業財融合在企業財務管理中的運用研究

摘 要：隨著社會經濟的不斷發展，企業財務管理方法也在不斷推陳出新。業財融合的新型管理模式正在受到廣泛關注，被眾多企業應用到財務管理工作中，對企業自身的發展起到了相當大的作用。基于此，本文業財融合在企業財務管理中的運用進行研究。首先簡要介紹了業財融合的概念、內容及其重要性;然后探究當下企業運用業財融合所存在的問題，并依此提出相應的運用措施;最后根據筆者的實際研究和相關經驗進行IT行業實施業財融合的構建，以期為IT行業企業的發展提出關于財務管理工作上的參考意見。

關鍵詞：業財融合;企業財務管理

隨著全球化的推進，各國之間的往來頻繁，市場、科技競爭日益激烈。企業要想在波濤洶涌的市場里站穩腳跟，就需要提高企業的核心競爭力以及管理能力。而企業內部的財務管理是企業經營的重點內容。如果企業想要實現健康地可持續發展，通過加強內部財務管理控制來降低生產投入、提高營業績效則是非常必要的。企業財務管理方式、手段需要與時俱進，以適應社會發展的時代需要，因此，企業需要更新現有的財務管理模式，加強業務與財務的融合，建立業財融合管理模式。業財融合管理模式要求財務人員以全面的視角來對待財務管理，不僅要能熟練開展財務、會計工作，也要掌握企業的業務、經營動態。只有全面地了解公司的業務、財務信息，財務管理人員才能提升管理水平，從而促進企業的發展。因此，作為一種新型的財務管理模式，業財融合對企業的財務管理工作和企業的未來發展都具有十分重要的意義。

一、“業財融合”概述

1.業財融合的概念

業財融合指的是將企業的業務以及財務合并管理——財務管理要融入業務，財務人員全程參與業務發展，在整個業務過程中開展事前預測、事中控制、事后監督等財務工作。業務和財務經過整合而顯得相得益彰，財務提供預算、收支等數據信息，保證業務的發展。業務與財務的一體化強化了財務管理的預測性，使得財務管理發揮出其真正的作用，從而促進企業整體的發展。如果把企業比作一艘航行中的巨輪，那么企業管理便是巨輪的駕駛艙，而業財融合的管理，便是駕駛艙里的儀表盤，告訴駕駛者該怎樣運行才能平穩、快速地抵達目的地。為了促進企業更好地發展，增強市場競爭力，在激烈的市場競爭中占據優勢地位，就要根據企業的實際經營情況編制合理的評估報告，提高財務管理預測的準確性。

2.業財融合的意義

業財融合為企業提供了戰略性的支撐。財務是任何企業經營所必需的組成部分，沒有會計財務管理，企業的發展就會受到阻礙。而沒有財務管理的企業就像沒有頭腦的人一樣，無法立足于快速發展的社會中。財務貫穿于企業的整個運營過程，包括企業的收支、出入賬、成本、利潤以及員工薪水等，方方面面都可以找到財務的影子。財務人員通過對這些數據進行科學的分析來編寫財報，為企業管理層提供有效的財務信息，便于其更好地進行管理和決策，實現企業的健康發展。而企業的財務數據來源于日常的業務活動，因此如果沒有業務，那么財務僅是一堆毫無意義的數字。所以企業開展業務和財務一體化，實施業財融合戰略，才能將財務管理的作用發揮出來，促進企業的長足發展，增強其市場競爭力。

業財融合可以提高企業的戰略執行力。企業的所有現金流量必須經由財務部門審核，才能將資金用于各項業務。如果企業的運營部門與財務部門溝通不暢，財務部門沒有批準業務所需要的資金，便會影響日常的生產經營活動，使得資金鏈斷裂，造成停產停售的問題。

業財融合可以培養起企業的價值理念。價值理念是一家企業的靈魂紐帶，可以在精神層面促進企業的良好發展，凝聚員工的精神力。作為一種新的經營模式，業財融合意味著企業的業務員和財務員要相互結合、通力合作，財務人員不僅是做好財務工作，更要以長遠的眼光看待公司的業務，審視企業的價值管理念;而業務員也不能僅把握住自己的績效，還要將業務資料收集、整理好，做好交接及后續的監督工作，將企業的營收視為全體員工的責任。因此，業財融合管理模式可以培養起企業的價值理念，指導員工的日常工作，促進企業良性發展。

3.業財融合的主要內容

業財融合管理主要包括三個方面：財務分析、資源配置以及風險管理。財務分析主要包括對業務和財務資料信息的整合、分析、交接和使用;業務部門和財務部門要進行有效而密切的交流，以確保信息的準確性以及分析工作的順利進行;財務部門根據企業業務深入分析企業的財務活動，為企業的發展提供信息資源。資源配置涉及企業本身價值以及客戶的價值這兩方面;企業的生產和銷售活動固然重要，但是同樣離不開客戶的參與;業財融合的模式讓企業在滿足自身利潤要求的同時，最大限度地將資源傾斜到客戶身上，從而獲得更大的經濟效益。企業在詭譎變化的市場中時時刻刻都受到風險的威脅，踏錯一步，便會跌入萬丈深淵;而業財融合中關于風控的一方面，使得企業能對潛在的風險做出預測，并準備好應對方案;進行風控預警，即使企業在面臨困難時，也能將其控制在可以接受的范圍內，將風險降至最低;風險控制離不開財務和業務部門的合作，財務部門提供內部信息、業務部門提供外部信息，二者合力進行風控，為企業的經營活動保駕護航。

二、當前時期下企業業財融合中存在的問題

當前，企業的業財融合存在有諸多問題，在一定程度上限制了企業財務管理以及業務經營的開展。具體如下：

1.業務與財務的目標不一致

企業的業務部門往往只關注自身績效，只對業務相關指標的完成情況進行考核，而忽視了績效以外的方面，如生產與銷售成本、經營成本、業務員費用的報銷等。而作為企業財務的直接管理部門，財務部門往往注重預算、收支的使用情況，以及由此產生的經濟效益;也就是說，業務和財務部門在增加營收、控制成本方面存在很大的差異。為達到銷售指標，業務部門可能會完全忽視市場風險，而財務部門則傾向于關注風險控制，兩個部門之間難以找到一個平衡點。

2.財務與業務活動不協調

在企業成立初期，業務活動對財務活動的具體內容和背景有著相當大的影響，但是，這并不意味著企業的業務活動就會制約財務活動。目前，許多企業的財務活動過于依賴業務活動，必須要等業務結束后才能開展相應的財務管理活動。因此，財管活動受到業務活動的嚴重影響，不能充分為業務活動提供服務，使得企業發展受到顯著的影響。財務與業務活動的不協調，使得許多中小型企業的發展止步不前，難以擴大經營規模。

3.財務員以及業務員水平不高低

許多企業中，財務管理人員和業務工作人員的素質水平都不高。目前，我國大型企業財務管理中一個突出的問題是財務和業務人員的專業程度不高，這對企業內部的財務活動產生了巨大影響。這主要表現在三個方面：首先，財務人員、業務人員未嚴格按照企業相關制度對業務憑證進行核對，未嚴格完成單位領導的審批，業務相關的支出、消費總額僅需領導簽個字便予以放款或報銷。其次，財務和業務人員在填寫賬單等收據時沒有按照相應的標準，在賬目變更時也沒有加蓋公章，只進行沖銷;甚至有些員工憑證的數字進行涂抹、更改，財務管理操作十分地不專業，這對后面的賬戶清算工作非常不利。最后，財務和業務人員不遵守會計記賬、查賬的標準和要求，導致企業的賬目出現問題、憑證丟失等，對企業的財務管理形成較為嚴重的風險。

從業人員水平低下的另一個方面體現在財務和業務人員靈活運用財務管理知識的能力較低。為適應就業的需要，業務和財務從業人員將目光聚集在各類財務管理資格證書的考取上，通過書本學習理論知識、參加機構培訓來考試、獲得證書。但是，在經濟全球化的今天，國內企業紛紛采用信息化技術來執行財務管理，各類進存銷軟件層出不窮，例如金蝶系列、用友系列。而業財專員很少有人能學習如何這些進存銷軟件，加之軟件數量眾多、種類不同，甚至是使用的理念也不同，使得財務、業務人員難以學以致用，考試過程中所學到的管理知識與實踐所需要的能力脫節。因此，財務和業務人員缺乏靈活運用這些知識的能力。

三、業財融合在財務管理中的具體運用

1.加強組織架構創新

在激烈的市場競爭中，企業需要正確認識自身，找準自身定位。為此，企業必須加強組織架構創新，不斷學習國內外業財融合機制的成功經驗;加強資金預算編制工作，做好風險管控工作。其次，促進業務與財務部門之間的交流與協作，組建產、業、財于一體的財務管理團隊，根據市場情況編制資金預算;當業務激增或市場價格發生變化時，要進行及時地調整預算，以及后續的持續跟蹤工作。在這個過程中，產、業、財小組各自發揮其職能，將生產資料、市場風險以及財務狀況進行匯總，充分完善資金預算編制、生產計劃等工作。

2.加大信息技術的推廣力度

如今，身處大數據時代，信息技術行業發展迅猛，各類企業的財務管理也受到影響。尤其是本就屬于IT行業的企業，更要大力實行信息化發展。借助信息技術，能將企業的經營業務與財務管理很好地結合起來。前文提到的各類進存銷管理軟件，都屬于企業資源計劃（ERP）——一種企業集成管理系統。通過ERP與軟件開發的結合，以信息技術支撐企業管理，促進業財融合。在企業使用最廣泛的用友軟件里，設置了進出存貨、銷售、人資、財管等模塊，其全電子化的辦公消除了人工手寫輸入收據或生成會計憑證的需要，由軟件系統自動生成各種財務賬單、制作會計報表，讓管理者更加高效地管理企業的業務、財務活動，如人員的調動、項目開發、資源的配置、固定資產的折舊等。企業可以建立自己的數據庫，并跨部門進行資源共享。換句話說，在信息技術的支持下，組織框架中的產、業、財等多個職能部門可以進行更好的協同管理，這將大大促進業財融合的組織創新。

3.打造專業化的團隊

企業的發展，甚至整個社會的發展都需要提升財務人員自身的培養。業財融合模式要求企業建立自己的一支整合財務管理和業務管理職能的專業化團隊，才能更好地開展經營活動。通過將財務管理理念應用到經營活動中，對企業的業務活動進行分析和預測，達到以財務管理理念管理公司業務活動的目的，使得每個部門都有深入的交流與協作，共同參與到企業的預算編制以及未來規劃的信息提供工作中。

加強對財務人員的培訓，使其在一定程度上了解企業業務，將財務管理代入業務經營，建設專業業財融合團隊。企業可以從不同職能部門中選拔高水平的人才來組成專業團隊，包括資產管理、成本管理、稅務管理、業務經營等包。這些企業“尖子生”實力過硬，交流和諧，共同為企業未來的發展打下堅實的基礎。

4.統一工作標準

在開展業財融合時，企業關注的是業財融合為企業帶來的經濟效益，也就是說利潤的增減可以直觀地展現業財融合工作的成效。而各部門之間由于工作內容、目標的不同，有著不同的工作標準，其業務、財務活動的開展也大有不同。因此，必須充分了解企業業務和財務工作的內容，在此基礎上建立統一的工作標準，使各部門的工作按照統一的標準進行，為業財融合的開展打下良好的基礎。

5.加強業務、財務制度的融合

建立約束以及激勵機制，一方面，顯著降低業財融合管理成本，提高公司資源的利用率。另一方面，業財融合工作所降的經營成本轉化為利潤，如何分配這部分利潤，也是業財融合激勵制度所要解決的問題。

四、IT行業實施業財融合的構建

基于前文對業財融合在企業財務管理中應用的分析，本文將以筆者所從事的IT行業為例，進行實施業財融合的構建。

我國IT產業作為第三產業中的新興產業，在經歷了一系列創新和資產結構重組后，形成了如雨后春筍般的增長之勢。大、中、小型企業之間的競爭日趨激烈，市場成為了企業之間的“戰場”。在當前計算機用戶數量不斷增加的背景下，各IT 行業的巨頭的整體業績卻在一段時間內持續下滑，不斷地縮減利潤，使得企業的競爭壓力倍增。行業巨頭不再追求自身的業務特色，造成IT界整體業務的同質化。尤其是在近兩年，各大企業都躋身于大數據、人工智能領域，使得中小型企業在生存和經營的時候產生了更大的壓力。一方面，中小企業建立子公司，希望通過差異化產品來創造更多的收入;另一方面，他們希望通過融合業務管理、財務管理的競爭戰略，在企業的實際管理，尤其是財務管理過程中實現最大化的經濟效益。

1.IT行業業財融合模式的構建

如前文所述，IT行業的業財融合，其實就是在業務、財務的融合中建立經營框架。這種融合的核心是解決整個IT行業的市場經營通道，與IT企業的行政、后勤、人資等內容的主干進行對接，整合、規范公司的前端業務與后端管理、財務。不過，這種融合的本質并不是簡單的混合，而是一種有機結合，是在后端融合的前提下保證前端業務的相對獨立。企業的前端業務管理與后端行政、財務管理相對隔離，對企業本身的業務管理傾向于處理和規劃公司內部的人員和事務，對外則進行統一的管理。

業財融合中，行政管理可以介入財務管理，尤其是上市公司的融資、證券及股權市場的交易、財務報表的管理等。業財融合后的行政管理應歸入財務管理的范疇，畢竟業財融合之后，后端不再有職能上的隔離，各項業務都由財務管理來輔助;而前端、后端為彼此提供自身以及市場的分析。

2.具體構建、探索的內容

（1）建設數據庫管理系統（DBMS）。這里引入異構數據庫系統的概念，即相關的多個數據庫系統的集合，可以實現數據的共享和透明訪問。在業財融合的構建中，建設DMBS，構建異構數據庫，加強各部門數據資源的共享，并借用ERP軟件或財務軟件進行各類憑證、單據的自動生成。

首先，目前IT行業的企業財務集成框架需要搭建一個數據交換系統，要有數據采集、自動處理財務文件、自動更新財務報表的功能。其次，開發軟件系統，處理市場業務和管理過程中產生的各類憑證、單據。最后主要體現在各類前端項目的建設或開發中產生的各種類型的單據;要定義這樣的單據框架，必須首先有效地收集原始數據，然后再進行清理和錄入，根據業務邏輯以及實際情況來對這些財務單據和模板進行定義;同時，在憑證上對原始數據進行修改、潤色，使其符合財務管理的標準，滿足憑證格式的要求。

在共享模式上，可以采用中間件進行組織構建。首先，實現業務、財務系統的高效對接，可以在明確主鍵關系的前提下，建立清晰、獨立的數據庫關系圖，將業務系統及其分銷合作伙伴、供應商作為輸入其中，完成有著明確對應關系的對照表，為企業開展業務提供有效的法人代表、項目領域的映射。其次，要將財務管理框架與業務框架進行整合，將雙方的數據資料轉化為統一的標準格式，上傳到中間件，以便各職能部門隨時調用。最后，通過業財融合后的財務管理系統實現客戶信息的有效對接流程，實現交易主體之間的一一對應，建設包含企業內、外部所有信息的大型數據庫。

（2）建設收支預算構架，囊括企業的各項收支。根據前文標準化數據庫的建立和映射關系的建立，利用IT企業自身豐富的資源和原有積累的大數據，對企業自身以及競爭對手的相關數據和信息在競爭激烈的市場條件下進行建模，并在分析的基礎上建立完整、準確的戰略成本管理和收入預估，最后將這些分析工作的成果交由管理層進行決策。同時，通過大數據的支持，對企業的經營進行風險分析和管控。

（3）IT企業進行業財融合的最大的優勢就在于IT企業多年積累的網絡化金融建設達到了一個新的水平，這非常有利于業財融合構建。相當多的企業正在建立自己的業務網絡體系，包括客戶關系網、IT新技術研發、建立戰略合作伙伴關系、網絡銷售、運維等多方面的主體。在當前5G技術、大數據、區塊鏈業務高速發展的前提下，我國的IT企業積極投身于最為先進的物聯網的開發，基于多種多樣的高科技產品以及信息服務手段來保證當前的產品質量的提升。為了實現IT行業的業財融合，企業要計算人力、物力以及相對應的成本，開展財務會計統計，在多個方面實施集中財務管理。

五、結束語

信息技術產業是我國第三產業集群的核心，也是檢驗我國科技水平的標桿。其發展的態勢預示著“萬物互聯”的時代浪潮已然不可阻擋。由此，IT行業企業業財融合已是大勢所趨——只有創新企業自身的管理模式，讓企業跟上時代的步伐，才會讓IT行業更進一步，為我國信息技術的發展以及未來“物聯網”的建造打下有力的基礎。

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作者簡介：黃新霖（1983.10- ），男，漢族，安徽蕪湖人，學士學位，財務經理，中級會計師，研究方向：財務管理