論企業存在的財務風險與防范對策

趙玉

摘 要：市場經濟高速發展背景下，為企業提供了發展機遇，但同時也帶來了沖擊與挑戰。市場準入門檻逐漸放寬，企業數量增加，加劇了市場競爭。在激烈的市場競爭下，企業應積極采取相應措施，結合內部實際情況，做好財務管控工作，確保經濟效益，突出競爭優勢，在激烈的市場競爭中占據有利地位。企業在發展及運營中，財務風險問題客觀存在，為降低財務風險對企業發展的影響，企業應積極開展財務管理工作，并將財務風險管控作為企業持續發展與生存的核心內容，強化風險管理，構建完善的財務風險分析系統，及時發現風險，規避風險，降低風險發生幾率。在企業內部，存在投資風險、資金運營風險及利潤分配風險等，通過本次研究，將深入探究企業常見的風險類型，分析風險產生原因，繼而提出有針對性的優化措施，降低風險對企業的影響，帶動企業健康發展。

關鍵詞：企業;財務風險;防范對策

財務風險主要指的是企業在日常生產及運營過程中，由于存在一定不確定因素，導致企業無法實現預期收益，甚至還會出現經濟損失。財務風險并不能完全消除，通常存在于經營管理的各個環節中，客觀性與全面性是財務風險的顯著特征。企業一旦發生財務風險，需要積極采取應對措施，降低風險影響，確保內部均衡發展。若風險處理不及時，企業不僅會面臨一定經濟損失，甚至會影響企業持續發展。針對運營中較為常見的風險問題，企業需制定完善的風險應對措施，完善風險管理體系，優化管理組織結構，形成良好的風險管理意識，完善內部管理體系，建立健全財務風險預警機制，加強對財務風險的管控，為企業運營及發展營造出安全環境。

一、財務風險概述

1.財務風險含義

在企業內部，財務風險主要指的是在企業日常經營管理工作中，財務工作存在一定不確定因素，導致預期收益與實際收益之間存在偏差，還會導致企業經營收益與債務償還能力下降。財務風險發生原因主要是由于企業在開展投資活動時，資本結構配置缺乏合理性，內部資金鏈斷裂，引發財務風險。

在企業運營過程中，財務風險問題主要可采用資產負債率展現，資產負債率能夠全面展現出企業運營過程中產生的財務風險問題，是一項重要財務指標。資產負債率與企業財務風險之間呈現正比關系，若企業資產負債率相對較高，則企業財務風險發生幾率相應增加，若資產負債率超出85%，則意味著企業將面臨較大財務風險問題，需及時采取措施，避免財務風險進一步惡化，對企業健康發展產生不良影響。

2.財務風險特征

財務風險往往客觀存在于企業不同工作環節中，無法完全消除，財務風險具有顯著體征，主要可從以下幾方面闡述。

首先，財務風險具有顯著的客觀性特征。企業財務風險客觀存在于不同工作環節中，并不以人的意志作為轉移，在企業經營管理中較為常見，且存在與企業多項活動中。企業在面對財務風險時，雖然能夠制定相應措施，降低財務風險發生幾率，但無法將財務風險完全消除。由此可見，企業財務風險具有客觀性特征。

其次，財務風險具有全面性特征。企業在運營過程中，通常會開展資金活動，而財務風險則蘊含在這部分活動中，并且存在于財務管理的不同階段。

再次，財務風險具有不確定性特征。雖然財務風險客觀存在于企業運營活動中，但財務風險所發生的時間與工作環節無法明確，同時企業財務風險發生后所產生的影響及損失大小也無法確定，因而財務風險具有顯著的不確定性特征。

最后，財務風險具有受益于損失共存特征。指的是企業財務風險與企業經營收益之間存在正比關系，財務風險較大，則表明企業收益較高，若財務風險較小，則表明企業收益較小。

二、企業存在的財務風險類型

在企業經營及管理過程中，存在不同類型的財務風險問題，同時在企業不同發展階段，也會受主觀因素影響，產生多種財務風險。在新形勢下，企業應重視財務風險管理工作，明確不同財務風險對企業發展的影響，形成良好的風險管理意識，提升風險應對能力。為提高自身風險防范能力，企業應當對基本財務風險類型展開深入研究，分析不同財務風險形成原因，從而制定風險應對方案。現階段，企業所面臨的財務風險類型主要為以下幾種。

1.投資風險

企業是盈利性組織，獲取經濟效益是企業運營的主要目的。企業在發展中，對資金需求量較大，需要充足的資金支持，確保各項工作正常運轉。為獲得更多資金，企業通常會開展投資活動，投資也是企業擴張的重要途徑，通過開展投資活動，獲得一定收益，用于維持企業正常運轉。但在投資過程中，往往存在一定投資風險，且投資活動具有高風險及高收益特征，因而企業在投資過程中，應采取謹慎態度，多角度分析投資項目的收益情況，降低投資風險發生，獲取經濟效益。但存在部分企業，在開展投資活動時，并未從長遠利益角度出發，受短期利益影響，對投資項目分析不全面，產生投資風險，企業難以獲得預期收益，同時內部經濟效益也會受到影響。投資風險發生，將直接影響投資成果，也會產生資源浪費問題。企業在投資時，存在盲目跟風問題，發現某一項目做得好，多個企業均進行投資，從而出現生產過剩及失敗投資問題，難以獲取預期收益，企業內部資金鏈斷裂。投資風險是制約企業健康發展的重要因素之一。

2.資金運營風險

資金是企業各項生產經營的終極目標，同時也是資金運轉的基礎保障。企業在管理過程中，財務管理是一項重要環節，主要是對企業內部各項財務活動進行管理，提高資金使用效率，避免資金浪費，優化配置各項資源。企業在開展財務管理工作中，需要加強內部資金管理，確保資金科學使用，從根本上提高資金利用率。但在實際工作中，企業還存在資金運營風險。企業在資金運營過程中，面臨較大風險問題，若資金運營不順暢，資金運用不規范，將會直接影響資金運營水平。企業內部管理者的財務分析能力與決策能力，也會對現金流周轉情況產生直接影響。若企業管理者對市場分析不充分，所制定的決策缺乏科學性，必然會導致資金運營不夠科學，則會產生資金無法收回等問題，最終滋生資金運營風險。

3.貸款風險

企業正常運轉往往需要大量資金支撐，為獲得充足的發展資金，企業往往會選擇多種融資方式，通過貸款獲取資金，維持發展，但這一途徑也會產生貸款風險，制約企業正常運轉。企業在運營中，為拓展生產規模，對資金需求量較大，通過多種貸款方式，能夠為企業發展提供充足資金支持。貸款風險通常產生于貸款及融資過程中，若企業難以獲得穩定貸款，或者貸款金額較多，使得后續還款壓力大，不僅影響企業債務償還能力，同時也會影響企業健康發展。存在部分企業，在發展中存在盲目擴張行為，對企業內部及外部發展認知不充分，大量貸入資金，提高資金流轉效率。這一方式雖然能夠獲得大量資金，用于企業生產及經營中，但也會導致企業貸款成本增加，還款壓力大。若企業無法償還貸款，銀行將會收回貸款，還會影響企業信譽。例如企業在發展前期，貸款額度較高，在債務償還中，通常需要采取多種方式籌集資金，用于償還貸款，在這一過程中必然會影響企業內部資金流動，不利于企業發展。

4.利潤分配風險

企業通過運營及生產活動產生盈利后，需要面臨利潤分配問題，在利潤分配環節中，若處理不當，將會滋生利潤分配風險。企業在盈利后，針對盈利部分，將多少利潤投入至企業再生產活動中，內部原始股東間的利潤將如何分配，這些問題均會影響利潤分配的公平性及合理性。若企業在利潤分配過程中，缺乏公平性及合理性，不僅會影響利益相關者的收益，同時也會對企業未來發展產生深遠影響，嚴重情況下會導致企業內部高層管理人員出現內部競爭等問題，不利于企業內部團結協作，繼而引發財務風險。現階段企業發展過程中，利潤分配風險值相對較高，利潤分配風險處理不到位，將會帶來多種隱患，甚至會導致企業破產。

三、企業財務風險發生原因

財務風險存在于企業運營及生產的全過程中，影響企業發展。若企業對財務風險缺乏重視，未采取有效防范措施，必然會對企業經營及發展產生直接影響，甚至還會影響企業正常運轉。企業在面對不同財務風險時，需通過財務管理方式，強化風險識別與管控，針對不同財務風險，財務針對性管控措施，財務風險類型多樣。只有明確財務風險產生原因，才能夠確保風險防范措施的全面性與針對性，降低財務風險對企業產生的影響。企業財務風險產生原因主要可從外部與內部兩方面概述。

1.外部原因

受外部多種因素影響，導致企業在運營中會滋生財務風險。外部因素主要指的是企業在發展過程中，受外部市場經濟環境的影響，從而發生財務風險問題。企業是市場經濟發展的主體，企業運營中會受市場因素的影響及制約，同時市場環境也會對企業發展產生影響。外部因素主要涵蓋市場環境、行業競爭與政策因素等，加劇了企業運行壓力。現階段，我國市場經濟發展逐步進入新常態，發展速度減緩，但在發展過程中仍面臨著資源消耗與破壞等多樣性問題，制約經濟發展質量。且當前的政策體系呈現緊縮態勢，企業在運營中若盲目擴大生產或者盲目投資與貸款，均會產生多種風險問題，不利于企業長遠發展。此外我國與世界市場之間的聯系相對緊密，也會受到世界市場變化影響。隨著對外開放政策的落實，開放領域進一步拓展，為激發經濟發展活力，與其他國家之間的經濟貿易往來十分密切，在經濟融合與互動過程中，將會對企業發展產生影響，帶來全面沖擊與挑戰，使得企業需要面臨財務風險問題。

2.內部原因

（1）未形成良好的風險意識

雖然財務風險客觀存在，無法通過人為干預方式，徹底消除風險，但企業可采用多種風險防范措施，降低風險對企業的影響。企業作為市場經濟主體，在不同運營環節中，極易受財務風險影響，若風險管控不到位，必然會影響其正常運轉。為提高風險管控質量，企業應當從意識層面出發，形成良好的風險意識，從而有效應對潛在的風險問題。但在實際工作中，企業雖然開展了財務管理工作，但并未形成風險意識，對財務風險缺乏重視，不具備風險防范能力。甚至存在部分企業管理者，對財務風險了解不夠深入，不明確財務風險對企業的影響，財務風險識別與預警機制不健全，流于形式。企業在投融資活動中，過度依賴于管理者的主觀意識。此外部分企業雖然制定了內控體系，但管理、決策工作與財務工作之間未建立相應聯系，企業管理不到位，風險意識不強是產生財務風險的主要誘因。

（2）預算與成本管理不到位

企業在發展與運營過程中，為充分防范財務風險，提高財務風險水平，則需要從財務管理工作著手，發揮財務管理優勢，加強風險管理與防控。在這一過程中，企業通常會采用預算與成本管理方式，實施全過程與多角度管理，但企業在開展預算與成本管理工作中，存在諸多問題。例如在預算管理中，需要結合企業實際情況，制定完善的預算方案，強化預算執行，實現資金管控與風險規避目標。但在實際工作中，預算管理工作不完善，預算管理體系不健全，預算管理方式缺乏科學性，直接影響預算管理工作開展。而在成本管理工作中，內部機制不完善，對資金流把控不到位，使得成本管理質量與水平低下。企業在財務風險管控中，為確保管控質量，往往需要形成完善的內控體系，若內控體系不健全或者流于形式，必然會滋生多種風險問題。

（3）缺乏完善的財務管理體系

經濟高速發展下，企業發展速度也逐漸增加，但由于內外部市場環境發生變化，使得我國經濟發展步入新常態階段，但企業并未及時明確這一轉變，內部管理方式轉變不及時，使得經營管理模式不符合市場環境，加劇財務風險發生幾率。首先在企業管理中，財務風險是一項重要環節，財務管理工作質量還會對其他管理工作產生直接影響。但在企業內部，缺乏健全財務管理體系，使得財務管理工作開展混亂，未能發揮財務管理工作優勢，滋生財務風險。其次，企業發展中，未結合市場環境變化情況，對內部投融資計劃進行調整，投融資活動仍舊依據原有方案展開，與市場需求難以保持一致，因而產生財務風險問題。最后，從企業經營管理制度方面概述，由于財務管理制度不完善，難以為經營管理工作開展提供制度保證，存在多種不確定誘因，產生財務風險。

四、企業財務風險防范路徑

為降低財務風險對企業的影響，企業在明確財務風險產生原因后，應積極開展財務管理工作，制定完善的風險應對及防范措施，充分解決財務風險問題，保證企業良性運轉。企業可從以下幾方面采取措施，充分防范財務風險。

1.形成科學風險意識，完善內控管理體系

由于財務風險客觀存在，并不能完善消除或者規避，為降低財務風險對企業發展的影響，提高財務風險防范措施，確保企業正常運營，企業應形成科學風險意識，完善內控管理體系，采用內部控制方式，確保財務管理質量。首先，企業管理者與員工，均應當摒棄傳統思想觀念及意識，明確財務風險對企業運營的影響，積極轉變意識，形成風險意識，還需要參與至風險管控工作中，確保風險管控工作有效開展。大量實踐證明，當企業管理者形成精細化的風險意識，在日常管理工作中，能夠始終堅持企業的戰略導向作用，積極投身于管理工作中，確保風險管控工作的落實與實施。由此可見，企業管理者作為企業發展方向的引導者，需要從自身出發，形成風險防范意識，明確風險防范工作的重要性，并帶動內部員工思想觀念轉變，為風險管理工作提供保證，提高風險防范質量。

其次，為從根本上提高企業財務風險防范能力，還應構建內控體系，做好內部控制工作。通過開展內部控制工作，不僅能夠從全面角度出發，梳理影響企業財務風險的因素，同時還能夠分析影響企業發展的因素，便于企業制定針對性的措施，降低財務風險發生幾率。企業在完善內控體系時，應結合自身發展情況與需求，確保內控體系的針對性與完善性，能夠充分統籌多方面內容，提高內控質量，防范財務風險。

2.完善風險管理體系，優化管理組織結構

企業在財務風險管控中，為提高管控質量，應當構建出完善的風險管理體系。從企業角度概述，風險客觀存在，難以避免，但可以采取相應措施，降低財務風險對企業的影響，從而實現發展。在財務風險應對中，企業可制定精細化風險管理體系，實現對財務風險的疏導與管理，降低財務風險發生幾率，為企業營造出良好的發展環境。在具體工作中，企業需要充分結合不同發展階段中潛在的財務風險問題，構建風險管理體系，全面分析并解讀潛在財務風險問題。首先，在風險管控中，企業需要建立風險追蹤與定位機制。通過追蹤風險，實現對財務風險的全過程管控，明確風險類型及誘因，從而采取方案。而通過風險定位，企業能夠掌握風險發生環節，并加強對這一環節工作的管控，應對風險。其次，企業需要采用多種風險管控方式，例如風險轉移等，提高風險管控效果。需要明確的是，財務風險類型多樣化，而不同財務風險所采取的管控方式不同，為提高風險管控質量，企業應采取針對性的管控方式，明確財務風險類型后，制定風險應對方案，從根本上降低風險的危害程度。最后，企業還應完善組織結構，轉變傳統管理方式，例如企業可采用扁平化管理方式，逐漸下放管理權限，落實管理職能，通過強化管理，推動風險管理工作落實。

3.建立健全風險預警機制

現階段，外部市場環境相對復雜，在這一背景下，企業為強化對財務風險的管控，應建立健全風險預警機制，針對企業運營過程中可能存在的財務風險進行識別與預警，并評估財務風險對企業的影響程度，通過風險識別與評估，便于相關部門結合風險實際情況，制定風險應對方案，降低風險對企業的影響。企業在風險預警機制構建中，需要將風險預警機制與企業管理工作相融合，依據企業實際情況及需求，分析企業運營管理中可能存在的財務風險問題，對這部分風險展開分析與評估。相關部門可結合評估結果，制定應對方案。一旦發生風險，企業具有充足的操作時間，并采用提前制定的風險應對方案，采取措施，管控風險。通過這一方式，能夠提高財務風險管控質量。其次，企業在財務風險預警機制構建中，應加強對信息技術的應用，發揮信息技術優勢，完善信息管理系統，及時收集并整理多項信息，繼而通過財務分析，及時發現企業潛在的風險問題。信息化時代到來，企業利用信息技術，構建信息管理系統能夠提高財務風險管控水平，優化管理模式，促進企業發展。最后，企業可利用信息技術與完善的管理模式，密切關注企業經營狀況，同時還需要對債務償還能力與經濟活動展開分析，為財務風險預警工作開展夯實基礎。

4.完善財務管理體系

當前市場環境趨于復雜，企業在發展中，為提高財務風險管控水平，應從財務管理工作著手，完善財務管理體系，提高財務管理水平，合理管控財務風險。首先，企業可結合內外部環境變化，調整管理模式及戰略目標，為經營管理工作提供指導。結合市場發展情況，制定企業發展規劃，才能夠與市場發展保持一致，降低財務風險發生幾率。其次，企業應進一步完善財務管理制度，明確財務管理部門的權責，制定財務管理工作流程，為財務管理工作有序開展夯實基礎。因此企業應強化財務內控，完善風險管理制度，針對企業內部發生的財務活動，需要進行全過程監督。在監督中，一旦發現問題，可及時調整與修正，避免滋生財務風險。最后，企業應積極優化資本結構，轉變單一融資方式，通過多種渠道獲取資金，規避財務風險，保證內部資金的穩定性與安全性。

五、總結

在企業運營中，財務風險往往存在于不同環節及工作中，若財務風險管控不到位，財務風險進一步惡化，必然會影響企業正常運轉。企業在財務風險管控中，應明確財務風險類型，掌握財務風險的誘發因素，結合不同財務風險，財務針對性解決措施，完善風險預警機制，完善財務管理體系，形成良好的風險意識，全方位防范并管控財務風險，實現企業可持續發展。

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