化解中小企業財務管理困境的思考

張浩涵

中小企業由于受到我國內部傳統經濟制度和外部市場宏觀經濟等多種社會因素的雙重作用影響，在其內部財務管理以及工作上，都可能存在的經濟發展及我國社會主義資本市場經濟都不相適應的不良現象。本文主要是針對目前中小型企業普遍存在的企業財務管理的諸多困境等突出矛盾問題，提出的需要政府積極給予扶持、嚴格企業融資風險管理、改善企業會計風險處置處理方法、加強企業財會人員財務隊伍素質建設等具體措施。

中小企業從一個廣義上來說，是指除了我們黨和國家的大型企業以外的各種中小微型私營企業，私營企業的發展對于我們黨和國家社會主義市場經濟的繁榮與發展來說具有非常重要的意義。目前，私營中小企業由于受到各種財務管理不規范的限制，其在財務管理工作方面仍然還存在一些問題，比如財務管理混亂、無法充分運用價值增長的形式來提高企業的社會經濟效益、財務管理體系制度不健全、企業內部的會計控制體系不健全等，這些都給民營中小企業財務管理發展帶來了安全隱患。

一、中小企業財務管理概述

目前，我國中小企業眾多，中小企業的投資者往往集所有的權利于一身，操縱著企業的財務大權，并在企業內部實行家族式管理。同時，有些私營公司的負責人受制于自身的因素，管理水平并不高，也不具備相應的財務管理水準，因此，中小企業財務管理不規范，缺乏有效的管理監督機制。

二、私營中小企業目前財務管理存在的問題和產生原因分析

（一）融資困難阻礙著私營中小企業的快速發展

一般而言，銀行的貸款和融資渠道都是目前我國大型企業主要進行融資的渠道，然而銀行貸款的前提是必須要求企業提供相應的抵押和擔保。就目前而言，私營中小微型企業所能夠進行抵押的產品相對比較有限，這樣就可能會大大增加他們所融資的金額、數量和高新技術的難度。就擔保貸款而言，私營中小企業的商務信用還未徹底形成，社會上也缺乏對于商務信用進行等級評估的機構，這樣就基本上已經限制了私營中小企業在商務銀行的借貸渠道，造成了經營困局。

（二）財務管理機制的不健全

就我國現狀情況來看，我國中小型企業大多數都是未能夠制定或者建立起來、有效地完善企業內部的財務會計控制管理機構，無法充分發揮企業財務管理的重要性及其相關職能，大多數企業所從事的經濟活動都缺少了依據，單純地靠自己的感覺去辦事，憑借自己的經驗去做事，做法非常隨意。

（三）缺乏綜合能力較強的財務管理人員

根據相關資料的統計，目前由于我國民營中小企業的財務和從業人員在數量上相對比較少，很多人員都是在民營企業內部或者其他職位的兼任。再加之地區私營中小型企業的主體和企業家不高度地重視自身的財務管理事宜，忽略了這個職位對于自身經營的重要意義和促進作用，導致地區私營中小型企業長期以來存在著很大的財務風險，影響了它們的發展乃至生存。

另外一些財務管理工作者對于自己企業所需要從事的產品和行業并不是很了解和熟悉，不能因地制宜的協助企業做好有針對性的融資和風險控制，導致自己的財務管理工作跟不上市場經濟發展的要求。

（四）缺少專業財務管理人員

在一些中小型的企業中，許多都是以家族式經營財務管理的方式為基礎來建立自己經營的企業，尤其特別是在選拔和任用財務人才方面，基本上都會選擇自己的親戚或者是朋友，所以，一般中小企業財務人員大多都是自己家庭中的親戚或者朋友，但是，這些親戚和朋友往往并不能夠具備家族式財務管理的相關專業知識和基本素養，往往會直接導致中小企業財務管理、員工管理能力過低，企業財務管理活動往往僅限于其財務收入和經濟支出，很難制定更高層次的財務管理方案，也不能為其日后從事財務和經濟管理活動出謀劃策，提出一套優化財務管理方案，促進其企業的健康成長。尤其特別是隨著經濟的快速發展，其規模不斷擴大，財務管理人員的專業素質卻跟不上，這就造成了企業內部存在許多財務隱患，制約了企業的長期發展。

（五）不重視財務管理工作，財務部門工作混亂

現階段，許多中小企業并不重視財務管理工作，沒有認識到財務管理工作的重要性，把企業的重心全部放在了生產經營上，這種落后的財務管理理念也是制約企業發展的重要因素，從而會導致企業財務部門工作混亂，企業沒有完善的財務管理制度，也沒有健全財務管理系統，財務工作人員之間權責劃分不明確，財務崗位之間不能建立有效的監督機制，在處理企業具體賬務時缺乏規范性，這些不利因素為中小企業的壯大和發展埋下了隱患。

（六）財務管理作用不明確，常見經驗式處理問題

根據有關的調查表明，許多中小企業在進行企業決策時，往往采用經驗式決定模式，沒有發揮出財務管理的輔助決策功能。因此管理人員在進行企業決策時，所需要的依據主要是以現行市場上一些信息為主，財務人員很少參與信息的搜集與分析。這就造成許多企業不能更好地利用財務管理的職能，來促進企業的生產經營管理的優化，采取經驗式處理問題，往往帶有強烈的個人主觀性，容易做出不客觀不理智的決定，不利于企業進行最優決策。

（七）代理記賬突顯，財務業務脫節

現階段，許多中小型企業沒有意識到財務管理的重要性，由于自身資金的匱乏，本著降低成本的原則，往往聘請第三方代理記賬機構為其進行財務方面的工作，代理記賬機構一般只負責為企業核算簡單的收支賬務，并為其進行報稅，一般兩到三天即可完成全部工作，代理記賬機構雖然可以降低企業的成本，但是我們也應該看到其存在的弊端，這些機構在進行賬務處理和報稅處理時，所用時間較少，對企業財務沒有深入的了解，與企業負責人之間也缺乏溝通時間和機會，因此，很難發現企業在財務方面存在問題，更無法有效地為企業的決策提供財務參考意見，導致企業發展與財務管理脫節，嚴重影響著企業日后的經營發展。

（八）信息基礎薄弱

目前，由于許多民營企業對財務管理的意識不高，在資金使用方面又因為受到了限制，因此，許多民營企業在對于企業財務信息系統基礎的建設等各個方面的投入明顯不足，這就直接導致許多民營企業雖然已經擁有了財務軟件，但是其財務軟件的綜合利用率明顯不足，企業內部非財務部門不能有效地利用財務信息，企業各個財務部門之間也就缺乏了聯系，財務信息不對稱，各個部門獨立地進行工作，企業的采購、生產、銷售等各個部門與其他財務部門之間不能有效地共享信息，從而導致不利于企業提高生產效率，提升其經濟效益。