加強事業單位財務內部控制的對策研究

李貴福

摘要：新經濟形勢之下，要求事業單位從財務管理、內部審計以及全面預算管理等多方面提升財務內部水平，財務內部控制作為事業單位管理中的關鍵環節，是當前改革深化的重點內容。財務內部控制作為新型管理理念，需要事業單位員工摒棄傳統理念，打破慣性思維，提升重視程度，樹立正確的財務內部控制意識，才能更好地在事業單位內部發揮財務內部控制的真實價值。

關鍵詞：事業單位;財務管理;內部控制

和一般企業不同，事業單位是較為特殊的存在機構，其主要作用是為了在社會公共環境下履行相應職責，和各地區的政府聯系緊密。當然其內部財務的管理和控制非常重要，對事業單位財務會計內部控制進行強化是在日常工作中需要重視的部分，但從目前來看，還是存在許多較為突出的問題，急需完善。只有先做好財務內部控制的管控工作，才能提高事業單位在財務管理工作中的效率，促進相關工作的順利開展。

一、事業單位推進財務內部控制的重要意義

（一）確保合法合規運轉

當前，事業單位規模在不斷擴大，建設項目逐漸增多，在此背景下為徇私舞弊行為的滋生提供了條件。事業單位良好的管理環境、相互制衡的內部組織架構、規范的資金運轉流程以及完善的審批制度等是事業單位規避風險，保障單位合理合法運行的重要手段。完善的財務內部控制制度，通過暢通的信息溝通機制，實現財務風險的有效降低，確保事業單位各項管理活動符合當前國家政策要求。

（二）大數據時代管理的必然要求

當前信息化時代的進步與發展，要求事業單位不斷提升內部管理水平，完善內部信息化建設，處理內部管理過程中涉及的各項經濟活動。內部控制制度的有效落實，能夠實現工作流程的規范，通過科學合理的制度實現對于員工工作行為的約束以及管理，解決當前事業單位面臨工作效率及內控水平較低的問題，更好滿足信息化時代事業單位管理要求。

二、事業單位財務內部控制優化建議及對策

（一）樹立正確財務內部控制理念

事業單位管理層首先應當樹立良好的財務內部控制意識，完善管理制度體系，優化內部控制環境。強化內部員工重視程度，加大宣傳力度，引進優秀的事業單位財務內部控制案例，通過對比學習及時發現自身不足，制定完善的優化解決對策，自上而下在事業單位內部營造良好的財務內部控制工作推進氛圍。嚴格依據國家相關政策法規要求，結合自身管理及發展特點，進一步完善財務內部控制體系。依據不相容崗位互相分離原則進行崗位設置工作，提升各部門對于財務內部控制工作推進的配合度，避免在事業單位內部出現各自為政的狀況，進一步提升財務內部控制水平。同時強化專業人才培養機制，定期在事業單位內部開展財務內部控制專項培訓工作，幫助員工提升專業技能，優化人才引進機制，提高事業單位員工招聘要求，引進高素質人才，為財務內部控制工作的有序落實，打造一支既具備良好的信息化手段應用能力，又具備專業的財務內部控制知識理念的隊伍。

（二）完善事業單位財務內部控制制度

1.完善預算管理

預算管理工作的有序開展是事業單位履行職能以及開展業務的基礎保障，事業單位應當建立健全預算管理制度。在預算編制階段，應當充分調研當前事業單位經營管理狀況，各部門按照各自需求參與到預算編制環節中，確保預算編制的科學性以及合理性。落實預算執行過程的監督管理機制，確保預算剛性，將預算執行結果納入績效考評范圍，進一步提升員工對于預算執行的重視程度。合理利用預算執行結果，不斷完善預算管理機制，強化業務部門與財務部門的溝通協作，確保信息傳遞的及時性與有效性。

2.收支管理控制

收支業務作為事業單位財務內部控制的重點管控內容，是事業單位運行的核心業務。健全收支業務管理制度，明確歸口管理部門。各部門應當及時提交原始憑證，由財務部門牽頭對收支業務進行集中化管理，嚴格遵守政府會計制度規定。明確收支業務范圍、標準以及流程，完善審批制度。合理進行相關票據的保管以及審批，避免事業單位內部出現徇私舞弊現象。

3.采購管理制度

對于醫療衛生行業事業單位而言，完善的采購制度是保障日常運營工作有序開展的基礎。建立健全采購管理制度，明確工作流程，落實相關責任，完善審批制度。在進行采購時應當對供應商進行合理的考察分析，確保以最合適的價值獲得最為優質的器械物資，以保證事業單位資產正常安全使用。

4.完善資產管理制度

健全資產管理制度，合理進行資源配置，強化事業單位內部各類資產管理，保障財政資產的安全完整。重視固定資產管理，定期開展清理盤查工作，明確資產處理流程，避免事業單位內部徇私舞弊現象的產生，促進資產利用率提升。

5.完善合同管理制度

完善事業單位內部合同管理制度，在合同擬定初期，明確合同擬定金額，根據不同合同金額確定不同審批方式。設置合同管理崗位，確保合同審批與執行工作落實到位，強化合同擬定、履行以及歸檔管理控制，在合同擬定時應當對對方信譽以及資歷進行明確了解，保障事業單位正當權益。

（三）建立健全績效考評機制

事業單位首先應當提升對于審計部門的重視程度，在規模允許的情況之下設置獨立審計部門，合理設置相關崗位，嚴格遵循崗位劃分原則。進一步強化審計部門工作職責，規范工作流程，明確制度，確保員工在實際的工作落實過程中有據可依。同時強化審計隊伍人才建設，提升審計人員的專業素養，確保審計工作的權威性以及嚴謹性。通過定期輪流或根據經濟形勢以及國家政策法規變化，對于重點領域開展專項審計工作，在重視財政資產收支的規范性以及內部資產管理的安全性的同時，進一步提升對于預算管理等其他方面的重點審計。強化事前預算、事中監督管控、事后分析評價工作的有序開展，將審計部門的監督管理職能，滲透至事業單位日常的管理之中。同時進一步強化內部信息化建設，完善信息化管理系統，借助信息化手段進一步提升審計工作效率以及質量，切實保障內部資金安全，工作流程規范。完善績效考核機制，通過科學合理的績效考核指標，促進員工工作積極性的有效提升，保障財務內部控制工作的落實，提升事業單位管理水平。

參考文獻：

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