工程物資貿易公司結算管理研究

李長義

[摘 要]工程物資貿易公司結算管理是一項專業性和技術性非常強的工作，全面、準確、實事求是的工程物資結算，可以有效控制公司經營成本，提高公司預算和決算的準確性，降低公司的經營風險。文章從結算作用、結算原則、結算職責機構設置和結算注意事項四個方面詳細地闡述了物貿公司結算管理工作思路和做法，以期達到拋磚引玉、以饗讀者的目的。

[關鍵詞]工程物資結算;結算機構職責;結算崗位配置

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.27.011

1 工程物資貿易公司結算定義

工程物資貿易公司結算是指工程物資貿易單位按照采購合同、銷售合同和已供應物資數量向供應商和施工單位辦理物資價格數量清算的經濟活動。工程建設項目建設周期長，占用資金數額大，為使工程物貿單位在供應物資過程中所耗用的資金及時得到補償，需要對已供應物資價款進行及時結算，保證其資金周轉和物資供應，具體結算包括中期結算（進度結算）、年終結算，全部合同履行完成后要進行終期結算等。

2 工程物資結算作用

在社會主義市場經濟條件下，工程物資結算可以明確買賣雙方債權債務關系，即明確工程物資的產權關系。工程物資結算的主要作用如下四點。

（1）結算關系明晰化有利于明確界定交易界區。通過買賣雙方協商一致辦理結算，對已發生交易進行確認，結算界定和保護了排他性的產權，使交易者既能在市場上開展公平的現貨交易，又可以與其他交易者締結具有法律保障的契約關系，形成多樣化的財貨交換方式和財產轉讓方式。

（2）結算關系明晰化有助于使交易者形成穩定的收益預期。結算使得買賣雙方權利義務關系明晰化和對稱化，可使行為人在進行交易時具有穩定的預期，其將全面權衡成本與收益的關系，以效用最大化原則來支配和處分財產，從而優化市場交易中的激勵與約束機制。

（3）結算關系明晰化有助于提高合作效率。通過辦理結算，明確交易雙方債權債務關系，降低達成人與人之間合作的交易費用，提高合作效率。

（4）結算關系明晰化有助于提高資源的配置效率。結算關系明晰化，使得公平、自由的市場交易成為可能，降低交易費用，促進資源根據市場需求的變化在全社會自由流動，提高資源配置效率。

3 工程物資結算原則

結算工作原則是制定結算管理制度，結算機構正常運轉的基本原則，也是考核結算工作效率的基本標準。結合項目實際和行業經驗，工程物資結算工作原則包括準確性原則、及時性原則、完整性原則和統一性原則。具體情況如下四點。

（1）準確性原則。工程物資結算數量和價格必須依據采購銷售合同相應條款辦理，不能單方面變更合同結算，每一項結算價格數量等數字指標必須運用科學的方法，依據充分，資料確定，不能假定、估算，更不能任意編造。

（2）及時性原則。發生物資供應實際業務之后，買賣雙方應按照合同約定及時對賬并辦理結算，確認債權債務關系，以便盡早付款。供貨與結算不能間隔較長時間，以免造成預付款積壓和應收賬款長時間沉淀。

（3）完整性原則。該辦理結算的一切業務都要辦理結算，不能漏結、少結，做到賬實相符。公司發生的所有結算業務都要在結算臺賬中有所反映。

（4）統一性原則。各單位、各項目結算都是公司結算的組成部分，各單位結算構成了統一的公司結算，要按照統一口徑和程度計算和填報，做到業務財務結算口徑一致，賬賬相符。

4 工程物貿公司結算機構職責和機構設置

4.1 結算機構職責

（1）編制、貫徹和落實相關結算管理辦法等規章制度，使結算有章可循、有法可依。

（2）備份采購銷售合同，管理合同臺賬，結算依據清楚。

（3）收集整理發到貨單、送貨單等供貨原始憑證，根據供貨原始憑證，編制物資收發存統計報表。

（4）與供應商和施工單位對賬，確認采購銷售數量、價格和金額等結算要素數額。買賣雙方確認無誤后，辦理結算，向財務部門報賬。

（5）編制采購銷售結算臺賬以及庫存臺賬等，按期對公司結算情況進行統計分析總結，做到臺賬清楚。

（6）定期檢查各地區各項目結算管理情況，發現問題隱患并及時整改。

（7）對各地區各項目結算工作進行考核，針對檢查出現的問題，定期對結算人員進行業務培訓。

（8）編制實際結算價格數據庫，為公司生產經營和招投標提供數據支持。

4.2 結算機構設置

工程物貿公司應設置總公司、分公司和項目部三級結算管理機構，分別負責總公司、分公司和項目部結算管理工作。公司整體結算機構是一個金字塔形的管理體系，總公司設置專門結算管理機構，作為公司結算主管部門，負責公司整體結算管理工作，對分公司和項目部結算數據進行匯總、監督和業務指導，保證總部對公司結算工作的管理和管理力度。分公司結算機構負責本轄區內各項目采購銷售結算，接受總公司結算業務監督和指導。項目部結算專員隸屬于各分公司，負責項目具體結算工作。公司結算機構如圖1所示。

總公司和分公司具體結算人員設置如下：

總公司結算崗位配置：①公司結算負責人。按照準確、及時、完整和統一的結算原則，編制公司結算管理辦法等規章制度，對結算流程依據資料等做出具體規定;結算部門與公司其他部門、分公司的橫向縱向聯系溝通工作;組織結算檢查和考核，針對發現的問題，定期組織結算業務培訓。②結算審批崗。依據采購銷售合同，審批分公司提報的結算單，發現存在的結算問題并督促分公司整改。督促分公司及時辦理結算，保證結算及時性，減少預付款沉淀。③結算統計崗。編制公司整體采購銷售結算臺賬，包括公司整體采購運輸銷售結算臺賬等，按月、季度和年度及時更新并定期對臺賬進行分析總結;匯總編制公司實際結算價格數據庫，為公司整體經營開發和招投標等提供價格數據支持;編制物資收發存報表，與財務對賬，保證業務結算賬目與財務賬目一致性。