探討稅收籌劃在企業財務管理和會計核算中的運用

羅玲

在合理合法的情況下，稅收籌劃可以延緩繳稅和有效減稅，是提高企業資金利用率的有效手段，因此稅收籌劃應當引起企業的重視。本文將論述企業籌劃基本概述、企業財務管理及會計核算發展現狀，并分析稅收籌劃與企業財務管理及會計核算的內在關系，最終明確其在二者中的運用。

隨著市場經濟不斷發展，企業之間的競爭力也愈演愈烈，合理將稅收籌劃運用在企業財務和會計核算中，有助于企業提升資金利用率，增強企業綜合競爭力，本文對此做一綜述。

一、稅收籌劃的基本概述

稅收籌劃是指在企業日常的經營管理工作中，在不違反稅法的前提下，通過稅收籌劃減少稅收成本，進而提高企業的經濟效益。稅收籌劃除了包括企業的籌資和其他經營活動，也包括企業的利益分配。企業通過稅收籌劃，可以對各項稅收工作進行科學地分析、統籌和規劃，減少企業繳稅負擔，使企業在激烈的市場競爭中，提高自己的綜合競爭力。另一方面，納稅是公民的基本責任和義務，

企業作為重要的社會組成部分，更應該提高自身的納稅意識，同時做好稅務籌劃工作，為企業減少稅務或延遲納稅，并利用該資金創造更多的經濟效益，提高企業收入的同時增加國民生產總值，保證國民經濟的逐步提升，因此，從此角度來看，也是對國家稅收征的有力支持。

稅收籌劃必須結合企業的基本情況和發展特點，要讓稅籌籌劃工作適應企業的發展需要，同時還要遵守我國各項政策和稅法規定，堅決抵制利用違法手段達到減稅目的的行為。不合法的稅收籌劃則會增加企業財務風險，從而阻礙財務管理以及會計工作的順利開展。企業若想將稅收籌劃工作做好，則需要該崗位工作人員對相關政策法律規定進行深入學習，并將其融入到工作中去，演化成管理模式，使稅收籌劃工作更具合理性和科學性。

二、企業財務管理及會計核算發展現狀

（一）財務管理意識淡薄

當前，我國部分企業對核算管理工作重視度不夠，存在著內部管理狀態不佳，財務管理意識普遍較差的問題。在此背景下，管理者和企業內部員工對稅收籌劃和財務管理的內涵都未能有充分的認識。大部分企業都將企業財務管理當做企業資金的合理化管理。這使得企業在內部財力人力資源分配時，缺乏相應的制度傾斜，導致企業制定的管理方案，無法靈活應對市場環境。一旦出現財務漏洞和風險，應對能力必定不足，同時也無法對未來經營規模和財務狀況進行精準化預測。此類情況的出現，主要是由于我國大部分企業都是從微、小型企業逐漸成長起來的，在經營發展足跡中，以快速發展為目標而忽略了資金管理的問題。長此以往，企業缺少統一的財務管理標準和規范、合理、嚴謹的工作指導原則，導致了目前部分企業的財務管理工作總體意識處于較落后水平。

（二）內部控制體系缺失

目前，對于我國大部分企業來說，內部控制體系這一概念依舊較為陌生，財務管控和會計核算控制體系缺失是一種較為普遍的問題。在這種情況下，導致工作人員缺少控制體系的支撐，無法對從外部市場環境中遇到的經營管理風險進行有效的防范和規避，更無法達到提高企業經營效率和優化經營效果的目的。由此可見，缺乏內部控制體或者內部控制體系存在漏洞，都會明顯的制約企業的管理和經營工作正常進行，最終導致企業在各項內控工作中，缺乏有力的基礎體系保障，大大削減了內控工作的發展動力。

（三）管理人員能力不足

目前，我國已經進入到信息化社會中，現代化技術在各行各業全面發展，因此就要求企業內部的會計核算工作人員既要有極高的職業素養，同時還要具備與時俱進的信息技術操作水平。但是，由于企業管理發展尚未全面成熟，對財務管理的認識不夠清晰、明確，管理人員也沒有認識到稅收籌劃和財務工作的意義和重要性，這不僅導致部分企業缺乏財務管理和稅收籌劃等方面的專業人才的引進，相關知識的學習和培訓也不足。就目前部分地區企業財務管理部門現狀來看，會計核算人員的專業素質尚存在著明顯不足，同時科學技術的應用能力無法滿足當代社會的發展需求。國內企業在當今市場中大都面臨著巨大的競爭壓力。內部管理人員在招聘與人才培養過程中，都將主要的精力放在了擴大業務、增強創新力、推動企業經營發展上，對于會計核算人才的招聘和培訓力度較低，因此導致企業的會計核算與財務管理方面的工作面臨著發展難度和較大的壓力。

（四）會計預算重視度低

通過對國內市場中各企業內部結構的觀察發現，目前企業多存在著對會計預算管理重視度低的現象。會計預算管理工作的重視度無法提高，這便直接導致企業在發展過程中，面對復雜的內外經營管理環境時，很難采取科學、高效的管理方案，去應對市場中復雜多變的經營風險和問題。全面會計預算管理工作制度，是當代企業的管理和經營工作中，極其重要的管理方案，因為這項方案對于企業當下的經營和未來的發展發揮著至關重要的作用。然而，經觀察發現大部分企業在現代化經營管理工作中，受較復雜的經濟管理影響，企業經營管理人員忙于應對經濟管理問題，而無法充分的重視會計預算和財務管理工作，殊不知，一旦發生了財務問題，企業將受到嚴重打擊甚至瞬間失去應對能力。

企業在實際的經營和管理工作中，由于部分的企業對于全面預算管理工作的概念、執行方法以及其意義知之甚少，導致了這一部分企業在經營管理過程中，通常會依照年度財務工作報表，來進行下一年度預算報告的編制。這樣的模式無法充分發揮會計預算的主觀能動性，另一方面也無法對未來企業發展過程中潛在的資金需求量以及融資規模等方面進行科學的分析和預判。

三、稅收籌劃與企業管理和會計核算的邏輯關系

（一）以稅收籌劃為主導

在企業日常的財務管理工作中，稅收籌劃地位十分重要。企業利益是一切企業活動的最終目標。如果企業想要實現最終目標，就要對企業內部以及外部環境有充分了解，并進行全局化的統籌管理。因為，在激烈的市場競爭環境中，不但需要企業對未來發展進行規劃，企業的納稅成本也是決定企業發展和企業利益的一個關鍵因素。由此可見，企業財務管理人員，要對納稅成本和企業收益之間的關系有充分的把握后，對稅收進行科學化統籌，以稅收籌劃為主導，使企業在復雜多變的市場環境中發揮自身長處，創造有利發展條件。