應用型高校稅法課程教學改革探索

白 雪 廣州理工學院經濟管理學院

一、稅法課程教學改革維度

稅法課程教學改革應向具有“高階性、創新性、挑戰度”的高校金課標準看齊，貫徹“以學生為本”的教育理念，以學生發展為中心，削弱教師知識擺渡人角色，轉而向千里馬之伯樂發展。

(一)創新性

關注學生個性化成長和情感需求，培育平等互助的新型師生關系，注重稅法內容的前沿性和時代性，引入信息化教學手段，內化學生學習動力。

(二)高階性

學習要求由單一知識導向轉為知識、技能、情感和自我成長綜合導向，鼓勵學生通過批判思維、創造性地解決問題，如企業納稅申報，個人納稅申報等。

(三)挑戰度

基于學生能力適當提高教學難度，在各項任務中鍛煉學生綜合能力，尤其是學生的批判性思維能力和實際解決涉稅問題的實踐能力。課程思政建設需分模塊融入各教學環節，跳出課程思政只能靠言傳的狹義定義，引導學生自主評判，注重教師知行合一，非刻意而為之，源于教師言行之間。

二、稅法課程教學改革舉措

通過外因(學習小組，學習環境、授課方式及內容、資源共享等)的持續刺激，最終激發內因(學生自主學習)的有力轉變。

(一)教學方法

1．主題展示

結合授課內容、社會熱點發布展示主題，小組結合興趣自行選擇，成果展示形式不限。

2．案例教學

經典案例和時事熱點分小組限時討論，隨機指定若干小組總結陳詞，課后提交書面報告并進行評選。

3．主題辯論

將一些爭議性話題設計為主題辯論，各小組自行選擇，搜集整理資料，分正反方進行課堂辯論。如“是否應對富人多征稅？”“避稅是否違法？”

4．情境教學

創設情境做要點提示，拋出問題由學生思考討論，教師做歸納總結。如“公司財務會計如何實現員工薪酬稅收籌劃？”

5．技能訓練

以電子報稅綜合實訓平臺和正鑒財稅實習基地為抓手，模擬企業綜合報稅系統讓學生全面了解網上納稅申報流程，校內實習即可讓學生參與真實企業管理、生產、運營、核算分析。

(二)課程互動

1．課堂互動

(1)小組為單位課前復習搶答。抽選2—4個上節課易錯知識點進行復習，小組為單位搶答并說出選擇依據，全部正確該小組當期測評集體+1分，搶答錯誤不扣分搶答繼續進行，直到回答正確。

(2)個別提問與線上課堂小測。課堂個別提問和全體在線提問(問卷星等)交叉進行，及時反饋結果，提高學生專注力。

(3)小組展示現場評分。主題展示結束后其他小組同學從內容充實度、展示趣味性、展示形式、表達流暢與邏輯性、時間控制及任務分配合理性六個維度以十分制進行展示互評。

布置諸如“用稅收的專業名詞為自己寫一封墓志銘” “億萬富翁的捐贈到底是真慈善還是假慈悲？”作業布置既關注課程思政，又結合專業技能。

2．課后互動

(1)微信、QQ群。作業發布、課件上傳、補充資源分享、課程答疑均可借由在線群完成，提高交流效率。

(2)問卷星章節小測。為便于評比問卷星線上測評多為客觀題，按章節進行，答題結束后在微信群發布整體答題情況并附詳細解析。

(3)作業評閱，評語一對一反饋。學生作業分級打分；結合學生成長軌跡，對當期作業給予一對一評語反饋；作業涉及知識點的做題依據整理成文檔，出錯率較高的統一在課堂進行研討。

(4)小組協作組內互評。各成員依據小組歷次合作中的任務分配難易度、組內配合度和完成情況對組內成員進行互評分。

3．課程思政

(1)稅收中的家與國。結合時事政策從各類稅收優惠看我國的經濟走向和人文關懷，如疫情期間各類稅收優惠如何促進復工復產；

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(2)典型反面稅收案件解讀。如明星偷逃稅案件、經濟犯罪案件，警鐘長鳴，讓學生牢記稅法紅線；

(3)正面案例引導學生正確認識稅收重要作用，樹立正確金錢觀。從身邊的社會福利看稅收如何影響居民生活；

(4)實訓實習環節通過各類操作細節，結合理論及法規加強學生服務理念和職業道德。

4．教學資源

(1)課件。打磨課件，做到精而不失重難點，簡而不失趣味性，充分運用圖片、音視頻、網絡資源等，以學生喜聞樂見的方式呈現。

(2)習題庫。從CPA稅法考試題庫中精選習題，按知識點和難度分類，既適度提高學習難度，又通過模塊練習深化學生理解。

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(3)拓展資源。補充和課程相關的精品公開課、案例、研究論文、時事新聞、參考書籍和其他網絡音視頻資源，由微信、QQ群分享。

5．教學評價

(1)理論教學部分教學評價方式及標準。管理嚴肅但形式靈活的課堂給予學生充分尊重。課程第一節課便明確課堂要求，嚴肅強調課堂紀律和出勤管理，通過“今日校園”課堂考勤與簽到后，無故遲到與曠課學生數基本為零，學生出勤率得以保證。課堂討論和小組展示要求學生嚴格遵守時間限制、脫稿陳述、合理分工，但呈現方式給予學生充分自由。作業一對一反饋評語，對差異化回答給予同等的表揚，定期評優，記載學生的每一點成長，形成可視化報告并合理計入成績，讓學生看到自己和小組的進步與成長感受公平和成就。

(2)實踐教學部分教學評價方式及標準。

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三、稅法課程改革面臨的難點

(一)學生學習能動性和批判思維仍待提高

師生線下溝通頻率及質量不高，學生被動接受知識的學習狀態通過外部手段有所改善，但自研自探式學習習慣尚未養成，部分小組的成長軌跡記錄不真實，小組多以宿舍為單位，弱化了小組對學生團隊合作能力的訓練。

(二)師生互動平臺多樣但學習數據缺乏整合優化

互動平臺針對性強，但多基于單一功能，如今日校園側重課堂考勤，問卷星側重線上小測和小組自評互評，微信側重日常溝通和資料傳遞，學生成長軌跡目前以手動記錄為主，缺乏統一記錄學生學習的大數據平臺。

(三)實訓實踐效果難以準確考量

實訓課堂教師通過個別指導和集中答疑完成指導，但班級人數較多時無法實現一對一個性化輔導，單純依靠單元小測、實訓練習題完成量和學生自覺無法準確評估學生的學習情況，因此實訓環節的教學評價還有待進一步完善。■