企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論發(fā)展研究

李珂

將企業(yè)社會(huì)責(zé)任理解為一種道德意義上的責(zé)任，并綜合從社會(huì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)和法學(xué)的角度來(lái)對(duì)其進(jìn)行探索。經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)注企業(yè)在獲取利潤(rùn)和履行社會(huì)責(zé)任之間如何進(jìn)行合理的兼容。社會(huì)學(xué)討論企業(yè)在社會(huì)中所應(yīng)當(dāng)扮演的角色以及社會(huì)對(duì)企業(yè)的存續(xù)和發(fā)展所提出的要求。管理學(xué)側(cè)重于從企業(yè)內(nèi)部控制和管理的角度來(lái)探討企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)涵及外延。法學(xué)領(lǐng)域關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的探討主要圍繞企業(yè)社會(huì)責(zé)任的內(nèi)涵、企業(yè)社會(huì)責(zé)任的性質(zhì)以及企業(yè)社會(huì)責(zé)任法律制度的完善等方面來(lái)展開(kāi)。

一、企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論研究發(fā)展概述

企業(yè)社會(huì)責(zé)任（Corporate Social Responsibility， CSR）這一概念，最早是由英國(guó)學(xué)者 Oliver Sheldon于1923年在其著作《The philosophy of man》里提出來(lái)的。其后，企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論逐步擴(kuò)展為企業(yè)社會(huì)責(zé)任擴(kuò)展圈理論、層次責(zé)任理論（Levels of Responsibility Theory）、利益相關(guān)者理論（Stakeholder Theory）等，代表人物分別是 Davis、 Carroll、 H. R. Bowen。在利益相關(guān)者理論之上，進(jìn)一步產(chǎn)生了“公平契約學(xué)說(shuō)”（Freeman，1994）、“整合的社會(huì)契約學(xué)說(shuō)”（Donaldson and Dunfee，1999）等理論。后來(lái)，在利益相關(guān)者理論研究的基礎(chǔ)上產(chǎn)生了KLD指數(shù)法、RepuTex企業(yè)社會(huì)責(zé)任框架、Calvert社會(huì)維度、SA8000和AA1000等一系列的企業(yè)社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)體系。利益相關(guān)者理論現(xiàn)已成為學(xué)界對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行實(shí)證研究的基礎(chǔ)理論。學(xué)界關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任理論的研究歷經(jīng)了“利益相關(guān)者理論”與“股東利益至上論”之爭(zhēng)以及企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)涵之探討，而后逐漸轉(zhuǎn)入到“企業(yè)如何承擔(dān)社會(huì)責(zé)任”的這一實(shí)證研究領(lǐng)域。

國(guó)內(nèi)理論界對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的探討始于二十世紀(jì)八十年代。學(xué)界對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的探討是將利益相關(guān)者理論作為研究基石，研究范圍涉及到了社會(huì)學(xué)、法學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)等多學(xué)科領(lǐng)域，學(xué)者們通過(guò)運(yùn)用社會(huì)交換理論、社會(huì)規(guī)制理論、次優(yōu)理論、交易成本理論以及系統(tǒng)管理理論，從政府失靈、市場(chǎng)失靈、公司治理、理性經(jīng)濟(jì)人假設(shè)和成本收益分析等角度出發(fā)，討論企業(yè)社會(huì)責(zé)任內(nèi)涵、企業(yè)社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)社會(huì)責(zé)任的法律規(guī)制等問(wèn)題。

二、企業(yè)社會(huì)責(zé)任的多學(xué)科解讀

（一）經(jīng)濟(jì)學(xué)視野下的企業(yè)社會(huì)責(zé)任

在經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域，學(xué)者們關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究視角主要是企業(yè)在獲取利潤(rùn)和履行社會(huì)責(zé)任之間如何進(jìn)行合理的兼容，以及企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中如何在自身的經(jīng)濟(jì)利益和社會(huì)整體利益之間達(dá)到和維持一種有效的平衡狀態(tài)。

Willam C. Frederick（1960）認(rèn)為，企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任就應(yīng)該對(duì)經(jīng)濟(jì)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，以使得企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為能夠滿足社會(huì)公眾的期望和促進(jìn)社會(huì)的進(jìn)步。企業(yè)所采用的經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)方式應(yīng)該使生產(chǎn)和分配有利于提高整體的社會(huì)經(jīng)濟(jì)福利。社會(huì)責(zé)任理論蘊(yùn)含著對(duì)于社會(huì)經(jīng)濟(jì)和人力資源的基本立場(chǎng)，而不是簡(jiǎn)單地為了個(gè)人和企業(yè)的狹隘的經(jīng)濟(jì)利益。美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)教授Henry G. Manne（1972）認(rèn)為，企業(yè)的行為如果對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)任，則企業(yè)的支出或者活動(dòng)本身所獲得的邊際報(bào)酬必須低于其他相關(guān)支出所獲得的邊際報(bào)酬，而這種支出必須是完全自愿的，且完全出自于企業(yè)的投入，而不是通過(guò)個(gè)人的慷慨解囊。

（二）社會(huì)學(xué)視野下的企業(yè)社會(huì)責(zé)任

社會(huì)學(xué)關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的研究主要討論企業(yè)與社會(huì)之間的契約問(wèn)題，即企業(yè)在社會(huì)中所應(yīng)當(dāng)扮演的角色以及社會(huì)對(duì)企業(yè)的存續(xù)和發(fā)展所提出的要求。

1953年， Bowen在其代表作《商人的社會(huì)責(zé)任》中指出，社會(huì)責(zé)任是商人必須履行的義務(wù)，換句話說(shuō)，商人必須做出適當(dāng)?shù)纳虡I(yè)決策，并遵守基于社會(huì)目標(biāo)和價(jià)值觀的相關(guān)行動(dòng)規(guī)則。1971年，Johnson在《現(xiàn)代社會(huì)中的企業(yè)：框架和議題》中認(rèn)為，企業(yè)的社會(huì)責(zé)任是企業(yè)通過(guò)認(rèn)真遵循社會(huì)對(duì)于其固有的商業(yè)角色所提出的規(guī)范性要求，從而實(shí)現(xiàn)追求經(jīng)濟(jì)利益和社會(huì)目標(biāo)的目的。1971年，美國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展委員會(huì)（CED）在《商業(yè)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任》一書(shū)中提出，商業(yè)企業(yè)不僅要向公眾提供大量的產(chǎn)品和服務(wù)，而且要為公眾的生活品質(zhì)做出更大的貢獻(xiàn)。由于企業(yè)是為服務(wù)社會(huì)而存在的，所以企業(yè)的未來(lái)取決于企業(yè)在管理和發(fā)展過(guò)程中如何回應(yīng)公眾不斷改變的期望。Eells Walton（1974）認(rèn)為，企業(yè)社會(huì)責(zé)任是企業(yè)在對(duì)于經(jīng)濟(jì)事務(wù)關(guān)注的基礎(chǔ)上，對(duì)于社會(huì)的需求和目標(biāo)的關(guān)注。當(dāng)今存在的商業(yè)系統(tǒng)只能在一個(gè)有效運(yùn)轉(zhuǎn)的自有社會(huì)中生存，而企業(yè)社會(huì)責(zé)任運(yùn)動(dòng)代表著對(duì)企業(yè)如何支持和改進(jìn)社會(huì)需求的廣泛關(guān)注。

二十世紀(jì)八十年代以后，越來(lái)越多的學(xué)者將社會(huì)契約理論運(yùn)用于企業(yè)社會(huì)責(zé)任問(wèn)題的研究過(guò)程中。“社會(huì)契約理論”是西方國(guó)家在十七世紀(jì)產(chǎn)生的社會(huì)學(xué)說(shuō)，社會(huì)契約理論最早用于分析和解釋國(guó)家和社會(huì)之間的關(guān)系，剛開(kāi)始屬于政治學(xué)和哲學(xué)研究范疇，后來(lái)逐漸應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)學(xué)和社會(huì)學(xué)領(lǐng)域。后來(lái)，在“社會(huì)契約理論”的基礎(chǔ)上發(fā)展產(chǎn)生了“企業(yè)社會(huì)契約理論”。“企業(yè)社會(huì)契約理論”認(rèn)為，企業(yè)與社會(huì)之間存在著某種意義上的契約關(guān)系，企業(yè)要想在社會(huì)上生存立足就必須遵守社會(huì)各利益集團(tuán)所建立的各項(xiàng)權(quán)利義務(wù)規(guī)則，企業(yè)行為必須要符合社會(huì)的合理期望。1982年，Thomas Donaldson概括性地構(gòu)造出了企業(yè)與社會(huì)之間產(chǎn)生的一種社會(huì)契約。1988年，Michael Keeley在《組織社會(huì)契約論》中使用“社會(huì)契約”的概念提出了一種漸進(jìn)的組織理論。

有學(xué)者認(rèn)為，企業(yè)社會(huì)契約是基于企業(yè)倫理的企業(yè)社會(huì)責(zé)任。企業(yè)倫理研究在理論發(fā)展過(guò)程中逐漸產(chǎn)生了“實(shí)證性研究”和“規(guī)范性研究”兩種截然不同的研究方式，基于哲學(xué)角度的研究采用的是純規(guī)范性的研究方法，回答的是“應(yīng)該是”的問(wèn)題，基于管理學(xué)角度的研究采用的是實(shí)證主義的研究方法，回答的是“是什么”的問(wèn)題，學(xué)者們觀察到這兩種研究方法由于研究范式的不相融合逐漸阻礙了理論的發(fā)展，因此，需要整合這兩種研究方法以解決研究中的缺陷。“綜合社會(huì)契約理論”即是為推進(jìn)企業(yè)倫理研究中的實(shí)證研究方法和規(guī)范研究方法之間的相互聯(lián)系而提出來(lái)的。這一理論由托馬斯·唐納森（Thomas Donaldson）和鄧菲（Thomas W. Dunfee）在1994年首先提出。“綜合社會(huì)契約理論”涵蓋了兩類契約關(guān)系，第一類是經(jīng)濟(jì)參與者之間的規(guī)范性契約與假設(shè)性契約，即理論層面的宏觀社會(huì)契約，第二類是特定群體成員之間存在的現(xiàn)有隱性契約，即實(shí)際存在的微觀社會(huì)契約。“綜合社會(huì)契約理論”提供了一個(gè)協(xié)調(diào)規(guī)范因素與實(shí)證因素的理論研究框架，用來(lái)展示各行業(yè)、各企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)共同體現(xiàn)有規(guī)范之間的關(guān)聯(lián)性。