融資性擔保公司財務管理的優化措施探討

張朝舉

隨著我國市場經濟的逐漸完善，融資性擔保公司數量在不斷增加，其擔保能力也在不斷提高。但是融資性擔保公司現階段發展也面臨著較多問題，這是因為公司的債務償還風險不斷增加、市場競爭日漸激烈、受財務杠桿經營特點影響較大，想要合理規避和解決財務管理問題，公司需要采取針對性的優化措施。

融資性擔保公司概述

融資性擔保公司概念

融資擔保公司指的是依法設立的、經營融資性擔保業務的公司，融資性擔保是指擔保人與銀行業金融機構等債權人約定，當被擔保人不履行對債權人負有的融資性債務時，由擔保人依法承擔合同約定的擔保責任的行為。

融資性擔保公司經營范圍

在監管部門的允許下，融資性擔保公司能夠經營的融資性擔保業務有貸款擔保、票據承兌擔保、貿易融資擔保、信用證擔保、項目融資擔保等。融資性擔保公司能夠兼營的業務有擔保業務咨詢服務業務、訴訟保全擔保、監管部門允許的其他業務等。融資性擔保公司經營范圍較為廣泛，業務類型較多，但是絕對禁止從事受托發放貸款、擅自發放貸款、受托投資等業務，以及監管部門未允許的業務。

融資性擔保公司財務管理問題

財務管理體系不完善

當前，部分融資性擔保公司對于財務管理工作不夠重視，導致財務管理體系和制度不夠完善，導致財務管理標準化、規范化程度較低，并且缺少有效的監管，具體表現如下。第一，融資性擔保公司缺少完善的財務內部控制體系，沒有建立科學的資金應用規劃以及規范的資金應用審核程序，導致資金應用不規范和不合理，這樣很容易造成資金安全風險，同時還會降低資金的有效應用率，降低資金的應用效益。第二，融資性擔保公司缺少完善的財務預算體系，沒有基于公司經營目標進行預算編制，導致資金應用沒有明確方向，容易導致資金應用混亂，同時還可能會造成資金浪費現象。第三，融資性擔保公司缺少完善的風險評估體系，而融資性擔保業務面臨的財務風險較高，需要有專門的評估標準來判定和預防財務風險。

現金流量較小

現金流量較小是現階段融資性擔保公司普遍面臨的問題，具體表現如下。第一，融資性擔保公司主營業務收入有限并且在不斷下降，公司的主營業務為融資性擔保，主要收入來源為融資性擔保費，但是近年來受到政策引導的影響，融資性擔保費率在逐漸下降，這導致公司的收入不斷減少。第二，融資性擔保公司運營收益受財務杠桿影響較大，需要承擔的風險與收益呈現出不對稱的局面，例如，公司接受了100萬元的融資擔保業務，融資性擔保費僅為1萬元，但是一旦出現風險，需要承擔的連帶責任代償金額為100萬元，一旦公司不能有效抵御這些風險，便會面臨經營困難甚至破產的局面。第三，融資性擔保公司融資渠道較少且較為狹窄，大部分資本均為國有資本，很難通過融資活動籌集到社會資本。

風險化解能力較低

財務管理風險是融資性擔保公司最主要的運營風險，想要實現公司的安全穩定運行，便需要采取合理的財務風險化解方式，但是很多公司存在財務風險化解能力較低的問題，具體表現如下。第一，部分擔保企業為了獲得更多的融資，可能會對會計數據進行隨意修改，以此來粉飾企業經營業績，如果融資性擔保公司不能有效識別擔保企業會計信息的準確程度，便會大幅度增加財務管理風險。第二，融資性擔保公司缺少對擔保抵押物風險的判斷和評估能力，沒有明確擔保抵押物是否同樣被應用在了其他擔保業務中，導致公司對擔保企業擔保風險控制的能力不足。第三，融資性擔保公司由于所在行業的特殊性，必然會面臨部分財務管理風險，這些風險審核工作往往需要由專業中介機構完成，如果公司過于重視短期經濟效益，沒有聘請專業中介機構進行審核，則會增加公司經營風險。

財務核算不夠規范

由于融資擔保行業的特殊性，融資性擔保公司財務核算難度較大，因此導致了部分財務核算不夠規范的問題，具體表現如下。第一，融資性擔保公司財務核算涉及部分特殊的會計項目，如擔保賠償準備金、未到期責任準備金等，但是目前并未針對這些特殊會計項目形成明確核算標準及規范。第二，我國融資擔保行業起步較晚，缺少專門針對融資擔保行業的規章制度，為了解決此項問題，各個省份分別頒布了一些暫行方法，但是這些方法也沒有對財務核算細節工作作出明確規定，導致不同融資性擔保公司可能應用不同的財務核算方式，這種行業發展標準不規范的情況，會增加融資性擔保公司的財務風險，同時不利于良好行業環境及市場環境的構建，會對融資擔保行業的良性競爭造成不利影響。

財務管理人員專業程度不足

融資性擔保公司運營發展需要財務管理人員具備足夠的財務風險防范意識和能力，但是實際情況是財務管理風險并沒有貫穿到公司運營全過程中，并且財務管理人員專業程度不足，具體表現如下。第一，我國融資性擔保行業發展時間較短，再加上行業的特殊性，導致很多工作都沒有形成明確標準，例如，擔保賠償準備金差額提取方式、擔保賠償準備金使用范圍、未到期責任準備金處理方式等，導致財務管理人員沒有清晰明確的財務管理規范。第二，融資性擔保公司沒有意識到財務管理及經營風險規避對于公司運營發展的重要性，導致公司沒有重視對財務管理人員的招聘及培養，同時也沒有為財務管理人員發展及晉升提供良好的環境，因此很難吸引綜合型人才留在公司，這不利于財務管理工作的進行，也不利于公司的長遠發展。

融資性擔保公司財務管理優化措施

完善財務管理體系

完善的財務管理體系能夠為融資性擔保公司財務管理工作的進行提供制度保障，為此，公司需要結合財務管理實際需求不斷完善現有財務管理體系，具體方式如下。第一，融資性擔保公司需要建立完善的法人治理結構，確保監事會、董事會、經理層都能夠完成各自的工作，以此來確保融資擔保業務的順利進行；同時建立評審委員會，負責行使對融資擔保業務的決定權，并且完成最終審批工作。第二，融資性擔保公司需要建立嚴格的擔保企業審核制度，在決定是否承擔融資擔保業務之前，需要對擔保企業的資產、納稅、負債、收入、利潤、債務償還能力等基本信息進行全面準確的收集，在此基礎上通過大數據決策方式，將雜亂的、數量眾多的擔保企業運營數據以動態化、專業化、統一化形式展現出來，形成對擔保企業信用風險的集中呈現，為公司決策提供準確的數據依據；此外，融資性擔保公司在接受了融資擔保業務后，仍然需要做好對擔保企業貸款資金應用動向、運營發展情況的跟蹤調查，一旦發現風險，需要提前介入，盡量將財務損失降低到可接受范圍內。第三，融資性擔保公司需要建立內部監管制度，實現對各項融資擔保業務及財務管理工作的有效監管，及時發現和合理規避財務管理風險。第四，融資性擔保公司可以結合自身實際情況，與合作銀行共同開發部分標準化流程的產品，以此來提高運營效率，降低運營成本。