業財融合趨勢下為非財務人員提供財務培訓的思路

薛紅琛

摘要：隨著信息技術的飛速發展，財務的記賬職能逐漸弱化，并逐漸向企業決策支持、業務支持的方向發展，業財融合成為企業財務發展的必然趨勢。財務培訓作為打破財務與業務之間壁壘的重要方式，可以幫助財務人員邁出與業務融合的第一步。本文梳理了為非財務人員提供財務培訓的整體思路，并對財務培訓的方法做舉例說明。

關鍵詞：業財融合;財務培訓;非財務人員

隨著信息技術的飛速發展，會計電算化水平和企業資源計劃系統（Enterprise Resource Planning，簡稱ERP）普及率得到了很大的提高。計算機在一定程度上代替了人工核算、記賬、編制報表的工作。財務數據更豐富、更精確，企業的會計記賬效率和財務管理質量也得到了極大的提高。隨著近幾年大數據以及人工智能+

（Artificial Intelligence Plus，簡稱AI+）時代的到來，未來企業ERP系統的錯誤率會逐步降低。這就會導致財務的記賬職能會越來越被弱化，逐漸向企業決策支持、業務支持的方向發展，業財融合成為企業財務發展的必然化趨勢。

一、業財融合趨勢下財務職能的變化

傳統財務的職能是事后性的——在經濟業務發生后將其準確反映在財務報表上，再按規定報送財務報表給相關部門。在這個模式下，財務與業務幾乎沒有交集，各部門各司其職、信息不互通，企業管理者也很難依賴財務數據分析做出業務上的決策。

幾乎每個公司都可以看到這種情況出現：財務抱怨業務部門沒有財務意識、流程不規范;業務部門抱怨財務流程復雜、不能支持業務發展。其實出現這種情況的根本原因就是由于業務和傳統財務的職能目的不同。對業務部門來說，他們的職能和業績目標是盡最大的努力為企業拿到更多銷售額、創造更高的產值。而傳統財務的職能目標幾乎與這個沒有關聯，甚至有時因為流程限制無法支持業務完成職能目標。雙方又缺乏溝通，導致互不理解，進而產生各種矛盾。

所以財務的職能需要盡可能前移 ——由事后核算轉到事前指導、事中監督、事后分析反饋。這要求財務走出辦公室，盡可能地去了解業務，深入到企業的銷售活動、運營活動中。財務先邁出一步，打通與業務部門之間的壁壘，才能使財務與業務有合作共贏的機會。

財務的轉型不僅僅是順應時代趨勢，更是企業精細化管理的必然方向。在如今日益激烈的競爭環境下，財務可以通過對業務的了解和自身的專業素養，事前為業務決策提供數據分析支持、設定目標，幫助企業更游刃有余地參與市場競爭;事中監督運營活動，保證經濟活動合規開展、成本可控;事后準確記錄并提供各維度業務需要的分析報表，及時反映運營活動中的問題，促進資源的優化配置，使企業更好地完成整體目標，實現企業價值最大化。這就是業財融合的意義。

為了實現業財融合，企業的管理層首先要有財務導向的思維方式，相應調整財務的組織架構。比如，近幾年財務合作伙伴（Finance Business Partner，簡稱Finance BP）的財務崗位在一些大型企業中越來越普及。這個角色需要理解業務的商業邏輯，并給業務部門專業的財務支持，讓財務業務化、業務理性化，使財務和業務有機結合在一起。

另外，企業還需要加強信息技術系統建設。雖然目前大部分企業都采用了ERP系統，但由于大型系統的建設、維護成本過高，很多企業，尤其是中小型企業，沒有能力來負擔這部分成本。在ERP系統沒有得到適當的升級和維護的情況下，想得到完全適合經營管理需要的財務報表往往會很困難，或者需要財務人員大量的人工判斷，使得業務活動難以得到財務精準的支持，從而制約業財融合的發展。

從財務的角度來說，除了工作上的接觸，跨出業財融合的第一步也可以從為業務部門提供各種財務培訓開始，來提高管理層及業務人員的財務思維。通過專業的知識和一定的培訓技巧，逐漸向業務滲透財務的理念。財務培訓旨在拉近財務與業務的關系，逐步從思維上影響到管理層和業務部門，所以需要一些較為專業的培訓方法。本文結合職業培訓師教程（Train The Trainer，簡稱TTT）的技巧，梳理財務培訓的整體思路，并對可以用到的培訓方法做舉例說明。

二、為非財務人員提供財務培訓的思路和方法

財務人員在對非財務人員進行培訓的時候，需要從培訓的目的——業財融合出發來整理培訓的思路，不能照本宣科，將財務專業的知識通讀一遍就結束培訓。而是應結合企業的實際情況，從業務的角度出發，有針對性地準備培訓內容，并靈活利用培訓技巧，使業務人員理解財務背后的邏輯，從而達到業財融合的目的。

（一）培訓前準備

1.克服緊張情緒

財務工作的性質決定了財務從業者往往比業務人員更內向，在與業務人員接觸時更容易感到緊張和怯場，尤其是站在平臺上做培訓師的時候。做開展財務培訓的時候，財務人員需要在心態上接受緊張情緒。緊張是正常的生理反應，適度的緊張可以集中人們的精神，幫助他們完成困難的工作。財務人員可以利用緊張情緒更好的完成培訓工作。

2.充分準備

充分的課件準備可以幫助培訓師理清培訓思路，也是培訓是否能成功的關鍵步驟。在培訓內容的選擇上，財務人員可以在培訓前詢問管理層的意見或在各部門征集感興趣的話題。如果是占用工作時間的內部培訓，一次培訓時間不宜太久，建議每次1～2小時比較適宜。如果需要講的話題較多，分開幾次培訓可以保證培訓效果。如果很多話題合并到一起，但是每一點都只是一筆帶過，反而會使培訓流于形式，失去培訓效果。

另外，提前熟悉培訓的環境、盡可能在實際演講的地點去模擬演練，這樣可以幫助培訓者更好地設計課程、控制時間。充分的準備在很大程度上會使培訓者更有自信，也有利于緊張情緒的緩解。

3.良好開場

設計一個良好的開場可以在培訓之初就使觀眾產生興趣，為成功的培訓打下基礎。ABC法則可以幫助大家更好地設計開場：

（1）注意力（Attention）

一般來說獲得觀眾注意力有提問、講故事、播放視頻、運用幽默等方法。以提問為例，在提問前可以將問題設計為封閉式或一到兩個詞就可以回答的問題，并提前想好對于各種反饋的應對方式，或直接用反問的方式自問自答。提出問題后最好停頓片刻，給觀眾思考的時間，并通過眼神交流和微笑鼓勵觀眾，同時主動舉手帶動觀眾回答。在提問后，不管得到的回答是正確的還是錯誤的，都要給予回答者認可和鼓勵。對于提出的問題，可以不在當下回答，讓觀眾帶著問題，在培訓中間或結束時再帶大家回顧問題、找到答案。

（2）好處（Benefit）

培訓者在開場時可以從觀眾自身的需求出發，簡單跟大家交流一下參加培訓的目的，并引出培訓對觀眾的好處。在企業做內部培訓時，一般參加的都會是有一定財務知識需求的人員。在組織培訓時也可以適當考慮將觀眾分類來舉辦培訓。比如，對管理層的財務培訓側重點應該在解讀財務報表和內部分析報告、全面財務管理、全面預算等方面;對銷售部門的財務培訓可以側重財務報表和內部財務分析報告中的銷售、邊際貢獻、以及應收賬款管理和現金流等方面的內容。

（3）可信度（Credibility）

在企業內部培訓財務知識時，最容易受到各個部門的挑戰。因為財務數字的源頭是經濟業務活動，各部門對本部門的業務活動是非常熟悉的。從業務的角度出發，會遇到很多財務人員沒有思考過的問題，所以要求培訓者不僅有豐富的財務知識，還要十分了解企業的業務活動及管理的需要，才能在培訓中樹立自己的可信度，達到更好的培訓效果。

（二）現場培訓

1.培訓思路

在向非財務人員培訓時，可以從建構主義思維出發，利用“聚焦問題——激活舊知——求證新知——應用新知——融會貫通”這一思路來導入財務知識，保證培訓的效果。

比如，在講解完財務利潤表，且未講解現金流量表之前，可以通過提問來聚焦問題：“利潤與現金誰更重要？”一般情況下兩個答案都會有人回答。現場可以請幾位觀眾闡述一下自己的理由（激活舊知），但培訓者不立即判斷答案是否正確，借此引入現金流量表的概念。帶領大家認識了現金流量表（求證新知）后，可以舉兩家企業的簡單例子，一家企業現金流很好，但利潤差;另外一家利潤好，但現金流差，來讓觀眾直觀地看到兩者的區別（應用新知）。最后帶領大家認識現金流與企業發展的關系的幾種情形，回答前面提出的問題，達到融會貫通的效果。

除了上述思路，合理運用二八原則、結構性思維來梳理培訓內容，也可以使講述更有邏輯性，使非財務人員更容易代入到財務思維中。

2.現場互動的方式

在培訓現場，互動是一種非常有效提升培訓效果的方式，一般有提問、分組討論、實戰演練、小組競賽等形式。

關于提問，在上文已有舉例，此處不再贅述。其余三種方式也是提升和調整課堂氣氛、加強觀眾參與感的重要方法，可以視情況使用。使用時需要注意的是，培訓師必須清晰地設定討論內容和規則、合理控制現場和互動的時間。在互動時培訓師可以在觀眾區域來回走動，參與到小組中，給觀眾鼓勵，也可以設置一些小禮品來作為互動的激勵。

此外，培訓師的風格、語言、姿態、臨場反應等也是培訓現場可以提升效果的幾個因素，這些可以通過不斷練習、總結培訓經驗等方式來獲得積累。

（三）培訓后反思復盤

培訓后復盤是提升財務人員培訓技能的很重要的一環。培訓結束后一般可以利用電子問卷，邀請學員真實反饋參與培訓的感受。問卷設計可以參考“柯氏四級培訓評估模式”（Kirkpatrick Model），從以下四方面來總結培訓效果：

1.反應評估：學員對培訓滿意嗎？

2.學習評估：學員學會了嗎？

3.行為評估：學員在工作中是否運用了所學的知識和技能？

4.成果評估：培訓給企業帶來了什么影響？

通過培訓效果的綜合評估，財務培訓者可以進一步認識到業務人員的需求，積累培訓經驗，從而通過培訓一步步拉近與業務部門的距離，達到業財融合的目的。

三、結束語

在業財融合的趨勢下，財務培訓可以幫助財務人員拉近與業務部門的距離，并與業務人員建立信任。但在這個過程中尤其需要注意的是，由于財務知識對業務人員來說是完全陌生的，所以一定要避免大量新知識不停輸出的培訓方式。否則不僅達不到培訓效果，反而會使業務人員產生抵觸心理，使培訓流于形式、事倍功半。培訓內容一定要從業務人員的角度出發，大量結合生活中的例子來建立財務知識與業務活動的聯系，使業務人員帶著興趣參與到培訓活動中，只有這樣，才能真正發揮金融培訓在業財融合中的作用，將財務與業務有機結合，為企業創造更大的

價值。

參考文獻：

[1]張義勇.論管理會計在企業中的應用探討[J].中國商論.2021，（08）：121-123.