稅收優惠對企業自主創新的影響

摘要：稅收是國家財政收入的主要來源之一，是經濟宏觀調控的基礎，而稅收優惠則是另一種形式的促進經濟發展的新途徑，基于此情，文章將以企業自主創新為例，試析稅收優惠對企業自主創新發展的影響，以期為相關企業管理者提供發展建議。

關鍵詞：稅收優惠;創新;影響

引言

新世紀之后，我國經濟市場涌入了大量外資企業，而這些企業不僅資金雄厚，且掌握很多高端領域技術，給予我國本土企業極大的沖擊，而稅收優惠政策的開放，則從稅收角度，為企業節約了一定的涉稅成本，使其可以將這部分資金用于企業的自主創新之中，故對企業發展意義重大，因此，下文將對相關問題進行探究。

一、稅收優惠與企業自主創新的關系

自稅收優惠政策開放以來，我國很多企業都在優惠政策的支持下，取得了長足發展，尤其是高新技術企業，更是在自主創新之路上擁有了很多的資金。企業自主創新，是從企業長遠發展角度而言而制定的，這既是企業發展所需，也是時代發展要求，而稅收優惠，從涉稅資金方面，采取部分免除，甚至全免，為企業節約了大量涉稅成本，而企業則可以將這部分資金，投入到自身的技術創新、產品研發當中，進而推動企業在創新中不斷前行。而反之，若無優惠政策，則會加重企業的經濟負擔，使部分企業出于資金匱乏，而無法繼續進行創新，影響其向前發展。

二、當前促進企業創新的稅收優惠分析

稅收優惠對于企業自主創新的積極影響很大，自我國開展稅收優惠政策以來，很多本土企業都逐漸在產品研發、技術創新方面，取得了重大突破，尤其是高新技術領域，各項技術專利更是與日俱增，成為支持我國企業向高端技術領域發展的基礎。

就目前情況而言，我國為了能夠促進企業的自主創新，在稅收優惠方面，從稅種、稅率、納稅年限、納稅環節以及納稅方式等方面，陸續推出了幾十項稅收優惠措施，幾乎覆蓋了企業發展的整個生命周期，尤其可見，我國對本土企業自主創新的支持力度。其一，從稅種方面，與企業自主創新相關的增值稅、企業所得稅、城鎮土地使用稅等等，都與以往相比，有了很大的優惠;其二，從稅收優惠的方式來看，為了能夠促進企業的自主創新，相關稅收部門，采取減征稅、免征稅、退稅、加計扣除、按比例抵扣、延期繳納、優惠稅率等多種方式，以此降低企業的涉稅成本;其三，從優惠對象來看，優惠對象涵蓋范圍很廣，如企業、科研機構、創新就業平臺甚至是個人，都可以享受到相應的優惠，且行業涉及面十分廣泛，因此，幾乎所有自主創新的企業、團體及個人等，都能夠享受到優惠;其四，從生命周期來看，我國的稅收優惠貫穿了企業發展的整個過程，從創業初期到成長期再到成熟期，均有相應的優惠政策支持，進而使企業能夠在此背景下，快速成長，發揮經濟帶動作用。

三、促進企業自主創新的稅收優惠建議

1、加大增值稅和所得稅方面的優惠

目前，我國創新創業方面的稅收優惠政策覆蓋面廣，稅種豐富，但增值稅和所得稅仍是促進企業自主創新的主要稅種。在增值稅方面，我國應堅持留抵稅額退稅制度，以抵扣減免為主要手段，稅率優惠為輔助手段，加大對中小科技型企業的稅收優惠力度。在所得稅方面，一方面，加大對企業用于研究開發的費用的加計扣除比例，拓展研發費用可優惠的范圍，幫助企業在研發投入環節獲取更多的稅收優惠，減少科技型企業和高新技術企業的應納稅所得額，從企業所得稅方面對企業自主創新予以支持;另一方面，應加大對創新創業人才的科技成果轉化為現金獎勵的支持力度，比如：對科技成果優秀的科研人員的獎金獎勵減按30%計征個人所得稅，允許個人以科技成果為擔保延遲納稅期限等，從各個方面給予創新人才和技術人員稅收支持，鼓勵優秀人才進行科技創新。

2、完善加快企業科技成果的轉化的稅收優惠政策

目前，我國企業對科技創新的投入強度逐年增長，研發人員數量與申請專利量的增長速度較快，但是企業實際將高新技術轉化成產品成果的數量增長相對緩慢。企業科技產品投入市場所需大量的資金，且資金回籠時間長，若企業本身資本不夠雄厚，則容易面臨資金斷裂的風險。因此，我國應完善科技成果轉化方面的稅收優惠政策，降低技術轉讓門檻，對企業技術成果投入市場應給與現金獎勵和財政補貼，對剛投入市場的新型產品實行稅收減免或者延遲納稅期限，幫助企業解決融資難的問題，解除企業自主創新的經濟壓力。

3、針對行業特點及企業成長時期實行差異化稅收優惠政策

我國稅收優惠政策涉及到多行業企業的不同成長時期，但稅收優惠差異性不明顯，無法體現行業特點以及企業不同時期的經營特點。稅收優惠針對性不強，在某些行業中對自主創新的幫助未能達到預期效果。應將稅收優惠政策進行行業細分，并根據企業所處的不同時期實行差異化稅收優惠，促進企業自主創新的發展。

結束語

綜上所述，稅收優惠涉及的范圍十分廣泛，幾乎涵蓋了我國社會發展的各個行業之中，且貫穿行業發展的整個生命周期，因此，在這種背景下，企業管理者更應順勢而為，把握這次難得的機遇，駐足于企業的自主創新，以提升企業的市場競爭力，實現其健康、穩定發展，進而發揮其對社會經濟發展的帶動作用。

參考文獻：

[1]孫連心.稅收優惠政策對企業創新的激勵作用[J].廣西質量監督導報，2021（2）

[2]劉芷伊.論稅收優惠政策對企業創新的激勵效應[J].商展經濟，2021（5）

作者姓名：袁可鑫，出生日期：1999.03.12，性別：男，籍貫：遼寧省北票市，專業：稅收學，學校：遼東學院