財(cái)稅體制改革存在的問題及應(yīng)對措施

李姊韓

隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展、市場經(jīng)濟(jì)體制不斷深層次的改革，相關(guān)的財(cái)稅體制已經(jīng)不能夠滿足經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的需求，因此必須要及時(shí)地找出財(cái)稅體制存在的系列問題，加快對財(cái)稅體制改革的進(jìn)程，以實(shí)現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康、全面的發(fā)展。本文就是從財(cái)稅體制改革存在的問題著手，在分析了財(cái)稅體制改革的意義之后，提出了相應(yīng)的應(yīng)對措施，旨在增強(qiáng)我國在國際中的經(jīng)濟(jì)核心競爭力。

國家有關(guān)部門明確提出需要加大財(cái)稅體制改革的力度，并且在相應(yīng)政策的激勵(lì)之下取得了明顯的成果，但在財(cái)稅體制改革中仍然存在很多問題。作為國家全方位、多層次的深化大變革與大發(fā)展進(jìn)程的關(guān)鍵部分，財(cái)稅體制在促進(jìn)國家繁榮發(fā)展以及社會穩(wěn)定中有著極為重要的作用，需要政府乃至整個(gè)社會給予財(cái)稅體制改革足夠的重視，通過不斷的探究與摸索，科學(xué)合理地解決財(cái)稅體制改革中出現(xiàn)的問題。

為什么要進(jìn)行改革

與當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相匹配

在我國，從1994年起，為了明晰地方與中央的責(zé)任以及二者對于事務(wù)的規(guī)劃，就對相關(guān)的分稅制進(jìn)行了改革，簡單、初步地把地方與中央各自需要承擔(dān)的責(zé)任及所掌握的事權(quán)作出了科學(xué)合理的規(guī)劃。如果想要理清地方政府和中央總政府間的各種財(cái)政關(guān)系，則需要對地方和中央的責(zé)任、事權(quán)進(jìn)行科學(xué)的劃分，科學(xué)的劃分責(zé)任和事權(quán)是理清二者關(guān)系的前提與基礎(chǔ)。但是由于部分事物劃分的界限并不十分的明確，致使很難實(shí)現(xiàn)國家政策的推行目標(biāo)，嚴(yán)重影響了各項(xiàng)服務(wù)水平和質(zhì)量的均等化。這更與目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相匹配，嚴(yán)重抑制了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前景與活力。因此，在最近的會議中國家加快了對地方與中央對于責(zé)任與事權(quán)的劃分速度，同時(shí)提出需要針對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的情況，建立與之相匹配、相適應(yīng)的責(zé)任制度，建立完善規(guī)范化的相關(guān)責(zé)任體系，明確地方與中央各級政府的責(zé)任，旨在為我國經(jīng)濟(jì)全面長久的發(fā)展提供政策的支持與保障。

為了滿足市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求

當(dāng)前為了滿足我國市場經(jīng)濟(jì)對于發(fā)展的訴求，財(cái)稅體制需要進(jìn)行全方位的科學(xué)規(guī)范，使其公平透明、開放協(xié)調(diào)，地方與中央責(zé)任與事權(quán)相適應(yīng)的規(guī)范制度，以實(shí)現(xiàn)我國市場經(jīng)濟(jì)更好更快的發(fā)展。從我國建設(shè)市場經(jīng)濟(jì)到現(xiàn)在，我國的社會經(jīng)濟(jì)得到了巨大的發(fā)展，國家總體生產(chǎn)數(shù)值連創(chuàng)新高，與之相對應(yīng)的財(cái)政收入也實(shí)現(xiàn)了巨幅的增加，這為我國的發(fā)展鑒定了雄厚的財(cái)政基礎(chǔ)。其中系列成果的取得都是源于稅收體制的改革與發(fā)展。我國市場經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定有序的發(fā)展需要健全規(guī)范的財(cái)稅制度，然而，目前的財(cái)稅制度并不符合國家對現(xiàn)代化治理體系以及現(xiàn)代化治理能力的發(fā)展要求，致使市場經(jīng)濟(jì)在發(fā)展中遇到了許許多多的問題，嚴(yán)重地影響了社會的公平，同時(shí)也不符合我國科學(xué)在市場經(jīng)濟(jì)中發(fā)展的要求。

財(cái)稅體制改革存在哪些問題

存在地方財(cái)政融資的風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)相關(guān)的數(shù)據(jù)表明，地方財(cái)政大部分的收入來源則是當(dāng)?shù)氐姆康禺a(chǎn)市場，然而地方財(cái)政中生存和運(yùn)行真實(shí)的情況，卻是對應(yīng)地方政府對外負(fù)債的數(shù)額在不斷地增加，相應(yīng)的負(fù)債率也在逐年提升，這為地方債務(wù)埋下了巨大的隱患。同時(shí)，隨著房地產(chǎn)市場的不斷飽和，土地的價(jià)格也在不斷下降，這使商品房的需求與庫存的數(shù)量嚴(yán)重不匹配，加大了商品房的庫存壓力，地方各級政府在土地價(jià)款方面的收入急劇減少，財(cái)政狀況面臨非常嚴(yán)峻的形勢。為了積極努力地緩解財(cái)政支出與收入之間的矛盾，各級地方政府更加傾向借助本地具有政府背景的融資公司、投資公司開展融資活動，并向其支付昂貴的費(fèi)用，這讓各級地方政府債務(wù)總額在不斷地增加，不利于市場經(jīng)濟(jì)的良性發(fā)展。造成地方性融資風(fēng)險(xiǎn)的最主要原因就是財(cái)稅體制中存在了巨大的漏洞，缺乏對地方財(cái)政性融資合理的規(guī)范，以及科學(xué)性的引導(dǎo)，長此以往地發(fā)展下去，極大地限制我國社會的進(jìn)步與發(fā)展。

存在不合理的稅收征管形式

財(cái)稅制度改革之后，相關(guān)部門明確地劃分了中央與地方的征稅的稅種，地方征收本地小稅種，中央負(fù)責(zé)向企業(yè)征收大的主體稅種。企業(yè)的納稅主體需要向中央的有關(guān)部門申報(bào)后，在拿著單據(jù)向本地的稅務(wù)部門進(jìn)行申報(bào)，這樣的形式會使企業(yè)的納稅金額增大，同時(shí)也會變相地增加額外的地稅金額，企業(yè)偷稅、漏稅的風(fēng)險(xiǎn)也會變大。與之相對應(yīng)的，各地政府部門為了能夠增加在稅收方面的收入，切實(shí)提升稅務(wù)工作人員的效率，會出臺許多相關(guān)的條例，并對稅務(wù)征收工作人員以及有關(guān)的征管機(jī)構(gòu)設(shè)置出工資與稅收總額相掛鉤的獎勵(lì)制度，以此激勵(lì)稅務(wù)工作人可以加強(qiáng)對征收的力度與強(qiáng)度。然而，像這種壓迫的稅收方式會給稅收工作人員增加濫用稅務(wù)權(quán)力的機(jī)會。并且在另一方面，為了可以吸引到優(yōu)秀的企業(yè)到本地入駐，地方政府會出臺各式各樣的稅收優(yōu)惠政策，建立起稅收優(yōu)惠條例，這就讓這些不合理、不科學(xué)的優(yōu)惠政策不僅會造成稅收的大幅減少，還會造成財(cái)稅扶持政策出現(xiàn)混亂不清甚至模棱兩可的不良現(xiàn)象，極為嚴(yán)重地影響了地方政府進(jìn)行稅收征管的成果。

對稅收工作人員的考核不合理

稅收體制改革中另外的不合理之處就是采取不科學(xué)方式對專業(yè)稅收人員的業(yè)績進(jìn)行考核，具體表現(xiàn)在管理人員忽視其稅收比。該指標(biāo)具體是指地方稅收總額占總財(cái)政收入的比例，并且該數(shù)值越小，表明政府財(cái)政收入的水平和質(zhì)量越缺乏保障。為了改善市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與環(huán)境，需要降低社會企業(yè)一定的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，減少企業(yè)的成本與壓力，幫助企業(yè)不斷壯大規(guī)模，努力實(shí)現(xiàn)自身更好、更快的發(fā)展，進(jìn)而潛移默化地增加政府稅收的總額，這可以幫助市場經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展全方位、多角度的改善發(fā)展的情況和環(huán)境。財(cái)稅制度改革之后，地方政府和中央政府一同分享流轉(zhuǎn)稅中的企業(yè)所得稅和營業(yè)稅，某種程度上意味著各地方政府部門在企業(yè)所得稅及增值稅的水分會越來越少，這讓中央政府更能對其進(jìn)行全面、真實(shí)的考核。

應(yīng)對財(cái)稅體制改革問題的有效措施

促進(jìn)地方性的融資平臺升級轉(zhuǎn)型

財(cái)稅體制改革中地方性的融資平臺在本地政府各項(xiàng)基礎(chǔ)建設(shè)中發(fā)揮著非常重要的作用，應(yīng)當(dāng)采取一些方式多多鼓勵(lì)融資平臺的穩(wěn)定發(fā)展。財(cái)稅體制中監(jiān)管的重中之重，則是考核事業(yè)機(jī)關(guān)單位是否能夠規(guī)范運(yùn)作基礎(chǔ)性的建設(shè)項(xiàng)目，進(jìn)而加大對資金的使用率。并且在政府投資的基礎(chǔ)性設(shè)施建設(shè)或是公益類項(xiàng)目的工程，都需要考慮其實(shí)用性和投資成本，通過構(gòu)建專業(yè)化合作模式來有效緩解地方政府剛性支出中增加與收入下降的重要問題，努力實(shí)現(xiàn)其公眾利益最大化以及最優(yōu)化。