基于現代企業財務管理中的稅收籌劃問題研究

徐喬

摘要：隨著時代的發展，現代企業財務管理中的稅收籌劃還存在許多問題。基于此，本文對現代企業財務管理中的稅收籌劃進行了研究。首先，提出稅收籌劃在現代企業財務管理中的意義和定位。其次，分析了現代企業財務管理與稅收籌劃的關系及稅收籌劃的意義，指出了現代企業財務管理中存在的問題。最后，本文探討了稅收籌劃在現代企業財務管理中的應用，并從六個方面提出解決現代企業財務管理中稅收籌劃問題的具體措施，以期為相關現代企業提供具有參考價值的意見。

關鍵詞：現代企業;財務管理;稅收籌劃問題

隨著社會經濟的不斷發展和進步，我國的財稅體制改革也在同步進行。如何在日常管理中更好地管理現代企業的財稅狀況，一直是大多數現代企業關注的問題。因此，如何提高現代企業的稅收管理能力，對現代企業未來的發展有著重要的影響。現代企業要想在競爭中脫穎而出，提高綜合實力，就必須繼續經營和探索稅收籌劃問題。

一、現代企業財務管理中稅收籌劃的概述及其定位分析

（一）稅收籌劃的概述

納稅是我國現代企業的基本義務之一。為了減輕稅收負擔，一些現代企業會通過制作虛假的會計憑證來隱瞞收入。這種行為叫做逃稅。但稅收籌劃與逃稅有本質區別，稅收籌劃是在法律規定的范圍內進行的。

（二）稅收籌劃的定位分析

現代企業稅收籌劃的定位主要體現在不違法的基礎上降低現代企業的整體稅負。一般來說，現代企業的實際稅負與名義稅負是有區別的。實際負擔主要是指現代企業在經營過程中實際承擔的經濟負擔，而名義負擔則是在考慮稅負轉移因素的基礎上，按照國家稅法繳納的稅款。

二、現代企業財務管理與稅收籌劃之間的關系

（一）稅收籌劃貫穿財務管理全過程

銷售、生產、融資、投資等環節都在現代企業財務工作的掌控之下。從稅收籌劃的角度看，為了降低股東的個人所得稅，可以選擇增資方式讓股東獲得利潤，或者現代企業在選擇股權融資或債務融資擴大再生產資金時，可以向金融機構借款，稅收籌劃貫穿于財務管理的全過程和任務。

（二）稅收籌劃與財務管理目標具有一致性

稅收籌劃與財務管理的目的是一致的，即提高現代企業的效率，從而實現股東利益的最大化。因此，在實現稅收籌劃的同時要完成現代企業財務管理任務，在稅收籌劃中，首先需要清楚現代企業財務管理方案。并通過權衡社會效益、經濟效益和違法成本，防止稅收籌劃成本的提升，使現代企業在獲得經濟效益和社會效益的同時，改善現代企業形象，減輕稅負。

（三）稅收籌劃的開展要符合財務管理的需要

原材料價格波動、金融體制改革、稅收法律政策等因素都會影響現代企業的財務管理。財務管理會隨著現代企業的發展而變化，而稅收籌劃作為財務管理的一部分，只有不斷根據現代企業財務管理的變化來改變稅收籌劃工作，才能讓稅收籌劃發揮其實際作用，讓現代企業管理更加健康持久的發展。

三、現代企業財務管理中稅收籌劃的意義

（一）提高現代企業財務管理的服務質量

利潤、成本和資金是現代企業管理的三大要素。只有優化這三個要素，才能提高現代企業的財務管理水平。通過現代企業的稅收籌劃，可以降低現代企業的經營成本，增加現代企業的經營資本，從而提高現代企業的利潤率，提高現代企業財務管理服務的質量和水平。因此，高效、科學的稅收籌劃可以幫助現代企業提高財務管理服務質量。

（二）提高現代企業經濟效益

現代企業要實現經濟效益的最大化，必須降低經營成本和稅負。合理、科學的稅收籌劃可以幫助現代企業實現利益最大化。稅收籌劃可以防止現代企業重復納稅，從而避免現代企業稅負的增加，使現代企業及時擺脫稅收陷阱，防范稅收風險，進一步提高現代企業的經濟效益，使現代企業的經濟發展趨于穩定。

（三）促進國家稅收制度的建設

稅收籌劃的前提是遵守我國的稅收政策和稅法。隨著經濟的不斷發展，國家相應地調整了稅收政策。在現代企業財務管理中實施稅收籌劃，有助于發現稅收政策和稅法中存在的潛在問題，并針對這些問題，讓國家采取相應措施，進一步推動國家稅收制度的建設并進行全面性的

完善。

四、現代企業財務管理中存在的稅收籌劃問題

（一）稅收籌劃工作未能與時俱進

中國的市場經濟隨著時代的變化而變化。為了保證稅收的正常運行，我國制定了相關法律法規。現代企業的納稅籌劃也需要隨著國家前進的步伐及時進行改革，從而更好地提高現代企業的財務管理水平和服務質量。但是，在當前現代企業的發展中，其對于此項工作的重視程度

不夠。

（二）現代企業收益與稅收存在矛盾

在大多數現代企業中，現代企業的利益和稅收仍然是一個困惑，如何平衡仍然是一個問題。一般說來，現代企業要最大限度地將資金轉化為經濟效益，但在獲得收益時需要繳納更多的稅款，這就要求財務管理部門要考慮稅收和利益，并根據法律的前提探索降低實際稅負的途徑，從而促進現代企業稅收與利息的平衡。

（三）工作人員與稅務管理機關交流較少

在現代企業的財務管理中，一些員工對稅收籌劃的認識不夠，缺乏相關經驗。在工作中容易產生問題，給現代企業帶來危機。此外，現代企業稅務籌劃人員與稅務機關溝通較少，對相關稅收發展缺乏清楚的認知，不能隨著時代的發展積極進行政策創新。

五、解決現代企業財務管理中稅收籌劃問題解決的具體措施

（一）完善現代企業利益與稅收管理

現代企業利益與稅收之間存在一些矛盾，且一直沒有得到解決。只有平衡兩者，才能提高現代企業的利潤。因此，稅務規劃師應探索在不影響現代企業利益的前提下納稅，減少不必要的財政支出，滿足現代企業發展基本要求。

（二）關注國家稅收政策的變化

國稅制度和稅法是現代企業財務管理中稅收籌劃的基礎和基準。因此，現代企業應積極關注稅收政策的變化，了解這些變化對現代企業財務管理的影響，使稅收籌劃工作與新制度、新規定相匹配和適應。同時，通過對稅收政策的關注，可以更好地了解市場信息，為現代企業在市場競爭中提供更有力的金融支持和服務。

（三）加強與稅務機關的交流與溝通

政府支持對現代企業的發展具有重要意義。因此，在稅收籌劃工作中，要積極與稅務機關溝通。從而更好地了解當前稅務機關的相關工作，科學規劃現代企業的稅收籌劃。其次，在現代企業稅收籌劃中，由于各種因素的影響而出現各種問題。當現代企業稅務籌劃人員無法解決這些問題時，需要借助稅務機關對稅務籌劃過程中存在的問題進行科學合理的分析，從而促進現代企業稅收籌劃問題的解決，進一步提高現代企業財務管理水平。

（四）提高對稅收的籌劃能力

提高稅收籌劃能力是最關鍵的一步。在提高稅收籌劃和管理能力時，要積極分析現代企業的發展現狀，明確現代企業的發展目標和方向，根據現代企業的實際情況，改進財務管理方法，從而更好地降低稅收管理風險，使現代企業能夠健康可持續發展，使稅收籌劃工作更好地發揮現代企業管理的作用，依法避稅，提高現代企業財務管理水平，從而進一步提升現代企業的綜合競爭力。

（五）加強重視度，避免風險

目前，大多數現代企業財務管理人員在稅收籌劃工作中缺乏強烈的風險意識，現代企業管理人員沒有針對稅收風險的控制提出相應的解決方案，稅收籌劃缺乏合理性。因此，最好提高規避風險的意識和能力。在稅收籌劃工作中，稅收風險發生的頻率很高，對現代企業產生了很大的影響。如果不能制定出合理、科學的稅收風險管理措施，將給現代企業帶來巨大的財務損失。因此，現代企業首先應該大力宣傳避稅在稅收籌劃中的重要性，讓員工更加重視。其次，可以開展相關培訓，使財務管理人員能夠提高解決稅收風險的能力，能夠及時、準確地解決現代企業的經營風險。

（六）落實責任，提高稅收籌劃的執行力

稅收籌劃的一個重要步驟就是實施，即使有很好的方法和方案，但不實施很難達到預期的效果，這就要求現代企業加強稅收籌劃的實施。提高稅收籌劃的執行力，最關鍵的環節是將稅收籌劃的責任落實到個人和部門。在實施過程中，每個環節都要有專人負責。通過明確職責分工，員工可以更好地完成工作，有效避免推卸責任。

六、結束語

納稅籌劃是現代企業財務管理不可缺少的一部分。只有做好稅收籌劃，才能大大減輕現代企業的稅負，使企業做大做強。提高現代企業利益和稅收管理水平，關注稅收政策變化，加強與稅務機關的溝通，提高稅收籌劃能力，而重視稅收籌劃，可以更好地促進稅收籌劃在現代企業財務管理中的發展，規避風險，落實責任，提高稅收籌劃的執行力，讓現代企業在法律規范的范圍內減輕稅負，降低現代企業的經營成本，促進現代企業更好地發展。

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