企業會計應對企業稅務籌劃的策略

涂宜材 劉曉倩 童琦

摘? 要：在現代企業經營活動中，企業面臨的競爭環境日益復雜，許多企業為了提高自己的利潤，都在積極進行納稅工作的管理。而繳納稅款是企業會計工作重要的內容，借助合法、合理、科學的企業稅務籌劃，能夠有效提升企業的利潤空間。而企業在稅務籌劃的過程中，會結合企業業務開展的具體情況，借助各種會計手段和方式，從而對企業資源配置進行優化，最終提升企業的盈利能力。

關鍵詞：企業會計;稅務籌劃;策略

引言：企業在開展經濟活動的過程中，稅款的繳納是企業社會責任的體現，也是企業應盡的義務，而這項內容一般主要是由企業會計完成的。而隨著如今各種原材料及人工成本的不斷上漲，企業的盈利空間不斷被壓縮，獲利愈發困難。企業只有在遵守國家相關稅法的基礎上，積極對企業內部進行統籌規劃，減少稅務費用的支出，從而使得企業的盈利能力獲得提升。

一、簡述企業稅務籌劃

在現代企業會計工作中，稅務籌劃內容是企業在合法合規的基礎上，借助各種管理理念和方法，對企業的經濟活動過程和內容進行調整和優化，從而最終降低企業繳納稅費的金額。企業在稅務籌劃的過程中，必須遵守相關的法律和政策，借助這種前瞻性的管理方式，對企業的經濟活動進行優化，從而減少企業的稅務支出。

二、稅務籌劃方法探析

（一）遵紀守法

企業稅收是我國政府收入的重要來源之一，是建設社會公共事務重要的保障。企業遵紀守法，嚴格按照各項規定進行稅款的繳納，是企業社會責任的體現。而稅務籌劃，能夠有效避免企業為了減輕自己的經營壓力，進行偷稅和漏稅。同時，稅務的籌劃也能促使企業不斷優化自己的經營方式，在承擔自己社會責任的同時，減少稅費的支出。

（二）在收入結算中進行稅務籌劃

現代企業在從事經濟活動中，由于經營內容和結算方式的復雜性，使得企業在收入結算時間和稅務內容存在一定的偏差。而根據我國相關的法律規定，企業實物在售賣的過程中，應該以實際的銷售情況進行貨品的管理。企業與消費者在交易的過程中，消費者在確認交易完成后，由銀行作為第三方進行貨幣交付，企業在貨物的管理中，應該按照實際發生的經濟活動，進行貨品的管理。企業收到貨款后，應該按照約定的結算方式進行稅費的計算。而在企業的銷售活動中，預售成為企業促銷的重要形式，企業借助銷售活動的調整，能夠合法規避一部分的稅費支出，從而提高企業的盈利空間。

（三）在資金的募集中進行稅務籌劃

現代企業在經營發展的過程中，不論是日常的經營活動，還是后期的業務擴展，都需要大量的資金作為支持，這就使得企業在經營的過程中，會對資金進行募集。企業在募集資金的過程中，包含了銀行貸款、借款、收益等內容。企業在資金的募集過程中，借助稅務籌劃的方式，能夠降低企業在資金募集過程中的稅后成本。企業只有才相關法律的引導下，選擇合理的籌措方式，使得資金成本得到降低，從而使得企業的稅務籌劃得到優化[3]。

企業在資金籌集的過程中，向銀行進行貸款，是企業常用的籌集方式之一，其安全性和可靠性較高，但募集成本和利息較高。企業在這種方式下進行稅務籌劃，可以在納稅前，對向銀行貸款產生的利息進行扣除，從而降低相關的稅務費用支出。由此可見，企業在資金募集的過程中，應該借助稅務籌劃，按照企業的實際情況，選擇合適的方式進行資金的募集。

（四）在投資中進行稅務籌劃

現代企業在經過長期的發展后，業務的范圍不斷進行擴張，借助一些投資行為，企業在獲取收益的同時，能夠有效降低企業的投資風險。而會計在對投資經濟活動進行核算的過程中，可以借助一定的方式和方法，進行合理的避稅行為，從而降低企業稅款繳納的額度。

現代企業在發展的過程中，許多庫房沒有利用起來。而借助出租的形式，企業在稅務的繳納中需要承擔增值稅和房產稅。而其中增值稅一般是對出租后提供的服務費用進行征收，房產稅則是先進行相應費用的扣除，之后按照扣除的費用，參照相關的比例進行稅費的繳納。企業在投資中，對自身的庫房再利用，提高自己收益的同時，還降低了稅費的支出。

（五）存貨管理中進行稅務籌劃

在現代企業存貨管理中，計價方式對企業最終的成本核算影響較大。會計在進行稅務籌劃的過程中，應該根據會計相關的規定和條例，借助各種財務的核算方法，綜合性對財務相關的信息進行處理。企業的存貨管理中，貨品的價格始終隨著市場的需求而進行變化，企業要按照最終的實際價格進行處理，對期末的存貨數量進行降低，從而減少稅務費用的支出。

（六）企業成本中進稅務籌劃

企業經營的過程中，成本管理是企業重要的管理內容，企業在稅費繳納的過程中，主要是企業的資金收入去除自身的各項成本，按照相關的稅率進行資金的繳納。而在企業會計的工作中，實際的納稅費用常常超過預算金額，這就需要企業借助稅務籌劃，對自己的產品或服務成本進行降低，從而減少稅費的支出。企業在固定資產處理的過程中，可以借助年數總和法等方式進行處理。

結束語：綜上所述，企業稅務籌劃至關重要，是企業會計確保企業盈利和優化內部資源的重要手段。企業在稅務籌劃的過程中，必須遵從現行的相關法律，借助合法、有效的避稅方式，減少企業納稅的金額，從而促使企業不斷對內部進行優化和調整。

參考文獻：

[1] 劉明. 探索企業會計核算中稅收籌劃的開展思路[J]. 經濟管理文摘， 2020， No.758（20）：100-101.

[2] 姜斐斐. 企業財務管理過程中的稅收籌劃策略[J]. 商場現代化， 2020， No.915（06）：151-152.

[3] 陳海濤. 稅務籌劃在企業會計處理中的應用探討[J]. 中國國際財經（中英文）， 2018， 000（007）：P.34-35.

（作者單位：武漢工商學院，湖北? ?武漢? ?430000）