企業(yè)經(jīng)營誠信缺失的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

摘 要：實(shí)踐證明，誠信經(jīng)營是企業(yè)的立足之本，發(fā)展之源。當(dāng)企業(yè)之間的競爭不再可能依靠技術(shù)、管理等手段的時候，企業(yè)間的競爭就要依靠誠信來取勝，特別是在市場激烈競爭的今天，誠信經(jīng)營越來越受到人們的重視。但誠信是有成本的，當(dāng)一些企業(yè)在選擇不誠信經(jīng)營行為的時候，往往認(rèn)為不誠信經(jīng)營可以獲取更多的價值，這顯然是企業(yè)目光短淺的表現(xiàn)，長期不誠信經(jīng)營勢必會給企業(yè)帶來不可估量的損失。文章從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來分析企業(yè)誠信缺失的制度成因，進(jìn)而提出一些解決這一現(xiàn)象所帶來的問題的建設(shè)性意見來描繪企業(yè)經(jīng)營誠信與社會主義市場經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的景象。

關(guān)鍵詞：經(jīng)營誠信缺失 制度成因 經(jīng)濟(jì)學(xué)分析

中圖分類號：F243 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914(2008)08-239-01

進(jìn)入20世紀(jì)90年代以來，我國企業(yè)經(jīng)營中虛假廣告、逃廢債務(wù)、偷稅騙稅、造假販假等誠信缺失現(xiàn)象愈演愈烈，嚴(yán)重擾亂了正常的市場秩序，加大了市場主體的交易成本，阻礙了我國的市場化進(jìn)程，制約了我國企業(yè)的發(fā)展，降低了我國經(jīng)濟(jì)的國際競爭力。根據(jù)中國企業(yè)聯(lián)合會理事長張彥寧的判斷，每年僅因逃廢債務(wù)造成的直接損失就達(dá)1800億元，因產(chǎn)品質(zhì)量低下和造假販假造成的損失至少2000億元，以至于許多有識之士將之稱為中國市場經(jīng)濟(jì)的‘?dāng)⊙Y’。治理企業(yè)經(jīng)營誠信缺失、確保企業(yè)誠信經(jīng)營已成為事關(guān)我國改革開放大業(yè)的重大的理論問題和實(shí)踐課題。

對于企業(yè)經(jīng)營誠信缺失，人們已從多個角度進(jìn)行過界定，有人認(rèn)為是一種道德失范行為，有人則更強(qiáng)調(diào)是一種違法犯罪行為。從新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看，企業(yè)經(jīng)營誠信缺失可以被界定為企業(yè)經(jīng)營中的機(jī)會主義行為，從而可以將這一問題納入新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)機(jī)會主義行為的分析框架，理由是：現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，所有市場交易都可看作是一種契約關(guān)系，這其中既包括正式契約，如合同等，契約內(nèi)容清楚并有強(qiáng)制力確保契約履行；也包括非正式契約，也稱默認(rèn)契約，其內(nèi)容并沒有在正式契約中載明，交易雙方彼此心照不宣，沒有強(qiáng)制力確保其履行。由此觀之，要確?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，市場交易的雙方都必須做出愿意接受這些契約的承諾并忠實(shí)地兌現(xiàn)這一承諾。市場交易主體的這種承諾意愿和承諾兌現(xiàn)能力就被稱為其交易信用。企業(yè)經(jīng)營誠信，顧名思義就是誠實(shí)守信，既真實(shí)承諾又確保兌現(xiàn)承諾；其對立面就是經(jīng)營誠信缺失，就是在交易中為了自身利益最大化，置對方利益于不顧，既不真實(shí)承諾、又不兌現(xiàn)承諾的市場交易行為和表現(xiàn)。這與新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中機(jī)會主義行為在本質(zhì)上是相同的。機(jī)會主義是美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家威廉姆森由萊特在分析保險契約時所使用的“道德危害”（moral hazard）所發(fā)展起來的概念。按照他的定義，機(jī)會主義行為是指人們用虛假的或空洞的，也就是非真實(shí)的威脅和承諾來謀取個人利益的行為。這一定義強(qiáng)調(diào)人追求自身利益的動機(jī)強(qiáng)烈而復(fù)雜，他會隨機(jī)應(yīng)變，投機(jī)取巧。包括：（1）有目的、有策略地利用信息，按個人的目標(biāo)對信息加以扭曲和篩選，如說謊和欺騙等。（2）違背對未來的承諾，力圖逃避責(zé)任。由這一定義，我們不難看出諸如“銀廣廈造假、注水豬肉、黑心棉事件、虛假廣告”等企業(yè)經(jīng)營誠信缺失行為其本質(zhì)就是機(jī)會主義行為。

威廉姆森認(rèn)為機(jī)會主義行為傾向是人的本性之一。他的這一觀點(diǎn)是建立在人的有限理性假設(shè)的基礎(chǔ)上的。人的有限理性是由阿羅引入的一個原理。所謂有限理性，簡言之，就是一個人不可能對復(fù)雜的和不確定的環(huán)境一覽無余，不能獲得關(guān)于環(huán)境現(xiàn)在和將來變化的所有信息。在這種情況下有的交易者就有可能利用某種有利的信息條件，如信息不對稱環(huán)境向?qū)Ψ秸f謊和欺騙，或用某種有利的討價還價地位要挾對方。由上面的論述我們可以推論：只要人的有限理性這一狀況沒有得到根本改變，當(dāng)事人的機(jī)會主義行為就不可能根除。機(jī)會主義行為是“分配性努力”而不是“生產(chǎn)性努力”，即行為的結(jié)果不是增加而是僅僅分割社會財富。這一行為通常對經(jīng)濟(jì)生活造成三重?fù)p害：一是引導(dǎo)部分資源流向非生產(chǎn)性收益活動；二是這種活動直接對生產(chǎn)者收益的侵占，抑制了他們從事生產(chǎn)性努力的積極性，甚至?xí)龑?dǎo)其走向機(jī)會主義道路，最終導(dǎo)致機(jī)會主義行為的泛濫；三是使人們的交易圈從廣闊的“匿名社會”退縮到“熟人社會”，縮小了市場的范圍、規(guī)模，阻滯了分工經(jīng)濟(jì)的廣泛展開。因此，任何一個市場經(jīng)濟(jì)國家要想有所進(jìn)步，就絕不能對機(jī)會主義行為采取聽之任之的態(tài)度。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)分析表明，人理性地追求效用的最大化是在一定約束條件下進(jìn)行的，這些約束條件很大一部分就是人們“發(fā)明”或“創(chuàng)造”的一系列規(guī)范、規(guī)則等，也是制度經(jīng)濟(jì)學(xué)家所強(qiáng)調(diào)的制度。

制度作為一種“人工強(qiáng)制”框定了人們的選擇空間，影響并決定著當(dāng)事人從事某一行為的預(yù)期收益與成本。當(dāng)某人從事機(jī)會主義行為的預(yù)期純收益大于其將時間及其另外的資源用于從事其他活動所帶來的純收益時，此人便會選擇機(jī)會主義行為。

一、企業(yè)經(jīng)營誠信缺失的制度成因

1.非正式制度。在市場經(jīng)濟(jì)的旋渦中，在令人目不暇接的體制轉(zhuǎn)型中，急功近利的浮躁心態(tài)抑制了人們道德責(zé)任感的生長，對物質(zhì)金錢的追逐勝過了對完美人格的塑造，由此便弱化了建立在道德基礎(chǔ)之上的非正式制度對人們行為的約束作用。

2.正式制度。（1）產(chǎn)權(quán)制度。有效的產(chǎn)權(quán)制度能夠?yàn)槿藗兲峁┓€(wěn)定預(yù)期并實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)后果的內(nèi)部化，從而引導(dǎo)人們著眼于長遠(yuǎn)利益而樹立提高自己的信用。（2）國有企業(yè)經(jīng)理制度。一些國有企業(yè)之所以進(jìn)入了經(jīng)營誠信缺失的大軍，與現(xiàn)行的國有企業(yè)的經(jīng)理制度有很大的關(guān)系。（3）地方官員的政績評價標(biāo)準(zhǔn)。地方官員承擔(dān)著發(fā)展一方經(jīng)濟(jì)的重任，任期內(nèi)地方財政的收支狀況、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)水平等是衡量其為官一任政績的重要指標(biāo)，往往直接關(guān)系到他們的榮辱興衰。（4）信用管理制度。有效的信用管理制度是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要基礎(chǔ)，它能夠降低交易雙方信息不對稱的程度，給失信者以有力地懲罰。

3.制度的實(shí)施機(jī)制。企業(yè)經(jīng)營中的失信行為，大量的屬于道德層面，但也有許多已明顯上升到了法律層面，對此必須依法大力整治，惟有此才能加大企業(yè)經(jīng)營者誠信缺失的成本，從而遏制失信行為的泛濫。這已為發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家的實(shí)踐所證明。

二、政策建議

根據(jù)上文論述，我們認(rèn)為要治理企業(yè)經(jīng)營誠信缺失、確保企業(yè)誠信經(jīng)營，塑造信用經(jīng)濟(jì)，建設(shè)現(xiàn)代文明，是一項(xiàng)長期、艱巨的任務(wù)，我們應(yīng)該做好以下幾方面的工作：一是加快產(chǎn)權(quán)制度的改革，明晰產(chǎn)權(quán)歸屬。二是加快信用立法，制定與國際接軌的誠信經(jīng)營的法律制度。三是建立企業(yè)誠信經(jīng)營的管理體系。四是營造誠信經(jīng)營的市場環(huán)境。五是加強(qiáng)信用道德教育，強(qiáng)化企業(yè)國際經(jīng)營的信用觀念和信用意識。

信用關(guān)系是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的核心，人無信不立，市無信不穩(wěn)。實(shí)踐證明，市場經(jīng)濟(jì)越發(fā)展就越要求誠信經(jīng)營。提高中國企業(yè)誠信經(jīng)營水平，直接關(guān)系能否降低交易成本，增加內(nèi)需，提高我國企業(yè)的綜合國際競爭力，加速我國的市場化進(jìn)程。為了實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)順暢運(yùn)行和持續(xù)、穩(wěn)定、快速發(fā)展，為了盡早建立和完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，與國際經(jīng)濟(jì)接軌，構(gòu)建我國的企業(yè)信用制度體系已刻不容緩。

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（作者單位：東北財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院國際會計學(xué)專業(yè) 遼寧大連 116000）（責(zé)編：小青）