我國企業(yè)財務內部控制存在的問題和對策分析

作者簡介：仲菲（1980— ），女，漢族，河北保定人。主要研究方向：資金管控。

摘 要：財務內控通過采用一定的方法，可以使公司組織的各項財務活動有條不紊地進行。其內部控制主要表現在以下幾個方面：一是公司會計財務內部控制對優(yōu)化內部環(huán)境具有重要作用。目前，很多企業(yè)的會計財務發(fā)展尚不完善，會計財務工作仍以傳統(tǒng)的管理模式為基礎，往往受到資本配置和投資管理經驗的啟發(fā)。加強財務管理內部控制，有利于建立科學的財務會計制度，有利于企業(yè)會計核算的明確規(guī)范，有利于明確各部門的職責，有利于公司行為的紀律性。以便他們能夠規(guī)范自己的行為。二是企業(yè)財務管理的內控工作使財務活動更加規(guī)范。企業(yè)的財務活動主要包括投融資活動、資金交易和分銷活動。三是維護財務信息的真實性。目前，部分企業(yè)將家庭成員或親屬作為財務管理的一部分，不符合相關法律法規(guī)。在財務管理方面，公司應聘用會計師和專業(yè)管理人員，并在上任后接受適當的繼續(xù)培訓，使他們能夠盡快投入財務管理工作，以確保財務管理更有效、更真實。最后，對公司財務管理的內部控制可以控制公司資金的使用。每次資金的使用都必須記錄在計劃中并形成文件，以有效規(guī)避財務風險，確保業(yè)務的正常發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè)財務;內部控制;存在的問題;對策分析

內部財務控制是加強企業(yè)管理的保障，是現代企業(yè)管理的重要手段。另一方面，可以根據崗位不相容原則，加強控制約束，建立控制平衡機制，充分提高職能效率，促進既定經營目標的實現。在我國經濟體制改革和發(fā)展的大背景下，加強現代企業(yè)整體管理水平，對企業(yè)的發(fā)展起著非常重要的作用。尤其是國有企業(yè)作為我國經濟發(fā)展的主力軍，隨著市場競爭的加劇，影響內部財務控制的因素越來越多。因此，要有效提高上市企業(yè)財務管理水平和效率，必須培養(yǎng)創(chuàng)新的管理意識，充分利用先進的技術手段，加強全面內部控制。有鑒于此，本文分析了國有企業(yè)加強內部財務控制存在的問題，并提出加強內部控制的措施。

一、國有企業(yè)加強財務內部控制的必要性

（一）提高財務信息質量

一方面，財務管理方面的內部控制和支出共享受內部管制管制管制。通過保證上市公司金融信息的質量，降低金融數據的完整性。而與此相反，內部財務控制需要進行內部審計。能夠及時發(fā)現和解決問題，涉及上市公司會計管理和運作，降低金融風險，提高審計工作的質量和品質，改進業(yè)務管理。

（二）保障資產安全

內部金融控制控制上市公司的資產。首先，應該通過建立和維護防止浪費資金的系統(tǒng)來提高資產使用的效率。例如，可以實施一個資產購買計劃，完美地制定招生政策，審查資產購買需要和有效性，并通過重復或過度采購避免不必要的經濟損失。促進常規(guī)資產儲存和保養(yǎng)，以增加利用、識別最佳生產時間并提高效率。這種方法將降低管理成本。內部金融管制通過減少個人富裕的儲蓄激勵以及控制資產處置導致的浪費和違規(guī)行為，加強對公司流動的控制。

（三）推動企業(yè)管理的高效性

內部控制支持企業(yè)日常業(yè)務和企業(yè)在預算管理和財務分析方面的戰(zhàn)略決策，并提高公司在管理活動方面的效率。在財務管理方面，預算流程應該更好地與公司的戰(zhàn)略目標掛鉤。結合總預算情況，總預算就可以對業(yè)務業(yè)務進行全面管理并領導各部門更加有效地利用這些資源。例如，當國有企業(yè)在國內外發(fā)展項目時，充分的預算管理有助于項目管理團隊改善對資金的控制，幫助分析季度、年度財務數據，那下一個周期的結果作為目標為提高公司的能力，科學制定發(fā)展目標。此外，分析國內和國際市場、國家政策和客戶信用狀況也可提高認識和保護企業(yè)免受風險的能力。

（四）為實現公司戰(zhàn)略目標做出貢獻

制定戰(zhàn)略商業(yè)目標的依據是分析公司財務數據以及預測未來市場動態(tài)。通過加強內部財務管理，企業(yè)可以提供更準確的數據，幫助它們制定能科技實現的戰(zhàn)略發(fā)展目標。此外，財務控制評估的內部機制可以增強員工激勵，造成所有部門員工之間不受尊重的競爭，激勵員工提升自己的技能。通過培養(yǎng)員工的動機和個人技能，公司的生產率可以提高，公司實現戰(zhàn)略目標的能力也能更好地做出貢獻。

二、國有企業(yè)財務內部控制的現狀及問題分析

（一）財務內部控制體系得不到重視

國有企業(yè)正在逐步從計劃經濟向市場經濟轉變，但作為長期規(guī)劃的一部分，一些國有企業(yè)無法獨立經營，國有企業(yè)的內部財務控制制度相對較新，而一些國有企業(yè)對內部管理的看法相對落后。一些高層領導對內部財務不夠重視，部門管理職能不夠明確。高管認為財務職能僅限于簡單的記賬和對賬，財務控制和審計職能不到位，導致財務內部控制體系缺失，財務控制職能無法發(fā)揮作用。近年來，由于外部經濟環(huán)境的快速變化，國有企業(yè)改革步伐進一步加快。如果現有財務內部控制制度不適應現有經營方式的變化，則國有企業(yè)財務內部控制制度的實施將無法落實。

（二）財務內部控制主體不明確

上市企業(yè)內部財務控制的層次又細分為以董事會為中心的公司治理控制、以管理為中心的公司管理控制、以全員為中心的任務管理或經營控制。為使內部財務控制有效發(fā)揮作用，在公司內部設立相應的機構部門，使各部門的職責更加明確，各部門之間的分工明確。職工之間相互核實，使不相容的職能得以分離，董事會、股東大會、監(jiān)事會和公司管理層的職能聯(lián)系起來。目前很多股東、董事會、上市公司董事會和上市企業(yè)的監(jiān)管部門沒有其有效的內部地位，導致投資者和管理責任公司、相互監(jiān)督人員不足、內部控制體系無法發(fā)揮有效的監(jiān)管作用。

（三）財務的內控監(jiān)督制度不夠完善

內部控制制度也產生了很多效果，但有些效果并不好。內部控制制度存在一定的缺陷。內部財務控制制度一旦到位，就由財務總監(jiān)全面實施。內部控制體系的建立是基于財務的，需要全體員工的參與和部門之間的密切協(xié)作。內部財務系統(tǒng)還必須能夠控制和協(xié)調服務。如果國有企業(yè)沒有完善的內部財務控制機制，可能會出現員工績效不佳的問題，這將對企業(yè)的財務賬目、資金管理和資產管理以及公司的經濟效益產生影響。如果制度不規(guī)范，不健全，工人之間就會產生一定的矛盾。