論金融企業會計內部控制的有效性探究

摘要：經濟社會飛速發展使金融業獲得了巨大的發展空間，與此同時，由于金融市場的多變性及不穩定性，金融企業內部管理等也面臨諸多挑戰。越來越多的金融企業開始意識到風險防控的重要性，而會計內部控制正是一項十分有效的方式。本文擬結合會計內部控制的作用展開相應工作的探究，希望對金融企業管理提供有益的借鑒。

關鍵詞：金融企業;市場風險;高風險投資

引言：

會計內部控制的目的在于保護企業財產安全，有效提升各類經營數據的準確性與可靠度，及時發現管理中的漏洞，以采取相應的補救措施，其內容涉及預算收支、債權債務、對外投資等各個方面，是提升金融企業應對風險能力的重要措施。

一、會計內部控制在金融企業應用的效用分析

金融企業會計內部控制是企業管理工作的重要部分。會計內部控制能夠充分調配金融企業的各類資源，強化經營數據的準確性，也可以有效幫助提高金融企業的市場競爭力。會計內部控制對公司經營狀況的分析研究，可以為企業戰略決策規劃等起到極強的支持作用。金融企業的會計內部控制在提升會計信息準確性的同時，還可以幫助管理層及投資人對企業財務信息的深入了解，優化對企業財務工作的管理，及時規避經營風險，提升企業的穩定性。

二、金融企業會計內部控制應用的短板研究

（一）會計內部控制系統建設不足

金融企業經營活動會涉及更多的高風險投資領域，確保公司運行的穩定性是重要目標之一。會計內部控制雖然可以有效做到這一點，但是會計內部控制在我國發展依然停留在初級階段，理論方面的內容較多，應用領域的經驗不足。而金融行業的發展不曾停滯，會計內部控制理論更新也難以適應實際工作要求，造成金融企業會計內部控制系統的建設很不完善，無法發揮出應有的理論效用。

（二）會計內部控制缺少數據支持

金融企業作為現代化的經營主體，其會計信息處理更多的是依托于電子信息技術，基本實現會計電算化。這一方式往往采用雙線核算模式，這對金融企業會計信息的交流產生了一定的阻礙，由于信息傳輸的不通暢，相關信息傳達滯后，會嚴重影響會計內部控制作用的發揮[1]。

（三）監督機制的缺位

會計工作是對資金的管理，會計內部控制可以說是金融企業的核心工作，然而目前實踐來看，相關監督機制不健全、監督不到位的問題依然十分突出，監督工作的缺位反而增加了企業經營的風險，對會計內部控制系統的完善難以起到引導作用。

三、金融企業實現會計內部控制的思路探索

（一）做好會計內部控制系統的建設

金融企業會計內部控制工作應當注重系統的建設，確保會計內部控制工作的有效執行，面對問題能夠及時做出調整，確保企業運行的穩定性。會計內部控制作為一項管理措施，應當做好財務部門工作的管控，確保企業財務工作穩定有序的開展，有效的達成企業經營目標。會計內部控制首先要確立其工作的目標，并以此為基礎制定詳細的規劃，建成一整套層級分明、銜接有效的綜合控制系統。

（二）樹立正確的會計內部控制的理念

金融企業的發展需要面臨內、外資產管理的問題，企業經營的復雜程度高，業務風險點多，工作崗位相應的也會更多。金融企業必須要做好內部資源合理配置與運用，有效做好各部門各崗位之間的協調統一，才能實現企業經營管理的目標。會計內部控制需要財務人員的共同努力，這就需要幫助財務人員首先樹立起一套正確的會計內部控制理念，然后將其推廣到整個企業內部。改變傳統會計作為輔助工種的認識，管理層與普通員工都需要做好理念轉變，充分認識現代企業財務管理的重要性，樹立正確的會計內部控制觀念，促使金融企業在風險應對上能夠合理運用會計內部控制體系，對風險做出科學合理的分析研判，采取更加積極有效的方式加以應對解決，減少金融企業運營中的風險隱患。

（三）疏通企業內部信息交流體系

金融企業應當把握會計電算化模式的優勢，注重做好會計核算信息的內部傳輸，實現會計內部控制系統與會計核算系統的信息共享與交流，全面提升金融企業會計內部控制效用，有效規避金融風險。金融企業應當做好會計內部控制信息的整合，加強對會計信息處理、交流、共享等方面的管控，確保會計信息的有效應用，精準處理企業管理中出現的問題，從而維護企業的經濟利益[2]。

（四）完善相應的監督機制

金融企業的會計內部控制需要完善的監督管理機制加以規范，有效針對各項控制措施的落實運行情況開展綜合考察，通過相應的效果評價機制做好工作反饋，這樣才能夠實現會計內部控制的管理作用，為金融企業經營活動的有序展開保駕護航，幫助金融企業實現自身的戰略發展目標。金融企業還可以建立專職督察崗位，由企業管理層或者專業人員出任，提升督導工作的權威性與專業性，對會計內部控制措施的運行情況進行適時的督導，確保企業運行的穩定性。提升督察人員的業務素質水平，確保督察工作的有效性，做到對會計內部控制問題的及時發現與處理。

（五）優化對會計內部控制的管理

現時代背景下，全球經濟面臨著更加復雜多變的形式，整個市場變化不斷，這對金融企業財務管理產生了巨大影響，相關的理論內容、開展方式也在順應市場發展而不斷變化，會計內部控制的作用更加突出，建立起相應的監督部并做好監督功能的落實成為企業發展中必須面對的問題，監督工作需要從企業預算管理中加以落實，對工作落實的全過程進行監督。金融企業依靠內部監督部門可以及時發現會計內部控制工作中出現的風險，并加以處理，保證會計內部控制的有效落地執行，提升金融企業的經濟效益。

四、結束語

金融企業的會計內部控制系統已經成為企業管理的重要抓手，直接與企業的發展掛鉤。金融企業要注重在實踐中做好會計內部控制系統的筑基，運用科學的方式，并在執行過程中落實監督要求，確保工作執行的準確性，真正意義上提高金融企業應對風險的能力，提升企業經濟效益。

參考文獻：

[1]余偉.金融企業會計內部控制的有效性探究[J].中國市場，2020，000（015）：90-91.

[2]賴淑嫻.論金融企業會計內部控制的有效性[J].中國商論，2019，000（012）：P.170-171.

作者簡介：姓名：王藝諭，出生年月—：1993.03.28，性別：女，民族：漢，陜西省榆林市，在讀研究生，研究方向：會計金融