納稅籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性及實施探討

劉焱

[摘 要]納稅籌劃指的是企業(yè)根據(jù)相關法規(guī)進行合理避稅，它能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，具有重要的作用。隨著新稅法的推廣，企業(yè)財務管理面臨的一個重要問題就是，怎樣開展納稅籌劃，從而合理避稅。文章分析了企業(yè)財務管理中實施納稅籌劃的重要性，闡述了企業(yè)財務管理中開展納稅籌劃的有效策略。

[關鍵詞]納稅籌劃;企業(yè)財務管理;企業(yè)經(jīng)營水平

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.27.166

隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)財務管理開展納稅籌劃成為了一個重要內(nèi)容。納稅籌劃指的是企業(yè)對于涉稅業(yè)務實施合理籌劃，確定有效的納稅方案，從而達到合理避稅效果。它具有變通性和時效性特點，能夠使企業(yè)顯著降低稅負，從而推動企業(yè)快速發(fā)展。目前，隨著企業(yè)轉型以及新稅法的不斷推廣，市場競爭逐漸加劇，企業(yè)面臨很大的壓力，要想實現(xiàn)利潤的提升，財務管理必須重視納稅籌劃工作，從而降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)競爭力。

1 納稅籌劃的內(nèi)涵

企業(yè)納稅籌劃指的是在法律規(guī)定范圍內(nèi)，認真分析企業(yè)的實際運營和管理情況，從而有效減輕稅負，使企業(yè)取得最大化的經(jīng)濟效益。所以，企業(yè)財務管理開展納稅籌劃，不但能夠降低企業(yè)稅負，還能降低成本，提升自己的競爭力，從而取得有利競爭優(yōu)勢。納稅籌劃的特點是法律性、時效性和導向性，企業(yè)開展納稅籌劃首先必須遵守法律法規(guī)。在企業(yè)財務管理中實施納稅籌劃能夠有效減輕稅負，提高企業(yè)利潤。而且納稅籌劃把宏觀調(diào)控作為參考，對于納稅人的經(jīng)濟行為進行調(diào)整，從而符合市場發(fā)展趨勢。時效性要根據(jù)實時的政策進行，及時做好調(diào)整，從而符合法律規(guī)定。

2 企業(yè)財務活動中實施納稅籌劃的重要價值

2.1 能夠降低企業(yè)成本

稅務工作是企業(yè)必須面對的一個問題，它是國家法律規(guī)定的要求，是企業(yè)的重要工作。稅務工作也是企業(yè)財務管理的一個重要環(huán)節(jié)，需要引起足夠重視。在遵守法律規(guī)定的前提下，要合理應用納稅籌劃，結合企業(yè)的運營情況，采取合理的策略，從而有效安排企業(yè)涉稅項目，這樣就能有效節(jié)約企業(yè)資金，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.2 方便企業(yè)進行籌資

企業(yè)開展資金籌措有兩種方式，分別是權益籌資以及負債籌資。權益籌資的風險很小，不需要使用固定資產(chǎn)，也不需要支付利息，但需要投入一定的成本。而負債投資和前者具有很大區(qū)別，它的風險很大，需要進行抵債，還要支付固定利息，但只要付出很小的成本即可。因此，合理的納稅籌劃可以結合企業(yè)目前情況，遵循相關法律法規(guī)，確定最合適的籌資方案。

2.3 能夠幫助企業(yè)正確投資

在企業(yè)經(jīng)營過程中，在進行投資決策的時候，要結合目前經(jīng)營情況開展稅務管理，從而使稅款下降。所以，企業(yè)投資決策能夠使企業(yè)稅務明顯減輕。在企業(yè)開展投資的時候，要認真了解投資項目的具體情況，決策者要開會討論，這樣才能確定合理的投資方案，從而完成納稅籌劃目標。

2.4 能夠合理分配企業(yè)收入

企業(yè)財務管理做好納稅籌劃，不僅對于企業(yè)籌資和投資有幫助，還能合理分配企業(yè)收入。在遵守法律法規(guī)的前提下，企業(yè)要根據(jù)自身經(jīng)營情況和管理工作合理分配收入，最終降低企業(yè)稅收成本，實現(xiàn)利潤最大化。

2.5 能夠提升企業(yè)財務活動水平

將納稅籌劃用于企業(yè)財務管理，不但可以減輕企業(yè)稅務負擔，還能有效調(diào)整企業(yè)財務活動，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，取得最大化的收益，從而提升企業(yè)財務活動水平，增強企業(yè)競爭力。

2.6 有效提升企業(yè)經(jīng)營水平

企業(yè)在開展運營過程中，對經(jīng)濟效益的主要影響因素包括生產(chǎn)成本、運營成本等。所以企業(yè)取得經(jīng)濟效益越多，也就需要繳納更多的稅款，兩者是正比關系。因此，企業(yè)在開展稅款繳納的時候，在法律規(guī)定內(nèi)可以延遲交款時間，降低成本。另外，存貨計價方式也會影響到企業(yè)銷售成本。所以，企業(yè)要想減少所得稅，可以合理選擇存貨計價方式。要想提高企業(yè)運營水平，在遵守法律規(guī)定前提下，要結合運營情況，采取最合理的納稅籌劃方案。

3 企業(yè)財務管理中納稅籌劃策略的應用

3.1 企業(yè)籌資過程中納稅籌劃的合理應用

3.1.1 合理選擇債務資金和權益資金

一般來說，企業(yè)都有兩種融資方式，包括負債融資以及權益融資。這兩種融資方法都有自己的優(yōu)點以及缺點。負債融資成本屬于企業(yè)費用，要在納稅前扣除，這樣就可以抵消所得稅。但權益融資成本不能作為企業(yè)費用，只能納稅后并入利潤再分配。因此，企業(yè)籌資中開展納稅籌劃，要使用負債籌資，這種融資方式對企業(yè)有利。根據(jù)有關的財務制度，由于負債籌資出現(xiàn)的利息以及手續(xù)費等支出能夠計入企業(yè)財務中。作為企業(yè)財務的相關費用能夠在納稅前支出取用，這樣就能使企業(yè)的所得稅下降。權益融資是一種發(fā)行股票的方法，要從納稅中獲取的利潤支付股東的股利，同負債融資方法比較，就需要繳納更多所得稅。因此，負債融資的形式和發(fā)行股票融資比較，扣除企業(yè)借款利息具有更好的優(yōu)勢。在進行所得稅繳納前，可以把負債融資的資金作為企業(yè)財務費用進行扣除，這樣能夠用于稅費抵消，從而降低企業(yè)成本，減輕企業(yè)納稅負擔。

3.1.2 應用融資租賃

企業(yè)開展負債籌資的一個主要方法是進行融資租賃，它能夠解決企業(yè)需要的固定資產(chǎn)。由于企業(yè)固定資產(chǎn)需要計提折舊，這樣就增加了企業(yè)的成本，從而減少了企業(yè)納稅基數(shù)，依據(jù)有關規(guī)定，這樣就能變?yōu)槠髽I(yè)財務項目實現(xiàn)納稅前扣除，從而進一步減少企業(yè)納稅基數(shù)，所以融資租賃具有很好的避稅效果。另外，租賃也是非常特別的籌資方式，在企業(yè)中廣泛推廣，也產(chǎn)生了很多租賃公司。目前，企業(yè)理財過程中，租賃是開展納稅籌劃的一個重要方法。對于承租方來說，租賃不但能夠防止長期占用資金產(chǎn)生的風險，還可以支付租金，對納稅所得額進行抵扣，從而減輕稅負。

3.2 企業(yè)投資中納稅籌劃的應用

3.2.1 投資籌劃