新時期國企財政稅收存在的問題與對策探討

陳格

摘 要：國有企業作為我國的經濟主體之一，在很大程度上直接調節著國內市場與國外市場的平衡，因此國企財政的稅收顯得尤為重要，因為國企財政的稅收能夠直接反映出我國財稅制度的完善程度，也對國有企業的經濟發展起到重要作用。本文將針對新時期國企財政稅收與國有企業之間的主要關系以及新時期國企業財政稅收中存在的主要問題進行分析探討并根據實際情況提出相應科學合理的對策，促進我國國有企業的發展。

關鍵詞：國企財政稅收;存在的問題;對策

一個國家想要持續長久的發展下去，那么財政是其重要支柱之一，稅收在政府的財政收入中占有重要地位，所以完善的稅收制度才能夠保證國家財政的正常運轉。近些年，我國經濟發展迅速，國民生活質量以及消費水平都得到了提高，但稅收制度并未隨社會發展而改變，傳統的稅收制度無法滿足目前段經濟的發展。我國經濟如果想要長久持續的健康發展，相關工作人員必須意識到完善稅收制度的重要性，結合實際情況對其進行改善。

一、財政稅收政策變動影響分析

首先我國財政稅收占全國的GDP比重本身相對較小，盡管相關人員近年來已經意識到這一問題并妄圖通過一些措施改變現狀，但整體效果并不顯著。影響我國稅收制度的主要原因有以下幾點：第一是糧食價格方面，國家為了保證穩定，一直對其具體價格進行控制，因此也間接的影響了糧食所產生的稅收價格;第二是證券交易方面，股票交易因為其自身具有嚴重的波動性與不可控性，因此國家無法對其進行有效調控，也無法控制證券市場產生的稅費;第三是在行政收費項目上也有一些變化，因此政府職能部門也難以對其進行有效控制，這在很大程度上也影響了國家稅收。

其次是近幾年我國通過調整財政稅收政策進行招商引資，這也會在很大程度上影響社會經濟。財政稅收針對不同經濟情況的地區也會有不同的政策，因此具體的財政收入也會發生很大變化。尤其是部分自治區或者部分特殊區域所采用的特殊的經濟政策也與其他多數地區不同。為了促進不同地區的經濟發展，使財政稅收能夠更具靈活性，相關工作人員選擇通過調低稅率的方式，創造不同區域良好的經濟運行環境。

二、新時期國企財稅存在問題

（一）稅收制度存在缺陷

目前，我國納稅制度為復核稅收制，在這種制度下，企業除了要繳納企業所得稅，還要繳納流轉稅，造成國有企業在繳稅中會出現流轉稅和增值稅不定期的增加的問題，對國有企業的正常運營會產生很大的不利影響。另一方面這種稅收制度還會增加財務核算，及審計工作量，為工作帶來一定的難度。

（二）政策不健全

由于我國社會體制比較特殊，同時受到國內經濟快速發展的影響，造成國內市場環境具有相當的復雜性、市場經濟發展速度過快。相對來說，我國的稅收制度卻并未及時進行改革，傳統的稅收制度和政策并不能適應現在的市場經濟，因此存在諸多政策漏洞。國有企業在國內經濟體系中占據重要地位，在其經營運轉中必須堅決擁護黨的規章制度與國家各項法律法規，但目前這些政策已經不適用于市場環境，這就會大大影響國有企業的正常運行，同時為不良企業提供可乘之機，擾亂市場秩序。

（三）稅務不清

近些年，我國經濟體制逐漸發生轉變，國有企業在改革發展中，將重點放在了發展戰略及制度管理上，輕視了稅收問題的重要性，并且國有企業中的財務人員也并沒有依據經濟轉型和市場所需對自身的財稅理念進行改革和優化，造成國有企業資產負債和應收賬款等與應繳稅收出現矛盾，甚至出現稅務凌亂而導致國企存在多繳稅款的情況，這大大影響了國有企業的財政，不利于國有企業的可持續發展。

（四）歷史問題

國有企業的運轉資金很大一部分都是由國家撥款，因此企業在運營的過程中常常會忽略資金來源并不注重成本的節約，管理階層也會對運營管理出現疏忽的狀況，導致企業內部沒有完善的管理制度和經濟體系，這就會導致企業常常入不敷出，只能通過外債來維持企業正常運轉。長此以往，企業外債不斷累積并且還款困難，企業拖欠財政稅款金額巨大。新時期環境下，國有企業意識到這些問題的嚴重性，于是通過改革體制來激活企業活力，但因其長久入不敷出的歷史情況，導致企業存在大量欠款與對財政稅收的拖欠，國家相應稅收部門不能憑借現有的財務報表發現企業問題，相關企業也沒有能力償還負債和繳清財政稅收。

三、財稅解決的方法

國有企業身為我國財政稅收的主要來源，其也是國民經濟的重要組成部分，因此保證國有企業的財政稅收和健康發展，也就是保證我國市場經濟健康發展的主要環節。隨著我國市場經濟的不斷進步與改革，原有的財政稅收政策并不能滿足現階段市場的發展，因此相關工作人員必須充分意識到改革財政稅收政策的重要性，通過財政稅收政策改革，提高國企核心競爭力。

（一）完善稅收制度，加強日常監管

首先在傳統的稅收制度之下，我國國企在日常的運營當中會發現企業所得稅極高，占日常凈利潤的比重極大，這對企業的經濟發展起到負面的影響，因此相關工作人員以及稅務部門應該改革稅收制度，要根據企業具體現狀及社會經濟形勢，通過出臺相應政策，落實稅收相關的法律條文，促進我國公平公正的市場經濟環境和國企的持續運營。在稅收制度改革、相關政策和法律條文得到完善之后，應由相關工作人員加強對國有企業的日常監管保證稅務相關政策以及法律法規得到切實的實行。首先，國有企業因為經濟體制的改變導致其在稅收上存在諸多問題并存在大量負債與財稅欠賬，相關稅務部門并不能通過財務報表及時追繳，相關政策落實之后，應該及時清繳國有企業內部管理制度以及財務管理體系，保證國有企業的運營以及管理模式的透明化規范化。這主要由政府的相關稅務部門對其不定時的進行監管，通過隨機和合理的監管制度讓相關的法律法規落實到國企內部，避免國企再次因內部管理體制的不完善，而導致其在財政稅收上逃避管理，通過完善企業內部管理體制，促進國有企業的正常運性行，提高經濟收益，保證國有企業的可持續發展。

（二）強化財務人員培訓工作

國有企業內部財務人員的專業水平以及相關的財務管理制度直接影響國企的整體經濟水平，新時期下國家不斷出臺新的稅收制度和財政政策，相關的財務管理人員必須對國家的變化及時作出反應。因此國有企業首先應該在對財務人員的對外招聘的過程中，提高專業人員選拔標準，選擇具有足夠的專業素質的財務人員，其次在對內部的財務人員的管理上，也應該制定相應的管理措施，并及時進行培訓更新財務人員的稅收理念，使其順應時代的發展和清楚國家的政策改革，然后針對不同的稅收政策制定相應的公司內部財務管理模式。

（三）規范企業業務審批內容

國有企業在經濟體制的轉型過程中，出現了經濟制度、轉型流程、稅收管理等一系列的問題，針對這些問題，相關部門與在職人員應該結合實際情況，確保國家政策落實在每一個環節中，以保證國有經濟體制的順利轉型。比如說相關部門通過判定審批表對企業審批內容進行嚴格的規范化審理，才能夠保證國有企業內部經濟制度改革的合理性。另一方面國家的稅收部門必須及時追繳企業的欠稅金額，并在償還后做好備注，保證國有企業內部經濟體制時刻在政府部門的監管之內。企業在轉型成功后，注意更換相關票據，稅務部門及時收回原有發票。當企業稅費清空后，稅務部門要結合國企歷史問題的實際原因，為企業制定出合理的稅務收繳流程，促進國有企業的正常運營和持續發展，保證企業內部經濟體的順利轉型。

（四）發現企業問題，及時優化稅務流程

新時期下，國有企業在進行了經濟體制轉型之后，在本質上和其他性質的商業體差異變小，國有企業也需要對自己企業的收益和虧損負責，因此在內部的具體管理制度以及在財務稅務的繳納流程過程中，可以去借鑒相應的優秀先進的國內外商業企業，學習先進的管理經驗以及財務管理，打破傳統的管理格局和方式方法，結合企業運行的實際情況和具體問題，針對性的不斷對內部體制進行改革和創新，同時注意轉換思想，引入新型管理理念。國有企業在成本管理中，很難降低人力資源上成本，因此，只能通過積極調整自身管理制度和優化人力資源的分配，從而達到優化組織結構，提高工作效率的目的。另一方面，在人力資源的招聘環節，可以選擇與第三方合作，通過第三方挑選與培訓優秀人才，利用高端人才為企業合理避稅，優化企業經濟狀況。

（五）日常監管要到位

由于國企轉制會帶來諸多問題，以及相關人員的疏忽導致大量的稅務款項未進入國家財政收入，特別是部分企業趁機將部分應繳稅額做成死賬，這主要是相關部門對企業內部轉變的監管不到位導致的。為保證國有企業的合理發展，稅務機構的相關人員，應該在轉變過程中加強監管力度，保證國企轉變過程中的每個環節都是嚴格按照國家標準進行的。

1、征管工作要落實

國家稅務機關在具體的對國有企業的稅收工作中，并沒有嚴格按照征管工作執行，這也是導致國有企業在轉變的過程中產生大量稅務問題的主要原因之一，因此國家應該加強稅務管理機關的工作人員的責任意識，并及時對其進行培訓，使其依據市場發展轉變觀念，讓企業認識到拖欠稅款的行為是非常惡劣的。因此，要從稅務人員出發，在稅收的各個環節貫徹稅收的重要意義，促進國有企業欠稅款項追繳工作的順利開展。

2、加強納稅人的監督

國有企業內部有專業財務人員負責稅款繳納和稅務內容的相關工作，相關政府部門想要保證國有企業的稅收流程的規范化和標準化，就需要保證該企業的納稅人有科學合理的財務觀念和繳稅意識，同時也要對納稅人進行嚴格的監管。企業自身監督和稅務機關監督分別都有一定的局限性，但如果國企和稅務機關加強合作緊密配合，就能使國企的財政稅收事半功倍。

四、結束語

隨著新時期的到來以及國有企業內部經濟體制的轉變，導致其內部出現較多的稅務不清等問題，市場環境以及國家相應的稅務政策不斷發生轉變和改進，國有企業的相關人員卻并沒有對企業內部的具體財政管理措施進行相應的改革，這大大影響了國有企業在市場中的持續發展以及核心競爭力，另一方面，國家稅收部門責任意識薄弱，也導致了這一問題的加劇。相關工作人員必須充分意識到新時期下國有企業財政稅收中存在的問題以及這一問題可能帶來的嚴重后果，及時調整相應的財稅政策，以保證我國市場經濟的穩定發展。

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