王曉梅

摘要：隨著中國不斷發展，現代化社會建設過程中對于金融不良資產處理工作還有金融體制改革也有了明顯的進步，在此其中金融不良資產評估工作的重要性也逐漸凸顯出來，并受到相關研究人員的廣泛關注。本文從我國金融不良資產評估當中存在的問題、我國金融不良資產評估改進措施以及我國金融不良資產評估改進的重要性這幾個方面展開討論，并提出了個人的見解。

關鍵詞：金融不良資產：評估：評價：相關研究

一、我國金融不良資產評估當中存在的問題

自改革開放以后中國便進入了經濟發展建設的高速階段，在此其中人們的生活還有各行業都發生了巨大改變，社會多元化背景中導致金融不良資產的總額有所增加。針對于這個問題我國也成立了專門進行金融不良資產評估的單位和工作體系，但是這項工作落實的時間并不是特別長，所以各種制度體系和工作模式還是未曾得到完善，那么接下來還需要從中規范操作，不斷創新工作內容與方式，目的是維護中國的金融制度體系穩定。與此同時，根據調查發現金融不良資產評估工作在評估對象、計費標準、評估的方法還有基礎操作和設施設備等方面都還存在著一些問題，這些問題必須加以重視，對于工作上存在的問題有以下幾點：

（一）評估咨詢對象分散性強

評估咨詢業務一般都是由資產管理企業所委托，而且需要被評估咨詢的業務內容在目的方面比較特殊，同時在社會多元化發展下這些業務對工作人員的個人能力和服務質量也提出更高要求。其實很多相對偏遠的地區都是評估咨詢對象較多的地方，而且收集咨詢資料的時候難度很大，這些都進一步增加了中國金融不良資產評估的整體質量和效果。根據相關數據顯示目前專門進行不良資產管理的企業只有全國不良資產總數1/3左右，比方說4家資產管理企業中大概有14，000億元被收購在商業銀行之中，其中包含的用戶數量大概有250萬，分析發現其中的資產用戶大部分都處于鄉鎮地區，他們所擁有的資產多數為10萬元以下。實際評估工作當中呆滯的貸款還有呆賬貸款都增加了很大難度，而且這些評估咨詢對象分散性也導致具體的工作當中無法明確更豐富的資料和運用，根據傳統的工作方法，如果出現三年及三年以上逾期就要對債券的評估值進行清零處理，要是逾期不超過三年的話，那么時間越久資產的減值幅度就越大。面對中國大多數資產管理企業所出現的呆賬現象，很難在處置的時候和債權價值相等。

（二）評估計費標準未統一

目前為止中國各資產評估單位在發展和運營的過程中，他們可以使用的評估方式有很多，主要包括股權類、信用、交易案例比較晚還有綜合因素分析等等，在多元化的評估方式基礎上，使用的時候無論是工作的效果還是工作量都會存在一些差異，而這些也都表現出評估計價標準無法充分體現出來。就比方說某個企業他們在進行1，000萬債權出去的時候，6，000萬是他們賬面上所擁有的資產價值，而600萬元就是中介機構能夠計算出這個企業所擁有的償還債務能力。對此，資產評估收費標準的確定，底價是6，000萬，那么6.55萬元也就是評估費用，要是計費的標準使用是債權，這就會產生2.85萬元的評估費，其中1.85萬元是償還能力積分標準，所以從長久角度分析目前國內還沒有實行標準的評估計價，這對于我國金融不良資產評估工作而言非常不利。

二、我國金融不良資產評估改進措施

近些年中國金融不良資產評估業務在改革創新的基礎上提高了處置金融不良資產的速度和效率，在此其中四大資產管理企業都已經做出了卓越貢獻，這也給資產評估行業帶來更廣闊的發展空間。但是現階段這一領域發展建設基礎上還是存在著一定的不足之處，所以相關部門必須重視起來及時的發現和解決，這樣才能為國家金融不良資產評估領域的可持續發展打下良好鋪墊。對于如何才能優化我國金融不良資產評估改進措施，提出了以下幾點建議：

（一）對評估對象確定

中國針對于金融不良資產的政策大多出自于上個世紀末，這些政策提出并落實以后，金融不良資產在商業銀行的相關影響已經得到了進一步解決，但同時還會出現。和傳統的金融資產相關政策相比較而言，目前的不良資產所擁有的特點較為明顯，尤其是資產的質量處于上升趨勢，而且包含的各種資料也被運在金融不良資產評估工作人員。所以有必要對分析評估的對象重新定義和規劃評估對象，金融機構沒有辦法獲得利息收入的原因要從兩個方面劃分，一個是故意違背區別還有一個是評估的對象狀態不是很好，無論是哪一個問題這兩種評估對象當中金融資產很難有效收回本金[1]。

（二）制定科學合理的不良資產評估計費標準

就拿評估計費的標準來說，要是只把它運用到企業運營當中賬面價值方面，要是出現收費不合理的現象那么資產管理企業將會是承擔者，在這一情況中不良資產評估計費相關標準體系會在評估的價值還有賬面價值上所以主要依據，并且缺乏科學合理性。有些資產管理部門在日常工作當中收取評估費用大多都是以償還能力為核心依據，這種情況發生以后對中國的發展建設十分不利，所以未來國家需要對金融不良資產計稅標準制定科學合理的標準化體系，嚴格禁止相關中介機構存在不合理的評價咨詢工作方式，因為這樣會讓評估的結果呈現出不真實且不合理狀況。就比方說有個咨詢顧問有限公司在經營的過程中，2005年的時候向銀行借款800萬，月利率大概為7%，從合同生成2005年到2010年合同截止，擔保人是商貿公司樓企業，但是時間到了以后這個公司并沒有償還貸款的能力，所以金融不良資產評估機構就開始對企業的債權進行評估工作，最終調查發現他有800萬元的債權本金還有接近700萬元的利息。評估機構工作之中先確定了評估的對象然后利用綜合因素分析法建立在統一的評價標準上進行工作，最終的結論是債權擁有最低是73.89萬元還有最高的清算價值，有著27.7%的債權本金回收率，這一工作已經得到了大眾認可，其中評估工作的計費標準統一化能進一步提高工作的效率和質量。

三、我國金融不良資產評估改進的重要性

（一）有利于不良資產評估方法的改進

傳統的金融不良資產評估工作之中很少考慮這些資產的價值是否會受到其他各種不確定因素的影響，所以沒辦法進行量化處理。其實在目前信用體系相對發達的背景中，擁有評估指標是非常重要的，因為它能反映出企業是否具備發展意愿。并且現階段金融不良資產的價值回收率確定還需要考慮那些非財務因素，這是中國不良資產評估方法中的一大改進，再加上合理的評估對象確認還有統一的不良資產計費標準，這都表現出中國的金融不良資產評估工作獲得了明顯進步。截至現在，獲取重要信息這方式有很多，尤其是那些債權資產處理案例，總結在一起有著很高的可比性，他們都能成為工作開展的參照。需要注意的問題是這些案例必須是近些年才發生的，而且案例數量必須充足，復雜性的債權資產在使用的時候有著獨立特點，債權資產之間合理性太弱他就無法發揮出作用。而以上所描述的現象必須要被注冊資產評估人員加強重視，他們工作上絕對不能出現交易案例比較法亂用的情況，所以能夠看出近階段采用合適評估對象和確定不良資產評估計費標準這些工作上，中國已經獲得了實質性的效果提升[2]。

（二）有助于不良資產評估基礎操作完善

目前為止針對于中國的評估咨詢對象，因為他具有著較強的分散性還有評估計費標準并不統一，這些問題必須及時采取優化改進措施，對評估的對象和不良資產評估計費標準加以完善，這樣才能確保金融不良資產評估合理合法化。在此基礎上，相關單位可以結合國內外對金融不良資產評估相關案例進行分析總結，找到寶貴的經驗還有資源以此來促進本行業的發展。在此過程中我國需要立足于行業發展的真實需求，評估的質量上不斷提高，建立專門的數據庫連接互聯網，目的是要為不良資產的評估專門進行服務，而且這個數據庫當中應當包含大量收集整理來的不良資產處理案例，結合計算機信息技術進行統計分析然后共享，這樣相關部門就能對金融不良資產評估工作所處的環境展開全面詳細分析以此來建立一個合理化評估參數體系，如此一來在操作的過程中就能有所依據，并且資產價值也會受到市場各方面機制的影響逐漸趨于合理化。另外，各地區因為在經濟、政治、文化等方向發展方向、內容和支持力度不同，因此在不良資產評估上也有很大差異性，這點應當注意到，將工作進行改進，形成共享機制能確保各地區之間的互相交流借鑒，從而確保工作的科學合理性。

四、總結：

綜上所述，我國金融不良資產面臨著全新的機遇和困境，如何克服需要相關工作人員去深入探究并加以完善，希望以上論述能夠提供有力借鑒，最終的目的是維護國家金融秩序的穩定性，并讓中國未來發展當中能向著科學健康可持續方向推動，以此來保障人們的生活還有國家的繁榮昌盛[3]。

參考文獻：

[1]張志紅，賈敏敏，張雷.金融不良資產評估中綜合因素分析法的優化研究[J].中國資產評估，2021（07）：4-9.

[2]姚惠惠.銀行類金融不良資產處置的法律問題及策略探討[J].法制與社會，2021（19）：43-44.

[3]劉舒.論《金融不良資產評估指導意見》中“應當”的義務與責任風險[J].經濟研究導刊，2020（33）：157-159.