探析金融資產管理公司業財融合解決方案

劉浩蔚

摘要：隨著我國社會經濟的快速發展，國內商業環境發生了明顯變化，企業之間競爭壓力逐漸增大。金融資產管理公司作為我國經濟建設力量的重要組成部分，積極發揮救助性金融功能，服務實體經濟，應當緊隨時代發展腳步，通過有效措施提高自身管理水平，增強抗風險能力，幫助企業在嚴峻的商業環境中占據優勢地位。在當前多元化市場環境下，金融資產管理公司也需要對財務管理模式進行改革，借助業財融合工作來實現企業戰略轉型。本文從業財融合的含義、業財融合的內容、業財融合實現的條件、業財融合存在的問題、完善業財融合的具體措施等五個角度，對本文論題進行分析闡述，希望能為金融資產管理公司提供一些參考建議。

關鍵詞：金融資產管理公司;業財融合;存在問題;解決方案

引言：

近年來，隨著我國經濟建設工作的不斷深入，企業之間的聯系日益緊密，為企業帶來了巨大發展機遇的同時，風險因素也隨之增多。作為服務國家戰略、化解金融風險、實施逆周期金融救助、推動經濟轉型升級的一支重要力量，金融資產管理公司行業主體逐漸增多，地方資產管理公司快速落地，行業發展迅速。為適應行業發展變化以及自身穩健發展要求，金融資產管理公司需要將財務管理與業務管理有效融合，從而對市場發展趨勢和用戶核心需求進行精準把握，奠定自身在市場中優勢地位，促進企業健康長遠發展。

一、業財融合的含義

業財融合是指通過一定措施使得財務部門和業務部門進行信息溝通，在了解彼此工作性質和核心需求的情況下，財務部門和業務部門展開協調合作，財務部門為業務部門提供決策建議，業務部門為財務部門提供必要的數據信息。但是財務部門只是具有建議權，其制定的決策方案不具備強制性，是否采納還需要業務部門決定，因此財務部門不得干涉業務活動的進行。在實際操作中，財務部門需要對業務部門的工作流程和工作環境進行了解，明確業務部門當前的工作需求。而財務部門為業務部門提供必要指導培訓，使業務人員了解基本的財務知識，把握財務部門的工作主旨，進而為其提供質量較高的數據信息[1]。

二、業財融合的內容

（一）加強預算管理

在進行業財融合工作時，需要借助全面預算管理工具對內部資源進行合理配置，從而為業務部門和財務部門開展工作提供資源支持，并且促進各部門工作人員一同參與進來，深化業財融合管理理念，將其預算管理貫徹到企業各項管理活動當中。由于在進行預算編制工作時，需要收集大量數據信息，因此各部門提供數據信息，結合各部門的工作需求和建議，制定合理的預算編制。

（二）提升成本管理

成本管理是企業運營管理工作中的重要內容，對于企業經濟效益提升有著明顯作用。企業應當立足業財融合工作，加強各部門的協調合作，對現有管理流程和業務流程進行改進和調整。通過各類考核和追責制度來確保各項管理措施得到落實，提高資源使用效率，減少企業管理風險，從而有效降低企業管理成本。

（三）加強業務管理

業財融合管理工作還需要進一步強化業務管理，財務人員要下沉到業務一線，主動了解業務的交易結構、主要資金來源、客戶基本情況、業務的監管定義等，業務人員加強對財務知識的了解，通過對財務人員、業務人員專業素養的提升和業務管理流程的優化以及業務管理組織的改進，使其與業財融合工作需求更加契合。

（四）強化風險管理

企業財務部門在風險管控工作中發揮著至關重要的作用，企業通過業財融合管理工作進一步放大了財務部門在風險管控方面的職能作用。財務部門在業務部門的輔助下，對大量數據進行分析處理，做好事前風險預測、事中風險控制以及事后風險分析工作，在參與企業決策制定的過程中，將潛在風險有效降低，使風險管控在企業各項管理工作中發揮作用。

（五）優化財務分析

財務分析是指企業通過對財務數據信息的分析處理，獲得企業當前的管理水平和盈利水平。而企業在進行業財融合工作之后，實現了對財務數據和業務數據的雙向傳輸，為財務分析提供了更多高質量分析資料，提高了財務分析的準確性，使得信息數據潛在價值得以體現。

三、業財融合實現的條件

（一）流程保障

傳統財務會計流程存在一定弊端，在業財融合開展背景下，企業需要對傳統會計流程進行優化，使會計管理逐漸轉向自動化管理，比如信息收集處理、信息傳輸共享等。企業借助信息化管理模式實現了會計管理工作的無紙化和自動化，并借助信息系統強大的信息收集和處理能力，對基礎性、重復性的會計核算工作進行快速處理，極大提高了會計工作效率和質量。與此同時，企業通過信息系統完成的信息報表，也能作為企業開展后期審查和管理工作的參考依據，并將該數據信息可視化，使企業管理人員能夠直觀明了地看到企業當前運營狀況，發現管理工作中不合理的地方，及時采取補救措施，實現會計流程和業務流程的不斷完善[2]。

（二）管理會計構建

對于企業業財融合管理工作而言，管理會計體系的構建也是一項必要的工作內容。傳統財務會計主要注重會計核算工作，而對數據分析等工作不夠重視，因而已經無法滿足業財融合的實際工作需求。而管理會計的職能作用在于數據分析和決策制定，通過管理會計體系的構建，使得企業財務管理工作能夠以市場數據信息為參考依據，進一步提高企業管理層決策的科學性和合理性，降低企業管理工作的潛在風險。此外，由于管理會計的控制管理職能，憑借個人職能促進企業業財融合有序高效推進。

（三）部門通力配合保障

業財融合工作開展需要財務部門和業務部門相互配合，在金融資產管理公司，還需要中臺部門，風險、合規、內控、審查等共同促進管理目標實現。企業在開展業財融合管理工作過程中，要基于各部門的實際工作情況和需求，設立共同的管理目標，以績效考核等形式來激發各部門的工作積極性。在業務管理層面，企業應當對業務管理流程和業務管理觀念進行改進。對于業務管理流程，企業可在業務流程中添加一些環節，比如業務管理前中期邀請財務人員參與進來，各階段業務活動結束后，與財務人員一同復盤工作過程，找出實際存在的問題。在業務管理觀念上，充分發揮財務部門在業務管理中的積極作用，對于財務部門提出的建設性意見可根據現實情況進行參考。

四、當前金融資產管理公司業財融合存在的問題

（一）受傳統管理思維束縛影響業財融合進程

金融資產管理公司在傳統管理思維的影響下，市場化思維不足，對業財融合的管理理念缺乏正確認識，對企業業財融合工作的進行帶來了負面影響。主要表現在以下幾個方面，一是認為當前階段的財務管理工作是以會計數據核算為主，并沒有意識到財務管理的職能朝著數據分析和戰略決策制定方向發展，因此財務管理轉型工作效率低下。二是過于重視內部控制工具的應用，認為業務部門和財務部門屬于兩個獨立的部門，因此應當在日常工作中劃清界限，不必進行信息溝通和協調配合。三是存在不愿接受新事物、新理念的現象，對傳統財務管理模式過于依賴，不愿學習了解業財融合工作的內容。

（二）缺乏業財一體化意識

除了高層管理人員受到傳統管理思維的束縛之外，金融資產管理公司基層工作人員也存在業財一體化意識不高的問題。首先，隨著規模體量的不斷擴大，接手的業務數量和種類也在不斷增加，這無疑增大了企業業務管理和財務管理的工作難度，工作人員的負擔逐漸加重，因此需要付出更多精力完成本職工作，沒有動力去了解業財融合的工作內容。其次，由于財務管理工作專業性較強，一些業務人員在了解相關知識技能時，會較為吃力，因此也會產生一定的抵觸或畏難情緒，有時會認為財務知識和技能是財務人員的工作范疇，與自身并不相關，因而不利于業財融合工作的推進。

（三）信息化建設進程滯后

金融企業開展業財融合工作的實質在于，財務部門通過與業務部門的高效溝通，在對彼此工作內容和核心需求了解之后，加強部門之間的協調配合，促進企業財務管理和業務管理協同發展。而企業信息溝通就需要溝通工具，目前信息系統成為工具首選。但是當前部分金融資產管理公司存在信息化建設進程滯后的問題，具體體現在五個方面。一是缺少頂層設計和系統規劃，搭建系統更多的考慮本部門本條線業務需求，與上下游系統或其他部門缺少必要的溝通協調，造成系統多、功能重合、流程不暢等不良后果。二是在進行信息化建設工作時，資源投入不足，導致硬件和軟件功能不足，未能滿足企業業財融合的實際需求。三是，金融資產管理公司業務模式相對靈活，尚未定型，較難以標準化，為實現業財融合帶來了較大挑戰。四是雖然完成了初步信息化建設工作，但是各部門的信息系統并未實現數據對接，即使系統每天輸入大量數據，但是沒有與其他部門進行高效傳輸和交換，因而導致信息孤島現象發生。五是在人員素養方面，一些工作人員不能熟練操作信息系統完成業財融合管理工作，對數據的標準定義理解有偏差，數據傳輸和數據分析工作做得不理想。

（四）缺乏合理的考核機制

金融企業業財融合工作目標的完成，還需要借助績效考核工具，通過合理獎懲機制來引導員工高質量完成本職工作。但是目前部分金融資產管理公司缺乏合理的績效考核機制，使得在評價工作結果時缺乏有效工具，具體表現在兩個方面。首先，部分金融資產管理公司并未構建科學合理的績效考核機制，原因在于其并未緊密結合實際財務和業務管理需求，考核制度與現實情況有較大出入，因而難以在實際工作中發揮應有的作用。其次，在制定績效考核評價體系時，部分金融資產管理公司并沒有設計合理的績效考核指標，尤其是針對業務財務融合相關的指標，也未能根據核心業務對考核指標的權重比例進行合理設置，使得績效考核在業財融合工作發揮的作用較低。

（五）缺乏業務與財務的有效溝通

金融企業業財融合工作的進行，需要企業財務部門和業務部門協調配合，因此兩部門之間需要信息溝通，但是部分金融資產管理公司存在業務與財務缺乏有效溝通的問題，具體表現在兩個方面。首先，部分業務人員深受以往工作經驗影響，對于業務指標的完成過于在意，而對業務管理工作中產生有價值的數據信息不夠重視，因此為財務部門提供的業務數據信息質量相對較低，或者存在一定的時間延遲。其次，財務部門和業務部門在信息獲取通道的方面存在差異，使得兩者在交接信息時存在一定時差，降低了信息的時效性和使用效率。

五、完善金融資產管理公司業財融合的具體步驟

（一）加強業財融合企業文化建設

做好業財融合工作，金融資產管理公司首先要加強企業業財融合文化建設，統一認識，提高協作意識。具體工作可從三方面著手處理。首先，管理層應當及時摒棄傳統財務管理觀念，認識到新時期財務管理的職能在于為管理層提供決策支持服務，促進企業財務管理由會計核算型轉向決策管理型方向發展，加快企業業財融合推進速度。其次，在當前商業環境下，應當通過預算管理手段，合理配置內部資源，為企業業財融合工作提供物質基礎，促進部門之間的協調配合和經濟效益提升。最后，管理層還要發揮領導表率作用，積極主動學習了解業財融合內涵，認識到業財融合的實際作用價值，通過自身影響力自上而下在企業樹立業財融合管理理念，以期達到全員對業財融合理念的認同和支持。

（二）提高人員專業素養

金融資產管理公司缺乏業財融合一體化意識的主要原因在于，一些工作人員專業素養還有待提升，因此需要通過提高專業能力，來改善目前現狀。首先，針對由于自身體量增大，各項管理工作難度提升的情況，相關工作人員要認識問題的本質原因，要通過加強業務部門和財務部門的配合，來提高工作效率。財務人員要前往一線業務環境，了解業務部門的工作流程和核心需求，進而為業務部門提供具有針對性的決策建議，降低業務管理風險。與此同時，財務人員也能夠將工作精力投入到核心業務當中，避免將精力浪費到不必要的業務項目當中，提高工作產出價值。其次，鑒于財務管理工作會涉及一些專業性術語，財務人員可以為業務人員提供必要的指導培訓服務，使其了解必要的財務專業知識。此外，還可對一些專業術語進行通俗化處理，降低信息溝通的難度，打破業務部門和財務部門的溝通壁壘，提高溝通效率。

（三）建立一體化綜合信息管理平臺

要想高效推進業財融合工作，金融資產管理公司還需要建立一體化綜合信息管理平臺，為業務部門和財務部門提供溝通渠道。首先，在進行信息化建設工作時，做好信息系統建設規劃，投入充足的資源，確保引進的硬件和軟件具備較為全面的功能，從而滿足企業業財融合管理工作的實際需求，為業財融合工作的推進奠定良好的技術基礎。其次，一體化綜合信息管理平臺，意味著企業的信息系統構成了一個整體，因此企業應當將各個部門的信息系統進行數據對接，值得注意的是，為了保證數據傳輸之后的使用效率，一定要建立標準數據字典，針對系統的每個字段要有統一的標準釋意，否則會造成數據采集的混亂，最后應用于數據分析會造成偏差。企業在引進硬件和軟件時，可選用統一的品牌和型號，防止數據傳輸之后出現亂碼[3]。最后，信息系統的應用開發程度與人員的專業素養緊密相關，為了提升企業工作人員的信息系統應用能力，企業可邀請業內專業人士現場為工作人員講解實際操作方法和工作原理，使工作人員的能力素養匹配企業業財融合管理工作

需求。

（四）搭建業務管理為基礎，財務管理為監督的一體化流程

在進行業財融合一體化管理流程工作時，金融資產管理公司可從三方面著手處理。首先，應當根據業財融合管理需求，構建相應的會計管理制度，并對會計管理觀念進行改進，刪減多余的管理組織結構，促進企業財務管理工作更好融入業務活動當中。其次，業財融合工作需要多部門工作人員高效對接，為了加強財務監督力度，企業財務人員可對財務報表進行適度調整，使其能夠直觀反映業務活動的運行過程，幫助財務人員及時發現業務工作中的潛在風險，并制定合理的應對措施。最后，要對業務管理流程進行標準化處理，改進其信息收集方式，使整個業務活動過程能夠通過數據信息的形式直觀呈現在管理層面前，且財務報表的功能也發生相應變化，從信息收集變為信息分析處理，管理層以分析結果為參考依據，制定下一階段的戰略決策。

（五）實行合理的考核辦法

在制定合理的績效考核機制時，金融資產管理公司可從兩方面著手處理。首先，在構建績效考核機制時，應當做好充分調研準備工作，包括對企業現有內部資源、核心業務數量、工作人員數量等，結合以上因素內容制定合理的考核機制，確保其發揮行為引導管理職能。其次，在業財融合的工作背景下，企業要以業財融合工作推進為核心，因此績效考核的指標設計也要向業財融合方面傾斜，增大了業財融合相關考核指標的權重比例，鼓勵工作人員將精力投入到業財融合管理工作當中，通過合理的獎懲機制來激發員工的主觀能動性。考核指標的設立要符合三個特點，第一，指標要具有針對性，如財務人員對業務活動的了解程度，業務部門和財務部門的溝通效率等。第二，考核指標權重比例要合理，雖然強調業財融合工作的重要性，但是也要兼顧其他工作內容，業財融合權重比例不宜過大。第三，指標要具備實用性，與現實情況相符，比如此時企業還處于信息化初級階段，一體化信息管理平臺還未構建，那么平臺使用相關的指標權重比例就應低于其他工作內容。

六、結束語

綜上所述，金融資產管理公司開展業財融合工作，能夠有效提升自身管理水平，促進財務管理和業務管理戰略轉型，對企業的長遠發展帶來了諸多益處。因此，金融資產管理公司應當在內部積極樹立業財融合管理意識，不斷完善業財融合制度體系，構建一體化信息綜合管理平臺。財務部門和業務部門的雙向溝通，明確彼此的核心工作需求，加快業財融合推進效率，使業務管理和財務管理提升到一個新的高度。

參考文獻：

[1]唐亮.金融資產管理公司業財融合解決方案探析——以A公司資金營運業務為例[J].新商務周刊，2020（16）：101-102.

[2]衛紅.淺析國有企業財務管理的業財融合[J].納稅，2020（8）：118-119.

[3]錢愛琴.業財融合問題在企業財務管理中的探析[J].時代金融，2020（5）：62-63.

[4]中華人民共和國財政部.管理會計基本指引.2016