新能源企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險識別及防范對策

陳新東

摘要：稅務(wù)風(fēng)險管理是新能源企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，能夠與新能源企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)保持一致。然而，現(xiàn)階段的中國新能源企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理存在一系列問題，最根本的問題就是企業(yè)稅收風(fēng)險管理理念滯后。除此之外，還存在公司治理不規(guī)范，內(nèi)部人員素質(zhì)不高等問題。因此，企業(yè)不僅要注重觀念的轉(zhuǎn)變，更要注重對稅務(wù)風(fēng)險管理方法和程序的研究。本文闡述了稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性，并在此基礎(chǔ)上分析了我國新能源企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題，并探討了問題產(chǎn)生的原因。通過借鑒相關(guān)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的實踐經(jīng)驗，提出了一套較為完備的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的管理方法和對策。

關(guān)鍵詞：新能源企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險;識別;防范

隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，商業(yè)交易模式和行為變得更加復(fù)雜，國家稅法和政策體系也日趨復(fù)雜。隨著稅收征管的要求越來越嚴(yán)格，新能源企業(yè)的各種業(yè)務(wù)流程越來越多地融入了各種涉稅問題。目前，稅收問題是新能源企業(yè)面臨的主要風(fēng)險之一，如果處理不當(dāng)，會給新能源企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，從而阻礙新能源企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)，對新能源企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響。因此，新能源企業(yè)迫切需要加強稅收風(fēng)險的防范工作。

一、稅務(wù)風(fēng)險識別與防范的開展意義

企業(yè)的發(fā)展過程當(dāng)中有很多風(fēng)險，所有的業(yè)務(wù)、財務(wù)和稅務(wù)風(fēng)險都源于整個業(yè)務(wù)流程。在稅法的剛性要求下，納稅人如果違反相關(guān)稅制，輕者面臨滯納金繳納的行政處罰，重者將面臨刑事責(zé)任。因此，對于稅收風(fēng)險，新能源企業(yè)內(nèi)部的管理工作者們有必要給予重視，加強稅收風(fēng)險的識別和防范，從源頭上規(guī)避稅收風(fēng)險，促進(jìn)公司的整體戰(zhàn)略發(fā)展，這樣做能夠有效降低稅收成本，防止企業(yè)遭遇信用風(fēng)險。

（一）幫助管理層做出更加科學(xué)的決策

隨著國內(nèi)新能源企業(yè)的不斷發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)需要更加客觀、準(zhǔn)確的根據(jù)市場發(fā)展做出決策。近年來，在經(jīng)濟(jì)決策的過程當(dāng)中，不少企業(yè)管理成員越來越重視稅收風(fēng)險的管控。究其原因，是我國的稅收管理制度越來越健全，對稅收違法行為的查處和處罰力度很大。企業(yè)如果出現(xiàn)稅收違法行為，必然會增加稅收成本，降低自身公信力。在國內(nèi)，一個公司的信用記錄是非常重要的，如果有稅務(wù)違規(guī)的記錄，就會對以后的融資、上市、簽訂涉外合同等產(chǎn)生負(fù)面影響。因此，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅收管理當(dāng)中的問題，有利于企業(yè)投資和財務(wù)決策的科學(xué)性，依法減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，同時節(jié)約企業(yè)稅收。

（二）幫助企業(yè)降低稅收成本

近期，政府出臺了一系列稅收減免政策，以減輕企業(yè)稅負(fù)，增強企業(yè)經(jīng)濟(jì)活力，其中包括增值稅改革、增值稅稅率下調(diào)、印花稅下調(diào)、中小企業(yè)所得稅減免等方面內(nèi)容。這時，如果新能源企業(yè)巧妙借助時機(jī)進(jìn)行稅務(wù)減免，就可以有效地幫助自身降低稅收的成本。

（三）有助于防止信用受損

隨著社會主義信用體系的不斷建設(shè)和完善，信用記錄是企業(yè)的第二生命。稅務(wù)風(fēng)險一旦發(fā)生將直接影響到企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)效益，不僅會增加稅收成本，也會影響到公司良好公眾形象的樹立。在當(dāng)今時代信息化高度發(fā)展的環(huán)境下，如果企業(yè)因稅收違法被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷稅漏稅行為，則將對企業(yè)聲譽造成極其惡劣的影響，嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)的企業(yè)形象，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

二、新能源企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生原因

（一）人為操縱利潤造成的稅務(wù)風(fēng)險

從不少新聞當(dāng)中可以看出，不少上市公司通過再融資、資產(chǎn)重組、隱瞞實際經(jīng)營業(yè)績等方式，通過分紅、新股等方式規(guī)避退市風(fēng)險，甚至為了配合市場炒作，使用各種手段，例如利用會計進(jìn)行虛假申報，以關(guān)聯(lián)交易的形式故意調(diào)整公司不同階段的營業(yè)利潤，人為控制利潤分配等，會帶來潛在的稅務(wù)風(fēng)險。一般情況下，風(fēng)險一旦發(fā)生，其結(jié)果必會使得稅務(wù)信息嚴(yán)重失真，具體展現(xiàn)在公司的賬面收益不具真實性，從而增加企業(yè)的稅收風(fēng)險。

（二）稅務(wù)籌劃不當(dāng)所導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險

如果企業(yè)無法使得自身的稅收籌劃合理執(zhí)行，則可能會對公司未來的納稅行為帶來稅收風(fēng)險。作為一種重要的生產(chǎn)行為，企業(yè)活動中的納稅行為不可避免地存在。為了有效減輕稅收帶來的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，企業(yè)一般可以利用良好的稅務(wù)籌劃來進(jìn)行避稅。稅收籌劃的合理性是指企業(yè)提前規(guī)劃好各種經(jīng)營活動，制定各種稅收方案，從中選擇最佳方案，有效減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。然而，現(xiàn)實往往與公司的縝密計算背道而馳，究其根本原因在于公司不夠重視稅務(wù)風(fēng)險管理。

（三）稅務(wù)人員的專業(yè)化程度較低

目前，在很多企業(yè)中，稅務(wù)工作人員的專業(yè)性未能及時提升，所以難以準(zhǔn)確的及時理解國家稅法。我國的稅法和政策相對復(fù)雜，變化迅速，大多數(shù)稅務(wù)工作人員無法跟上其更新速度有效的處理企業(yè)稅務(wù)相關(guān)事務(wù)，公司對于稅務(wù)人員也缺乏專業(yè)性和系統(tǒng)性的培訓(xùn)，所以這些稅務(wù)人員難以處理一些棘手的稅務(wù)問題。由于稅務(wù)人員的專業(yè)能力十分有限，且對我國的稅收法律法規(guī)的實質(zhì)性認(rèn)識不足，缺乏對于相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的把握，所以實際操作中難免會出現(xiàn)問題。雖然其主觀上并沒有存在偷稅漏稅的想法，但在辦理稅務(wù)事宜時由于不了解稅法的相關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致實際行為當(dāng)中出現(xiàn)偷稅漏稅，所以就造成了不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

（四）企業(yè)依法納稅意識薄弱

在企業(yè)的發(fā)展過程中，管理者通常更注重生產(chǎn)、銷售、研發(fā)等工作，從而忽視了基于稅收風(fēng)險的法律、稅控、稅收等職責(zé)履行。本質(zhì)上來講，企業(yè)必須依法納稅，但在現(xiàn)實中，企業(yè)為了提高自身經(jīng)濟(jì)利益，無視我國法律，不盡納稅義務(wù)，受經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動實施逃稅等違法行為，從而增加了企業(yè)的稅收風(fēng)險。

三、新能源企業(yè)防范稅收風(fēng)險的相關(guān)舉措

（一）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的建立

目前，我國企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理還處于起步階段，很多企業(yè)還沒有建立專門的稅務(wù)管理部門。個別企業(yè)雖建立了稅收風(fēng)險防范體系，但缺乏科學(xué)合理的工作管控，使得這個系統(tǒng)的存在只流于表面。因此，企業(yè)要加強稅務(wù)風(fēng)險管理，應(yīng)逐步建立完善的稅務(wù)風(fēng)險管理體系，并配備專業(yè)的稅務(wù)管理師進(jìn)行專業(yè)化的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理。此外，企業(yè)需要建立起專門的稅務(wù)風(fēng)險管理部門，并重視全面提高企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)的整體運行效率。

（二）實施科學(xué)合理的稅收籌劃

企業(yè)稅收籌劃是否合理、科學(xué)，是企業(yè)能否在合法的前提下有效規(guī)避稅收風(fēng)險、最大限度地節(jié)稅的關(guān)鍵。企業(yè)要加強對國家稅法相關(guān)規(guī)定的研究，重點關(guān)注稅收優(yōu)惠政策的變化，根據(jù)稅法和相關(guān)優(yōu)惠政策，綜合衡量選擇出最佳的稅收減免方式。稅務(wù)籌劃不僅可以企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行籌劃，還可以聘請專業(yè)的機(jī)構(gòu)來代為籌劃，從而開展最有效、最明智的稅務(wù)行為。

（三）提高企業(yè)涉稅人員的專業(yè)性

企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)人員需要進(jìn)行專業(yè)化的稅務(wù)學(xué)習(xí)，熟悉適用于公司自身的稅務(wù)管理政策和相關(guān)規(guī)定，使涉稅人員熟悉各項納稅申報程序和稅務(wù)管理流程。可以將稅務(wù)部門員工劃分為基層稅務(wù)人員、稅務(wù)部門中層管理人員及稅務(wù)統(tǒng)籌管理者，并相應(yīng)分配不同的稅務(wù)風(fēng)險管理任務(wù)。職位越高，職責(zé)范圍越大，對風(fēng)險管理的任務(wù)要求也就越高。此外，稅務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，認(rèn)真對待各項稅收任務(wù)，防范人為失誤而造成的稅收風(fēng)險。

（四）提高企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險意識

公司應(yīng)當(dāng)增加對于稅務(wù)風(fēng)險分析和評估過程的關(guān)注程度，并根據(jù)分析結(jié)果合理的控制公司的稅務(wù)風(fēng)險。在稅收風(fēng)險的管理分析評估體系運作的同時，應(yīng)及時建立起有效的稅收風(fēng)險應(yīng)對措施，及時對風(fēng)險進(jìn)行防范，防止出現(xiàn)不可接受的稅收風(fēng)險。例如，如果一家公司在面對相關(guān)風(fēng)險時無法進(jìn)行有效地治理措施，或者難以接受此類風(fēng)險造成的嚴(yán)重后果，則應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險出現(xiàn)早期及時進(jìn)行排除。為了應(yīng)對可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)必須能夠提前預(yù)測風(fēng)險，并在風(fēng)險出現(xiàn)前或出現(xiàn)早期采取措施，及時加以控制。

四、結(jié)束語

總之，隨著我國稅法體系的不斷完善，稅收風(fēng)險防范是新能源企業(yè)面臨的重要問題。新能源企業(yè)要想最大限度地降低稅務(wù)風(fēng)險，就需要逐步建立起稅務(wù)風(fēng)險管理體系，將稅務(wù)風(fēng)險防控納入到企業(yè)戰(zhàn)略當(dāng)中，加強管理和規(guī)劃，真正在企業(yè)力所能及的范圍內(nèi)降低稅務(wù)風(fēng)險。稅收風(fēng)險防范工作的開展不僅會使稅收秩序更加規(guī)范，還能保護(hù)新能源企業(yè)的合法權(quán)益，減少稅收風(fēng)險對新能源企業(yè)帶來的負(fù)面影響。

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