踐行新理念 適應新要求 持續為企業健康發展提供堅強的審計保障

中國鐵建大橋工程局集團有限公司（以下簡稱鐵建大橋局集團公司）審計部成立于1985年7月27日，始終將審計署對內部審計工作的要求作為指導思想，認真秉承“遵循準則，揭示風險，提升管理，服務企業”的工作方針，聚焦企業發展戰略，緊扣提質增效，創新審計方法，完善自身建設，取得顯著成績，收獲多方贊譽。尤其自2016年8月在鐵建大橋局集團公司和子公司同步配置總審計師以來，鐵建大橋局集團公司審計部持續推進審計監督全覆蓋，探索出一條“圍繞企業發展抓審計，抓好審計促企業發展”的實踐道路，較好地發揮了內部審計在保障重大決策部署落實、維護企業經濟安全、推動企業深化改革、促進依法治企、推進廉政建設中的重要作用。

認真貫徹落實黨和國家決策部署，不斷加強內部審計管理體系和制度體系建設

不斷加強內部審計組織領導，率先在中國鐵建系統內設置總審計師。積極組織企業各級領導深入學習貫徹習近平總書記的重要講話精神，切實把思想和行動統一到黨中央決策部署上來，把黨對內部審計工作的領導落到實處。一直以來，鐵建大橋局集團公司審計部始終在公司黨委、董事會的直接領導下開展工作，對其負責并報告工作。鐵建大橋局集團公司董事長親自分管內部審計工作，并定期聽取內部審計工作情況匯報。在中國鐵建股份有限公司（以下簡稱中國鐵建）有關領導的親自關懷下，于2016年8月在鐵建大橋局集團公司、工程公司設置總審計師，進一步增強審計的獨立性，有利于行使審計監督權和落實“應審盡審”要求，更為中國鐵建在全系統二、三級單位中推廣設置總審計師積累了較好的經驗。

持續改進內部審計管控體系，為全集團審計工作“一盤棋”奠定堅實基礎。在鐵建大橋局集團公司“兩級五層”的管理架構下，成功構建“集團公司統領管控、工程公司總審負責、項目財審部協同”的三級審計管理體系，建立了子公司總審計師定期報告、所屬單位4類重大審計報告提級向集團黨委匯報、重大審計要情立即匯報的工作制度，為集團統領審計計劃、整合審計資源、開展專項審計、共享審計成果等奠定了堅實的審計“一盤棋”基礎。

及時完善內部審計制度體系，為依法依規審計提供堅強的制度保障。鐵建大橋局集團公司內部審計工作始終堅持制度先行，按照“1+N”的制度規劃，從內部審計工作管理、操作規范、實施細則、績效復核等方面，自2017年至2019年間，先后修訂既有制度4項、新出臺制度6項、廢止制度2項。此外，還結合長期工作實踐制定審計文書、審計表格、管理臺賬、五表一單等共計18項，進一步明確了內部審計工作的程序、職責、權限，為依法合規開展內部審計提供了制度保障基礎。

以風險和價值為導向，用扎實的審計工作成效推動企業實現生產經營目標

自2017年至2019年間，鐵建大橋局集團公司審計部實現可用貨幣計量的審計成果13.26億元，人均實現審計成果391萬元/年，投入產出比1：64.3。不可用貨幣計量的審計成果包括三個方面：一是積極為各級領導報送審計報告、專項調查報告和審計分析報告，并提出合理化的審計建議等;二是推動有關方面制定整改措施、建立健全規章制度等;三是發現并及時移送違規違紀問題線索，針對涉法問題及時移送地方查辦。

將內控審計、績效復核審計和經濟責任審計有機融合，從嚴約束重要崗位權力。以經濟效果和經濟責任為主線，堅持三位一體，加強內部控制健全性和有效性的審計評價，著力揭示和反映領導干部不作為、慢作為、假作為、亂作為等問題。自2017年至2019年間，完善了百余個內控關鍵點，堵塞了管理漏洞;扣減了多個子公司主管領導的績效薪，維護了績效考核的嚴肅性;調整了多個子公司的負責人，營造了憑業績選人、用人的良好氛圍。

開展工程項目“三階段審計”，充分發揮審計預警的功能性作用。工程項目是鐵建大橋局集團公司的效益之源、信譽之本、人才之基和文化之根，抓好工程項目審計，也就抓住了內部審計工作的“牛鼻子”。自2017年至2019年間，鐵建大橋局集團公司審計部按照“關口前移，事中介入，全程跟蹤”的工作要求，全面開展工程項目“三階段審計”，嚴密監控工程項目生產經營過程中遵守國家法規及上級規章制度等情況，實現了由傳統事后審計評價向事前與事中審計監督的轉變。

廣泛開展戰略執行和發展質量專項審計，促進企業管理水平大幅提升。通過對橋梁戰略規劃落實、工程類別盈利狀況等實施專項審計調查，為企業轉型升級獻計獻策;通過對全集團投資項目開展專項審計，堅定鐵建大橋局集團公司走資本經營和工程承包的“雙輪驅動”的發展道路;通過對完工收尾項目開展專項審計，推動完成收尾并賬銷號，清理冗余人員和管理用車，清退辦公場地，調劑使用閑置機械設備等，切實為企業提質增效貢獻審計力量;通過對物資采購、對下承包模式、機械設備租賃、拌合站管理、臨時用工等高風險領域開展專項審計，助推企業提升標準化管理水平。

著力發現大案要案問題線索，為企業營造風清氣正的發展環境。鐵建大橋局集團公司審計部堅持對各類管理問題抓早抓小的同時，著力發現大案要案線索，累計發現多起重大審計要情，通過移送地方監委查辦，提升了內部審計的威信力和震懾力，為企業挽回了巨額的經濟損失，更為企業創造了良好的發展環境。

以自身建設立信，不斷提升內部審計工作質量

與時俱進，牢固樹立新時代的內部審計理念。鐵建大橋局集團公司審計部通過開展“審計故事與風采”“我為企業做貢獻”“審計創效大比拼”等系列活動，引領全體審計人員牢固樹立三種審計理念：一是查錯防弊的監督理念，通過揭示企業生產經營管理的薄弱環節，發揮內部審計在提升依法治企、合規經營和綜合治理等方面的重要作用。二是發展企業的服務理念，哪里有管理活動，內部審計就跟進到哪里。三是價值創造的增值理念，從單一職能發揮轉向從企業整體價值鏈來考慮問題和提出解決方案，自2017年至2019年間通過整改實現追損挽損13.26億元。

博采眾長，不斷改進內部審計組織方式和創新技術方法。一是開展“交叉審”活動。每年度，鐵建大橋局集團公司審計部至少牽頭組織子分公司審計機構開展一次交叉審計，解決了同級監督弱化、獨立性受干擾等老大難問題，反響甚好。二是積極推進審計信息化建設。依托中國鐵建審計操作平臺，全集團所有審計項目已實現線上作業，達到了規范審計流程、提高審計工作效率、共享審計資源、提升對下管控等方面的效果。三是啟動工程項目審計數據庫建設。2017年以來，鐵建大橋局集團公司審計部著手創建工程項目審計數據庫，逐步改變審計數據依賴被審計單位提供的舊傳統，有助于審計人員掌握工程項目不同時期的數據走勢，實現了遠程分析透視項目管理狀況和識別管理風險的目標。四是開展內部審計實用技術方法研究。集團公司成立了財務管理、工程技術、經濟計劃、設備物資及審計信息化5個課題研究小組，每年度各小組課題不少于2項，堅持從審計角度出發、從實用角度入手，著重對審計技術方法創新進行研究，解決審計過程中碰到的難題。五是開展多種審計分析。既對單個審計項目開展單項分析，也對多個審計項目存在的突出、共性問題進行專項分析，還對一段時間的審計結果進行綜合分析。重點從問題類別、管控環節、造成損失、歸口部門等，開展類比、占比、趨勢、對標、內外等分析，形成分析報告提交給單位領導用于決策參考。

多措并舉，不斷提升內部審計人員的專業勝任能力。一是確保專職內部審計人員的配備數量和專業結構滿足內部審計工作要求。鐵建大橋局集團公司審計部堅決落實國資委關于“大型企業專職內審人員數量占在崗職工人數比例原則上不低于千分之三”的基本要求不動搖，鼓勵各單位根據生產經營增長情況增配專職審計人員數量，并明確工程技術、經濟管理、物資設備等“非財審”專業的人員數量必須占實際配置總人數的1/2及以上，徹底改變財審專業獨大的局面，破解專業結構單一導致的“審計瓶頸”問題。二是堅持內部審計人員“走出去”。自2017年至2019年間，鐵建大橋局集團公司相繼派出20余人次參與審計署、上級單位執行審計巡察等任務，加強同外部單位的溝通交流，有效解決“自我感覺良好”的弊病。三是開展審計業務交流培訓。鐵建大橋局集團公司審計部除每年度組織對審計人員實行后續教育培訓“全覆蓋”外，還組織各級審計機構負責人輪流授課、開展“三項優秀”評比、講解優秀審計案例等活動，達到分享審計智慧和取長補短目的，有效解決了審計人員的“本領恐慌”。

量化考核，充分發揮考核評價的指揮棒作用。鐵建大橋局集團公司審計部按照業績寫實、指標量化和工作積分的審計考核理念，制訂了《審計機構考核管理辦法》和《審計人員考核辦法》。從近幾年的考核結果看，盯著指標干的導向作用極為明顯，充分體現工作質和量的差別，有效促進審計人員提升自身能力，極大增強工作主動性、責任心和團隊協作意識，徹底打破平均主義、好人主義，從根本上解決審好審差一個樣、干多干少一個樣的管理短板，形成了比、學、趕、超的良好工作氛圍。

根治“重審計輕整改”頑疾，不斷將審計成果轉化為現實生產力

建立總部相關部門負責人參與的審計聯席會議制度。通過定期召開由相關部門負責人參與的審計聯席會議，對審計發現的問題、建議，形成審計處理意見（決定），避免出現一家之言和脫離實際的情形，達到了將審計發現的問題既在一定范圍內通報、又齊抓共管的效果。

“審紀聯動”督促審計整改工作落地。采取審計與紀委聯動的工作方式，由紀委根據審計“三項清單”（問題清單、整改清單及責任清單），對被審計單位和被審計單位的上級業務歸口部門同步下發限期整改責任令，用紀律約束整改。涉及責任損失的，根據減損追損的最終效果對責任人進行定性量紀，改變了以往由審計機構單一推動整改的局面。自2017年至2019年間，對審計發現問題的整改率到達100%，有效解決審計整改“最后一公里”問題，提升了審計成果的利用程度。

嚴格落實審計整改主體及監督責任不放松。一是加強被審計單位整改主體責任的考核力度。將審計成果運用納入對各子公司負責人的績效考核范圍，對審計發現問題整改不到位、不達標的單位，在年終績效考核時進行扣分，用經濟手段壓實審計問題整改主體責任。二是加強審計機構履行整改監督責任的考核力度。對審計機構考核的指標設置中，審計整改及追損的基本分占比為32%，對履行整改監督責任不達標的予以扣分，做到刀刃向內。三是加強審計組現場監督問題整改的考核力度。對被審計單位在現場審計期間整改完成的問題，經審計機構驗收后即作銷號處理，以此方式推動現場問題整改率達到50%以上，徹底減輕后續監督整改的工作壓力。

鐵建大橋局集團公司審計部將在中國鐵建黨委和鐵建大橋局集團公司黨委的堅強領導下，不忘初心，開拓創新，積極作為，不辱使命，持續為企業健康發展提供堅強的審計保障。

（本文由中國鐵建大橋工程局集團有限公司提供）