EPC總承包合同下的工程量清單及預算價合理確定探討

梁松超

【摘要】當前我國大力推行EPC總承包模式，已成為未來工程項目管理的主要方式。EPC總承包是業主為實現項目目標所采用的一種設計、采購、施工一體化的工程總承包模式。當采用EPC的承包模式時，傳統的工程造價管理理念也應適應發承包模式的變化，其中的工程量清單以及預算價是工程項目運行過程中工程投資控制的一個重要環節，合理的工程量清單和預算價才能有效避免在項目管理過程中出現設計方案、施工組織和清單計價脫節的現象。

【關鍵詞】EPC總承包;工程量清單;預算價;合理確定

【DOI】10.12334/j.issn.1002-8536.2021.27.

近年來，由于EPC總承包有縮短工期、降低成本的顯著優勢，故國內許多大型建設項目都在采用，而EPC總承包的核心是計價方式的不同，這密切關系到發承包人的風險責任。本文以費率招標的EPC總承包工程量清單及預算價合理確定為研究對象，嘗試闡述EPC總承包中采用的限額設計、固定單價、定額計價的特點，為發承包雙方、造價咨詢單位在工程量清單及預算價編審時提供一定的參考。

1、概念定義

（1）EPC總承包是項目總承包人按照合同約定，完成項目在設計、采購、施工、試運行服務等方面的工作，并對所承包的工程質量、安全、工期、造價全面負責。顯著的特點是發包人將一個建設項目整體、完整地交給一個總承包商來承擔，這與傳統按圖施工比較，承包人增加了統籌、計劃、整合、供應、控制、作業穿插、平行管理、信息互通的工作。建設過程中所遇到的功能、質量、安全、進度、融資、保險、風險、優化設計、集成采購、配合施工的組織與控制，所需項管理方面的內容更多、更深、更精。相對于“設計-發承包-施工”三段式傳統項目造價管理，發包人的EPC項目造價控制的重點是發承包范圍外、建設標準變化導致的造價變化部分的核計。

（2）費率招標即按施工圖預算后再下浮一定比例的競爭報價。下浮比例是在施工圖預算的基礎上，結算時扣除相關變更索賠等費用后，總價按照下浮比例下浮;或者是分部分項工程費、措施項目費按下浮比例下浮，其他項目費、不可競爭費和稅金按實進行計算。在項目實施過程中，當施工圖審批通過后，總承包人按合同約定編制施工圖預算并交發包人審核，經審核的施工圖預算金額按中標下浮比例下浮后作為合同價。

（3）工程量清單是項目的分部分項工程、措施工程、其他工程、規費和稅金的名稱和相應數量等組成的明細清單。由分部分項工程量清單、措施項目清單、其他項目清單、規費稅金組成。在費率招標的EPC總承包模式中，工程量清單分為初設階段的概算工程量清單和施工圖設計階段的預算工程量清單，總承包人根據國家標準、招標文件、總承包合同、設計文件、施工現場、承包人自身實際情況進行編制，并負責工程量清單的準確性和完整性。

（4）預算價是按照國家和省級建設部門的相關計價規定來對整個項目進行預算價的計算，其主要是根據投入施工的圖紙信息來計算。在費率招標的EPC總承包模式中，預算價不得突破招標限價。如果預算價高于批準的招標限價，從法理的角度來講，則該預算價不被采納。

2、發承包方在工程總承包EPC項目中常見風險

2.1發包人風險

（1）自2017年起我國全面推廣EPC項目以來，由于招標階段沒有完整的方案圖、施工圖，且目前國家沒有EPC項目具體的招標控制價編制標準，當招標控制價定的太高，且中標價高于社會平均水平，就會存在審計風險。

（2）施工圖由總承包人負責，從利益獲取的角度，可能出現傾向性設計。

（3）限額設計效果差，結算時就易產生各種造價糾紛。

（4）當承包范圍和建設標準模糊時，清單及預算價形成不易且時間拖延，影響進度支付，對項目推進形成障礙。

（5）有許多項目在實施過程中，發承包雙方和監理缺乏EPC項目相應認知和管理能力，導致據實結算。

2.2承包人風險

（1）設計單位角色發生了巨大變化，如設計人員理念不改變，設計深度不夠，還是按傳統模式操作，限額設計效益就很差。

（2） 招標建設標準模糊。如材料設備品牌及檔次不明晰，導致采購和驗收扯皮。

（3）采取限額設計，工程結算金額超出設計限額的部分由承包人承擔。

（4）工程量清單和預算價一經確認，清單項、清單量與價的風險由承包人承擔。

（5）承包人索賠機會少。

3、EPC總承包工程量清單及預算價常見問題

（1）施工圖設計的范圍、內容、標準與總承包合同約定出現較大偏差，發包人產生資金缺口或財務管理有審計風險。

（2）EPC項目存在邊設計邊施工，清單項目的覆蓋范圍不足，錯漏項較多，項目進度支付產生分歧。

（3）一些清單項目特征描述內容不清，導致工程結算時發包人和總承包人理解不一致，結算困難。

（4）項目特征描述不準確，那就無法對清單項目進行準確定價。

（5）工程量計算不準確，發承包人對后期成本控制缺乏堅實基礎。

4、工程量清單及預算價合理確定應采取的措施

（1）總承包單位應與設計單位或人員簽訂限額設計責任書并向發包人遞交一份備查。

（2）總承包與設計按總承包合同范圍內的內容按專業、分包合同、采購合同全數進行合同價分解并報發包人審核。

（3）發承包單位和咨詢單位應選擇懂技術、有經驗、復合型的人才擔任造價編制、審核負責人，尤其總承包單位，這樣才能滿足EPC總承包模式的用工要求，才能保證所形成的清單和預算價質量好、有效率。

（4）編、審須分離，總承包人向發包人提交工程量清單及預算價編制技術專項方案，咨詢單位向委托人提交編制（審核）技術方案，并嚴格按技術方案實施。

（5）發包人應向總承包人和咨詢單位提供工程量清單及預算價編制或審核深度要求、驗收標準、目標考核獎懲標準。

（6）概算是預算的基礎，工程量清單及預算價編制和審核應基于發承包雙方均同意的初設概算基礎上進行。但該概算的缺陷應由總承包人承擔，在不改變范圍和標準的情況下發包人應批準總承包人對概算完善。

（7）編制和審核單位接收的資料應經過總承包人和發包人核實無誤，不得錯漏。

（8）編制和審核后的工程量清單及預算價須經本單位質量管理體系三級復核，并出示三級復核簽字蓋章痕跡。

5、工程量清單及預算價合理確定的方法

（1）加強設計階段的成本管理，提高設計人員的成本意識，采用限額設計是 EPC項目順利實施的有效途徑和重要手段。只有量化設計指標才是一種目標導向的成本控制方法，這是EPC項目投資控制中很關鍵的環節。首先，必須要求設計方案全面響應總承包合同范圍，不得降低約定的建設標準，盡量減少設（下轉216頁）（上接214頁）計 “錯漏碰缺”。其次，在設計過程中，設計人員與造價人員緊密配合，才能讓技術與經濟統一起來。設計師將投資或費用作為設計方案比選的起點，可以提高設計人員對工程費用的認識，優化設計。造價人員可以及時計算費用，為設計提供有關資料和合理建議，從而實現設計階段投資的動態控制。

（2）統一計算規則，有效控制消耗量，正確引導總承包人對項目建設標準的理解、既能滿足合同要求，又能放開價格，做最多的事，做最好的產品。

（3）清單和定額的使用必須符合總承包合同要求，當合同未明確時，工程量清單應與現行《建設工程工程量清單計價規范》和項目所在地《建設工程工程量清單計價定額》的使用要求相符。

（4）避免工程量清單及綜合單價、預算價與總承包合同脫節。要想為施工階段投資控制打下堅實基礎，工程量清單必須對完成EPC項目在工程設計、施工、竣工驗收、整體交付及工程重要設備和材料采購以及工程缺陷修復和保修等方面的工作內容全面響應。工程量清單不得漏項和虛列項，工程量計算準確，綜合單價務必對應清單特征描述，單價指標符合投標基期價格或合同約定，杜絕組價不合理，杜絕預算價不完整。總承包EPC項目預算價應包含設計費、建安工程費、設備及工器具購置費、項目管理費，其中建安工程費包含按合同約定承包商應承擔的各類風險費用。

（5）充分理解總承包人EPC項目集成化管理。在EPC總承包合同約定范圍內，合法合規、實事求是地去衡量有不同意見的清單項和價，讓總承包商發揮出三位一體的資源整合、集成管理價值的能力，促進EPC項目的推進。

（6）充分熟悉和理解項目招標文件、投標文件、總承包合同、施工組織設計方案、設計方案并提出資料疑問、協助總承包人對資料進行消缺和完善。

1.明確圖紙各個部分內容。編制預算前必須熟悉各專業設計說明，按部就班地把圖讀透，各專業、各節點相互比較，當出現含糊不清的地方時一定要與設計溝通，確保真正吃透圖紙，保證預算與設計內容一致。

2.實時掌握市場價格動態，比如成都市推出了《成都市工程造價信息》，以月為周期定期進行更新。造價人員一定要掌握項目所用各種材料、設備的最新價格，切忌隨意進行定價。在同一時間，根據概算鎖定設備材料品牌對相關廠商進行詢價（每種不低于三個），讓所做出的預算價體現出工程合理的投資額。

3.結合踏勘現場和詢證，對項目施工現場、施工組織特點需要全面掌握，要對可能采用的施工措施和方法進行充分考慮。比如山區公路工程，砂石料的價格會對整個工程造價產生很大的影響，針對砂石料的需求量很大的特點，在編制工程預算時應該對施工現場的布置、交通運輸、交通條件以及砂石料的來源等進行充分的了解，這樣的運輸距離和二次搬運計算才較為合理。

4.運用好所積累的工程預算指標，相同類型、同一區域的項目都有一定的參考性。比如僅僅是戶型、面積存在差異的住宅項目，在每平米使用的混凝土用量、機電設備、裝飾指標都大致相當。

5.引入先進設備體現“工具代表能力”。利用好當前信息化時代計算機網絡技術為工程預算編制提供良好支撐。單純的人工操作對海量數據進行整理和計算，出現錯誤往往難免，從而最終影響預算價成果的準確性。對此，在工程預算編制和審核中可以引入如BIM技術和設備，提升預算的效率和準確性，減少造價人員的負擔。

6.造價人員應充分理解工程量清單規范和預算定額，在編制過程中，應熟悉規范和定額的內容與具體適用特點，掌握如何劃分清單和定額項目、每一個項目的具體內容、計量規則方法。

7.總承包人和審核單位完成工程量清單及預算價后，應有清單構架、工程量、單價取得一致后的簽字，并連同資料移交清單、詢價記錄、預算資料疑問解答、工程量計算底稿、工程量匯總表、計價書面版和電子版拷貝一并移交發包人存檔。

6、工程量清單及預算價成就的監督管理

加強工程量清單及預算價成就的監督管理。對清單和預算價有關的組織活動的監督，有利于廉政建設，防止腐敗現象;監督各項設計數據的合法合規，才能保證工程量清單及預算價的編制和評審順利;監督工程量清單及預算價的統一性和合理性，才能體現工程量清單及預算價的公平和合理，并使其活動行為更加規范，具有法律效率;對項目管理中的糾紛和矛盾監督，認清事實、分清責任，從而避免審計風險。

結語：

在房地產、建筑行業飛速發展的今天，EPC總承包模式是未來發展的方向之一。當采用EPC總承包模式時，必須要加強工程量清單及造價人員的培訓教育，提高相關崗位人員的技能，從計劃制定、方案實施、市場資源配置方面做出科學合理的選擇，工程量清單及預算價的準確性、完整性和嚴謹性才能得到保障，從而保證質量、縮短工期、降低成本才不是空話，項目業主和總承包人才能真正實現雙贏。