當前基層央行國庫監督存在問題及對策

劉昳琴

摘要：隨著國庫信息化建設不斷推進，財稅制度的不斷改善，國庫業務不斷拓展，使新形勢下基層央行國庫業務監督工作出現了新的問題。

關鍵詞：央行國庫監督;監督體系;思路;制度

一、基層央行國庫監督的重要性

央行國庫監督是指人民銀行國庫機構在辦理國庫業務的過程中所開展的事前監督、事中監督和事后監督，是央行依據有關法律法規對國庫資金的收支和管理進行監督的行為，包括財政部門、稅務部門、海關部門、代理國庫業務銀行機構等部門在辦理國庫相關業務工作的合規性監督。

國庫監督是指人行國庫機構內國庫人員在辦理國庫業務的過程中所進行的事前監督、事中監督和事后監督，依據有關規章制度對國庫資金的審核和使用進行監督和管理的行為。包括財政部門、稅務部門、代理國庫業務銀行機構等部門在執行國庫相關工作的合規性監督。

《國家金庫條例》賦予了央行國庫經理國庫的職能，長期以來，央行各級國庫部門通過一系列的監督程序，有效的防范了各類資金風險，規范了代理國庫業務機構的行為，與地方財政共同構建了有利于地方經濟發展的良好環境。

二、新形勢下各級國庫監督現狀

（一）監管制度相對滯后、監督工作流于形式。目前各級國庫仍沿用舊的監管制度，無論從監督的業務種類、操作流程還是業務要求，我們所依據的監管制度已經無法滿足新形勢下的監管需要，正是因為監管制度的嚴重不匹配，導致國庫部門人員在開展監督工作時很難找到制度層面的依據，從而使監督工作流于形式，也無法更加深入的對被監管對象的各種不規范行為進行處理。對于違規行為的界定更是缺乏剛性的處罰依據，國庫業務人員在對外監督工作方面執行力大打折扣。

（二）業務能力亟待提高。歷年來，開展的代理國庫業務檢查中，隨著各金融機構業務系統的更新換代，他們所使用的賬務處理程序也是自成一派，在賬務設立、賬務組織、賬務處理上，國庫監管人員對于被檢查單位的業務流程太過生疏，檢查人員通常需要耗費大量的時間取證，漫長而繁瑣的取證過程影響執法檢查的效果。

（三）電子化業務全面推廣，監管方式亟待轉變。財稅庫銀橫向聯網、無紙化集中支付、電子退更免等業務的全面推廣，也標志著國庫業務全面進入了電子化新時代，包括憑證電子化、資料傳遞電子化、業務處理電子化、檔案保管電子化等，伴隨著如此高信息化國庫業務處理模式的轉變，對于監管的要求也隨之提高，如何做好電子化業務的監督，已成為首要問題。

（四）基層國庫部門人員結構不合理、監管意識淡薄。基層央行受歷史原因影響，從人員數量方面分析，國庫在崗人員不足，同時兼任發行、會計、反洗錢、支付結算等多部門業務，完成日常國庫核算工作任務都十分緊張，更加無法兼顧合規合法性的監督工作。從人員素質分析，當前國庫工作對于內控制度掌握要求更高，會核算、會金融、會財稅、會分析、會調研、會監管幾乎成了國庫人員的必備技能，然而現實情況下，國庫部門人員老化，專業水平不高，在繁瑣枯燥的核算工作中已習慣了按部就班的工作模式，“重核算、輕監督”的思想已深入內心，對于國庫職能的理解有一定的偏差，系統學習培訓機會較少，對于新形勢下國庫監管要求，從思想上和行動上都很難達到，導致內外部監管越顯乏力。

三、強化國庫監督的措施

（一）全面打造新的監督體系。建立完善的法規、制度，對于已經失去監管可實施性的條例制度應及時廢止，制定新的有針對性、實用性強的監督管理辦法，為國庫監督工作提供更有力的制度支撐，通過明確的、有法可依的監督管理依據，進一步推進國庫監督工作的有序開展。

（二）轉變工作思路。全面分析國庫監督管理工作發展方向，以新發展理念為指導，注重國庫監督創新引領，保持國庫監督方式實用性和可操作性，根植創新發展的大背景下，不斷完善國庫監督管理的內涵和外沿。積極轉變老舊的工作思路，在確保國庫資金安全的大前提下積極組織國庫人員“走出去”，讓國庫工作真正的服務于社會、服務于人民。

（三）提升國庫監督人員綜合素質。在日常工作中除了學習國庫機構內相關業務知識外，還應該積極掌握被監督單位的業務知識，尤其是涉及代理國庫業務的賬務處理程序，更應該作為國庫業務人員的必備技能，這樣在開展執法檢查工作中才能更好的搜集相關證據，規范被查單位的業務行為，在開展國庫監督管理的過程中能提升工作質效，降低時間成本。

（四）加強國庫隊伍建設。基層央行國庫需要更多的青年人才的注入，應該培養他們對于央行國庫事業的認同感和價值觀，讓他們發自內心的了解和熱愛國庫工作，能夠將國庫工作看進制作是一種崇高的信仰。不僅抓好業務培訓，更要強化國庫隊伍的政策執行能力、調查分析能力、應急處理能力、計算機操作能力等方面培訓，提升國庫隊伍的綜合素質。

（五）積極聯合與財政、稅務部門，明確職責，準確把握依法監督與強化服務的關系，積極探索相關部門的共同工作協調機制，形成多位一體的監督長效機制，努力實現對財政預算收支相關業務全方位、多角度、全流程的監管。認真落實國家各項工作要求，加強與財政、稅務部門的溝通協作，達成工作目標一致性，相互全力配合，努力推進地方經濟良好發展態勢。

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