公司管理工作的重要組成部分，內部控制和風險管理的實現主要是依靠集團公司的財務管理。但是在當前，集團公司的財務管理工作相對來說效率低下，進行數據核算等有一定的時間限制，不能夠滿足內部控制和風險管理的要求。ERP 系統的應用能夠實現集團公司生產經營等數據信息的及時性以及數據共享性，能夠有效提高內部控制和風險管理的效率，杜絕風險發生，提高集團公司的總體管理水平。

（三）有利于提高集團公司財務管理人員的專業素質

當前很多集團公司的財務管理仍然是采用傳統的管理模式，相關管理人員在數據核算等技能上有豐富的經驗，但是對于財務預算、財務分析等技能并沒有豐富的知識和經驗。ERP 系統的應用能夠為相關管理人員進行財務預算、財務分析等提供一個科學合理的模板和標準，能夠增長相關管理人員的經驗，同時ERP系統的應用是與先進的管理理念相結合，能夠促進相關管理人員觀念上的更新，促進他們專業素質的提高。

（四）有利于優化集團公司的財務管理模式

集團公司傳統的財務管理模式主要是對集團公司業務的收入與支出進行會計核算等工作，一方面效率低下，另一方面對于集團公司作出經營管理決策沒有發揮出決策依據的作用。ERP 系統的應用能夠通過建模，實現對集團公司財務數據信息的自動化核算，甚至能夠提供精確的財務預算和財務分析等，為集團公司作出正確的經營管理決策提供科學的依據，對于優化集團公司的財務管理模式有重要意義。

三、當前ERP系統在集團公司財務管理中應用存在的問題

（一）集團公司與子公司在資金管理上有一定的差距

集團公司旗下的子公司因為各種原因會造成資金管理和使用方式上的不同，在資金的沉淀上也面臨不同的局面。在ERP 背景下，集團公司與子公司、子公司之間的資金流動速度各不相同，導致部分公司流動資金有沉淀，另一部分公司流動資金不足的情況出現。這種資金沉淀的不平衡導致了集團公司財務管理不平衡，管理效率降低。

（二）集團公司與子公司在ERP 業務對接上有矛盾

集團公司財務管理應用ERP 系統，需要考慮集團公司與子公司財務機構的設置問題。這就使得財務管理出現兩種情況，一種是子公司設立獨立的財務機構，另一種是集團公司將財務機構集中到集團公司。子公司設立獨立財務機構會在財務處理上與集團公司產生一定的矛盾，導致財務數據處理不準確，不能夠真實反映企業的經營成果，不利于管理者作出經營決策。

（三）ERP 模式下，財務管理風險問題

ERP 系統的應用，使得集團公司實現了動態化的財務管理，這就需要集團公司的財務管理人員對集團公司的財務情況進行全面的調查分析與研究，設置一個財務風險預警閾值。但是由于集團公司與子公司在經營規模、資金流動等各方面情況有所不同，因此財務風險預警閾值的設置難以統一。

四、基于ERP環境下集團公司財務管理模式的優化策略

（一）建設和完善全面的財務管理控制體系

ERP 系統具有集成性的特點，在集團公司的財務管理過程中包含了生產經營管理的各個環節，并將這些環節整合成一個科學的系統，通過優化系統來達到優化財務管理的目的。集團公司應該重視ERP 系統對財務數據信息的整合與利用，建設和完善全面的財務管理控制體系，優化資源的配置，提高資源利用率，最終實現財務管理的優化，促進集團公司的發展。

（二）提高財務管理人員的專業素質

ERP 是既是一種先進的管理理念，又是一種信息化管理系統。ERP 系統在集團公司財務管理中的應用對財務管理人員提出了更高的要求。集團公司的財務管理人員除了掌握豐富的專業知識和經驗外，還需要掌握先進的信息技術，這樣才能夠熟練的操作和使用ERP 系統，實現財務管理與ERP 系統的融合，提高管理效率和質量。集團公司應該定期對財務管理人員進行教育培訓，不斷提高他們的專業素質，使他們真正承擔起財務管理工作，保證集團公司財務正常運行。

（三）提高資金利用率

當前我國集團公司普遍存在資金零散的現象，不利于企業的財務管理。ERP 環境下集團公司財務管理應該完善資金管理體系，將公司的資金進行有效整合，根據各公司的實際情況進行合理的配置，減少資金閑置，提高資金的利用率，促進企業發展。

（四）強化信息監督

ERP 系統有數據共享的特點，能夠實現集團公司業務信息的及時更新與共享，這為集團公司的財務管理提供了便利條件，同時也帶來了信息泄露等安全風險。集團公司應該制定完善的信息管理體系，加強內部控制和風險管理，加強宣傳教育，提高企業員工的責任意識與保密意識，保證集團公司數據信息的安全性。集團公司應該制定嚴格的信息監督措施，加大約束力度，提前進行風險預測和防范，制定緊急應對措施，一旦出現信息泄露等問題能夠及時反應與處理，將影響降低到最小等，保證集團公司的正常運行。

結語

隨著社會經濟和科技的發展，信息技術的應用為人們工作生活帶來了巨大的便利。ERP 系統在集團公司財務管理中的應用能夠有效提高財務管理的效率和質量，加強集團公司的內部控制和風險管理，促進集團公司財務管理的進一步優化。因此集團公司應該重視ERP 系統的應用，采取有效的措施轉變管理理念，提高管理人員專業素質，確保他們具有信息化管理能力，最終完善集團公司業務流程，提高核心競爭力，保證集團公司的平穩發展。