基于冬奧會配套電力工程審計監督的“大安全”風險防控體系初探

張鉞　郭捷　劉孟涵

[摘要]本文以2022年北京冬季奧運會配套電力工程實施風險防控監督體系為研究重點，構建審計監督新思路、新體系，強化審計與紀檢工作的聯動貫通，充分應用以審促紀、審紀聯動的監督工作模式，使關系城市發展的重大工程項目建設管理、人員、防疫等“大安全”達到全面可靠可控。

[關鍵詞]動態監督? ?審紀聯動? ?內部審計

一、引言

國網北京市電力公司肩負著2022年北京冬季奧運會配套電力工程建設的重大任務，該任務工程體量大、時間跨度長、資金往來頻繁，是關系全局性、戰略性、基礎性的重大公共基礎設施項目。本文以2022年北京冬季奧運會配套電力工程實施風險防控監督體系為研究重點，構建以審計與紀檢工作為主體的 “大安全”風險防控體系，實現精準監督，使內部監督機制更加健全完善，最大化提高企業監督治理效果，提升電力企業風險防控能力。

二、實施“大安全”風險防控體系的必要性

“大安全”風險防控體系，是通過對2022年北京冬季奧運會配套電力設施工程項目開展工程審計、對項目建設人員廉潔從業開展紀檢監督、對項目建設新冠肺炎疫情防控措施及防疫專項經費落實等方面開展多維度監督，以達到工程建設安全、人員廉政安全、疫情防控安全的監控局面，最大化提高企業監督治理效果。

1.“大安全”風險防控體系是推動審計監督與紀檢監督貫通融合的必要形式。它使得基層審計及紀檢工作形成聯動暢通、資源共享、優勢互補、精準協同的監督合力，開展多維度、多層次、全過程的“大監督”，從而依法全面履行審計監督職責，有利于經濟高質量發展，促進全面深化改革、規范和制約權力運行，提高從嚴治黨新成效，實現城市發展治理體系和治理能力現代化。

2.“大安全”風險防控體系是根治企業內部“發熱點”和“出血熱”的必要舉措。它圍繞管理重點、問題多發方面和重大風險領域，對權力集中、資金密集、資源富集、資產聚集的部門和人員進行監督評價。特別針對重大工程項目，能夠形成時間完整、空間全面的雙鏈條監督屏障，將審計紀檢工作“雙劍合璧”，織密“目標同向”的監督網絡，成為企業防御風險、揭示問題、預防腐敗的“免疫系統”，起到超前防控、源頭防腐的監督效果，有效提升依法治企成效，對企業持續發展、營造風清氣正“大安全”的良好環境有著舉足輕重的作用。

三、構建“大安全”風險防控體系的要點

（一）形成涵蓋工程建設安全、人員廉政安全、疫情防控安全的“大安全”目標導向

1.思維貫通，目標導向。明確審計與紀檢兩大專業的本質職能，提高審計工作政治站位、加強紀檢監督整體效能，促進審計和紀檢貫通協作，從“借力打力”達到“發現問題、反映問題、研究問題、解決問題”的業務串聯，讓風險防控在空間上全方位、時間上全覆蓋，最大程度發揮審計靶向查糾、紀檢執紀有力的安全監督工作成效，助力企業穩步發展、提質增效。

2.業務聯動，動態防控。一是在監督前工作計劃聯動，劃重點、并同類，靶向擊破癥結，做到統籌安排、分工有序、精準監督。二是在監督時人員業務聯動，優化配置、科學對接，將審計紀檢聯動工作機制常態化、長效化。三是在監督中線索共享聯動，注重業務牽線銜接，注重數據源的關聯分析，解決信息不對稱、不全面的實際困難，對重大問題定性、爭議事項或移送事項共同研判，確保依據充分、判斷準確。四是在監督后問題整改聯動，落實問題整改閉環及問題整改“雙驗收”銷號機制，聯合相關部門加強專業治理、源頭治理，切實化解安全隱患。

3.機制協同，合力監督。一是構建聯合會商工作機制。與工作重點及生產經營需求有機結合，突出重大工程、重大資金、重點領域、小微權力，堅持抓早抓小抓常，堅持一審多果，以黨委會、專題會、聯席會等形式推動跨專業、跨部門溝通協作，及時解決阻力事項，增強安全監督配合實效，做有用之功。二是構建移送研判工作機制。指導相關部門及分公司自行開展自查自糾，形成詳細準確的問責意見;對于信訪舉報、問題線索，做到第一時間移送、第一時間共享、第一時間辦理，通過執紀問責將內控意見落實到相關責任人，有效提高問題線索查辦和審計問題整改的安全性、權威性、震懾性。三是構建整改督辦工作機制。明晰整改各個環節主體責任，加強整改考核評價，強化驗收制度執行，配套建立督導督查工作機制和制度，推動以整改為契機、問題為導向，完善制度體系、再造管理流程，促進重塑“大安全”業務流程;對于發現的全局性、典型共性問題或重大問題進行舉一反三、以案促改，確保問題整改清零見底。

（二）形成以線索共享為支撐的動態防控監督鏈條

1.開展工程審計，確保項目管理安全。通過對冬奧會配套電力工程開展全過程跟蹤審計，使得審計業務擺脫就事論事的思維慣性，從堅持問題導向，向堅持目標導向、問題導向相統一轉變，從工程管理上升至項目管控、從主業管理延伸至產業管理、從財務監督深化至人員監督。揭示客觀存在的問題及潛在風險隱患，提出整改建議并嚴格執行整改督導，全力確保冬奧會配套電力工程項目政策不折不扣地落實、審批立項手續健全、前期賠償手續齊備價格公正有據、資金劃撥足額及使用安全合法、招標投標透明陽光、分包轉包合規合理、決算編制依據充分，保證工程項目資料真實完整、條款清晰、不雷同不敷衍，使得項目建設平穩有序、運行安全。

2.開展紀檢督察，確保人員廉政安全。結合2018年國家電網有限公司黨委巡視、2020年國網北京市電力公司黨委巡察所列示的典型問題負面清單及風險清單相關內容，對冬奧會配套電力工程建設過程中所涉及的關鍵崗位及關鍵環節，開展有針對性的“點穴式”督導。緊盯“敏感時段”和“關鍵少數”，特別是對工程前期賠償、土地征用、項目分轉包、施工監理及驗收等重點領域內的“習慣性違章”，以及相關崗位人員“吃、拿、卡、要”，中飽私囊等“小微腐敗”，以及“低職實權”等方面恒久發力。

3.開展專項檢查，確保疫情防控安全。2020年，新型冠狀病毒大面積暴發，工程建設進度受制的同時，也影響了審計監督的連續性。國網北京市電力公司時刻保持對風險隱患的高度敏銳，在確保工程建設及審計監督人員防疫安全的前提下，將防疫工作第一時間納入跟蹤審計及紀檢監督范疇，對新冠疫情防疫政策落實、防疫資金使用、防疫物資采購、防疫措施實施、疫苗接種數量等方面進行地毯式專項檢查。

四、基于冬奧會電力工程審計監督的“大安全”風險防控體系工作實務

（一）工程審計

有序推進冬奧會配套電力工程跟蹤審計，實行全過程審計監督方案，審計內容不僅涵蓋重點工程項目審計中所規定的內控制度、財務收支、工程造價、項目管理等全部管理環節和重要事項，更是結合冬奧會配套電力工程的特點，重點審查國家重大政策措施的貫徹落實情況以及項目立項審批手續、土地征用手續及前期賠償金、項目招標投標、工程分包轉包、資金使用及稅費繳納、質量驗收標準及應備資料等方面的真實性、合理性、合規性及合法性。

（二）紀檢督察

摒棄“坐等線索”的紀檢工作模式，主動出擊，做深公司紀委協助職責、做實紀檢同級監督、做細日常專項監督，開展不定期的“飛行式”督察。嚴格對照重點崗位名錄，逐一梳理崗位廉潔風險點，制定崗位廉政防控措施。組織建設單位及分轉包單位所涉及的所有工程建設人員，簽署《冬奧會配套工程項目建設人員廉潔從業承諾書》。結合審計發現問題、檢查發現風險及信訪舉報線索，創新以《廉潔風險提示單》形式實現精準把脈、精準糾偏，以全面防范違規違紀現象為發力點，嚴格壓實“兩個責任”，落地落實“一案雙查”，注重以案為鑒，教改并重，突出見人見事，提升問責嚴肅性。制作《像冰雪一樣干凈——廉潔辦奧》紀檢宣傳視頻，要求主要領導及關鍵崗位人員針對冬奧會工程開展講廉課、話風險活動，并在國家電網“首善清風app”中發布或播出，注重廉潔宣教工作，切實做到監督到位、安全履責到位。

（三）專項檢查

秉持“三確保三務必”的工作原則，對每一時間段、每一處施工點開展檢查，確保工程建設現場務必嚴格落實疫情防護措施，確保工程項目建設所有人員務必接種疫苗完畢，確保防疫物資務必齊備、進行分發及使用到位。針對疫情期間對防疫物資的采買時限、單價具有應急特殊性的情況，不再使用常規標準對發生的時限問題、比選問題、價格公允問題進行直接判定，而是從較為客觀的角度，對防疫保障物資供應商選定、物資采買等環節在特殊環境下如何實現合理、合規、合法性，提出建設性意見及建議。同時，對于因疫情防控而實際造成工程滯后、時限超期、程序倒置的情況，也從較為客觀的角度提出了一系列相對適用的整改建議。

五、“大安全”風險防控體系的應用成效

國網北京市電力公司通過對北京冬季奧運會配套電力工程實施“大安全”風險防控，使得企業內部“大監督”體制機制更加健全，有效形成1+1>2的強力震懾。審計和紀檢兩專業同頻共振、形成合力，從源頭、過程和后續監督方面分別著手，共同提升對工程項目管理人、財、物的監督結果質量，在過程中全面把控風險隱患，形成互聯互通的良性工作機制。

2020年，國網北京市電力公司通過冬奧會配套電力工程開展“大安全”風險防控，共計發現審計問題299項，完成整改148項;審計與紀檢兩專業組成聯合督導組共出具風險提示單126份，提出風險點及管理薄弱環節151項。此外，在新型冠狀病毒肺炎疫情席卷全國的第一時間，國網北京市電力公司成立了由監督部門主要領導掛帥的組織機構，與綜合協調、疫情防控、供電保障、新聞宣傳4個專項工作組，分工協作開展專業指導和協調推進，圓滿守護了“雙零”戰果，保障了職工的生命健康安全。

（作者單位：國網北京市電力公司，郵政編碼：100031，電子郵箱：2548867351@qq.com）

主要參考文獻

[1]惠丹.新形勢下國有企業審計、紀檢、風控聯動機制探析[J].現代經濟信息， 2020（13）

[2]吳昱昊.重大公共工程跟蹤審計方法與思路分析[J].審計與鑒證， 2019（9）

[3]席代凡.黨的十八大以來我黨反腐倡廉理論深化與實踐推進[J].甘肅社會科學， 2019（6）