淺談中小企業財務管理中存在的問題及對策

鄭學敏

摘要：隨著信息化和大數據化時代的到來，各行業之間信息越來越透明，行業準入性降低，市場競爭也日益激烈，中小企業迎來了新的發展機遇的同時也面臨著更加巨大的挑戰。如何抓住信息化和大數據時代的契機，加強企業財務管理，成為了中小企業生存和發展的關鍵。本文闡述了中小企業財務管理的現狀及存在的問題，分析了各具體問題出現的原因，并在此基礎上提出了加強企業財務管理的對策，以期提高企業核心競爭力，實現中小企業可持續發展。

關鍵詞：中小企業;財務管理;問題;對策

前言

中小企業作為我國市場經濟中的主力軍，在增加國民生產總值、活躍市場經濟、解決就業等方面發揮著重要作用。然而，隨著全球化和信息化的到來，中小企業在不斷發展進步的同時也受到規模小、資金有限、抗風險力不夠等現實問題的制約。本文從財務管理概述和財務管理的必要性出發，針對中小企業財務管理中出現的問題及影響因素探討改善對策，以期幫助中小企業強化內部管理工作，增加企業自身的核心競爭力，實現企業長期穩定的發展。

一、財務管理概述及中小企業進行財務管理的必要性

（一）財務管理概述

財務管理是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，在一定的整體目標下，進行投資、籌資、營運資金、利潤分配，組織企業財務活動，處理財務關系的一項綜合性經濟管理活動。其在節約成本、提高企業綜合實力，實現企業價值最大化方面發揮著重要的作用。

（二）中小企業進行財務管理的必要性

1.可以提高工作效率

財務管理作為企業管理中的重要部分，其流程制度能有效的幫助我們制定標準化流程和可復制的作業模式，同時其制度化管理能減少人為因素，讓日常作業有章可循，從而提高工作效率。

2.可以降低企業風險

財務管理制度既包含事前預算，也包括過程管控和績效考核。科學合理的財務管理制度能夠幫我們提前做好規劃，預測和識別風險。通過過程管控將企業各類風險控制在可承受的范圍內，并通過事后及時復盤和績效考核，從而幫助企業有效的降低風險，實現企業長遠發展。

3.可以提高企業競爭力

財務管理制度及標準化流程是隨著企業發展、社會進步應運而生的，它能幫助企業更好的成長，適應市場生存機制，是企業管理的有利幫手。一方面，其制度流程能幫助企業優化內部管理，提高辦公效率，讓企業各項作業井然有序的進行;另一方面，有效的財務管理制度能幫助企業更好的控制成本費用，量化績效考核指標，實現經營目標，進而增強企業核心競爭力。

二、中小企業財務管理存在的問題及影響因素

（一）財務管理意識淡薄

目前一些中小企業意識到了財務管理的重要性，但仍有很大一部分企業管理者財務管理意識薄弱，對財務管理工作的理解還停留在比較滯后的記賬、審賬中，缺乏對財務管理的科學認識，重視銷售業績而輕視財務管理，使得企業內部業務流程混亂，財務管理制度形同虛設。

（二）財務管理人才匱乏

首先，從人員結構上來看，很多中小企業財務的準入門檻比較低，不要求高學歷，不要求具備專業知識，不少中小企業財務部門人員多為親屬、兼職或應屆畢業生。整體來說，其人員結構與企業發展匹配度不高，他們普遍綜合能力不強，很難應對企業發展中的新機遇與新挑戰。其次，從福利待遇上來看，中小企業財務常常兼會計、倉管、法務、審計等多重身份于一體，工作繁瑣的同時崗位工資及待遇普遍較低，再加上中小企業也缺乏相應的績效激勵手段，留不住人才。這些因素導致的結果就是行業從業人員良莠不齊，同質化嚴重，缺乏創新力和解決問題的能力，從而導致企業發展中缺乏專業的財務管理人員。

（三）財務管理制度及流程不科學

財務管理是一項綜合性極強的內部管理工作，其涉及公司經營管理的方方面面，其制度及流程的制定與實施需要企業自上而下的極力支持和自下而上的高度配合才有可能得以實現。而不少企業財務管理制度多為照搬網上其他企業的模板，缺乏對財務管理的正確解讀，導致企業財務管理制度陳舊，同時也缺乏對本企業所處的行業、發展階段、自身特性等方面的客觀認識，從而導致該制度流程與企業發展的契合度不高，對企業日常經營管理活動的指導性不強。同時，一些企業管理者他們一方面希望公司制度規范且各事項能按既定的制度流程有條不紊地進行，同時又不希望制度流程過多地限制自身的行為，因此他們無法從意識和行動兩個維度上高度支持制度和流程的實施，導致財務管理制度及流程很多時候成為一紙空文，缺乏權威的指導性和普遍的適用性。

（四）財務管理制度及流程執行不到位

科學合理的財務管理制度及流程最后要轉化成企業生產力，是需要公司全體員工上下一心將制度流程執行到位的，否則就是紙上談兵。隨著互聯網時代的到來，信息傳播越來越快，各中小企業也是緊跟時代步伐，加強制度流程的學習。一些企業管理者也深諳財務管理的重要性，十分重視流程制度的制定，但是在執行環節就相對弱化了，堅持執行到位的就更少了。而財務管理是一個長期的過程，需要多方面多層次的參與和配合，往往短時間內很難看到成效。這樣就讓一些迫于改變企業混亂管理局面的人開始質疑財務管理制度及流程執行的科學性和必要性，甚至中途放棄制度及流程的執行。因此，如何將財務管理制度及流程全方位且有始有終的執行下去，是我們發揮制度及流程管理作用，服務企業長遠發展的關鍵所在。

三、中小企業財務管理的改善對策

（一）建立科學的財務管理觀念

在信息化的今天，企業內外部環境正在發生巨大變化，那些依然按照原來的規矩和模式，因循守舊、思想局限的公司，注定要湮沒在這場浩蕩的財務大變革中。而一系列的現象也告訴我們，從“記賬會計”到“財務管理”，我們對“財務”的定義也在不斷地發生著變化。現在的“財務”已經不再只是一項單純的事后記賬工作，而是預算管理、風險評估、績效考核的綜合體。因此，首先我們需要將財務管理的認知從事后記賬向事前預算、事中管控和事后考核轉變，并積極開展財務管理類的培訓與學習，提高公司整體對財務管理的認識。其次，公司應將財務管理的理念與實際工作相結合，把財務管理滲入到企業日常管理的具體事項中，深化企業改革，規范企業管理。最后，建立和運用量化的指標體系，推動全員財務思維意識的改變，并從企業的整體目標去思考業務單元所做的事，分析數據、把控風險、評估效果，發揮財務管理的指導性作用。

（二）打造高質量專業化的財務管理團隊

中小企業要想在市場競爭中有所為，應改變以往不好的用人習慣，匹配與之對應的優秀財務管理人才。首先，我們應該將任人唯親的用人理念向任人唯賢轉變，向社會公開的廣納賢才，尋覓優秀的財務職業經理人。其次，我們應該適當提高財務人員的薪資待遇，改變以往傳統的固定工資模式，根據行業屬性、崗位特點適當增加與之對應的績效考核等激勵措施，吸引人才的同時能夠留住人才，為企業的長期穩定發展做好儲備。同時，我們應該重視人才的培養。通過崗前培訓及不定期的內外進修學習，使其了解當下的經濟環境及國家政策，提升財務知識及專業技能，并通過跨部門培訓加深對所從事行業和企業的了解與認識。除此之外，我們還可以嘗試著改變傳統財務的工作思維，將財務人員從事務性和審批性的工作中解放出來，配置以業績考核指標推動他們成為合格的業務型財務人員，培養業財融合的財務管理精英。最后，知識技能提升的同時，我們也不能忽視公司文化的熏陶與人員職業操守的考量。大量的事實證明，往往認同企業文化且具有較高職業操守的員工更能與企業共患難、同發展。只有這樣，才能使企業的人才與知識儲備真正做到與時俱進，并幫助企業打造一支高質量、專業化并能為企業創造價值的財務管理團隊，服務企業長遠和可持續性發展。

（三）建立科學的企業財務管理制度及標準化流程

首先，科學的財務管理制度及標準化流程應合法合理。我國是一個法制的國家，財務管理制度及流程的建立應該符合國家相關法律、法規及規章制度的規定，我們應在其規定的范圍內依法依規科學管理。這既是建立財務管理制度和標準化流程的基礎，也是保證其權威性和普遍適用性的關鍵。而一些企業在管理過程中出現的財務經營風險和涉稅風險，其很大一部分都是因為沒有合法合規的進行財務管理和流程管控，或者無視法律法規的規定，肆意妄為的進行違規操作，觸碰國家法律的紅線，損害了國家、社會及人民的利益，最后斷送了企業的發展。

其次，科學的財務管理制度及標準化流程應因地制宜。即該制度及流程的制定應基于該企業所處的發展階段及市場經濟下，既具有中小企業特色，又能靈活應對當下經濟政治環境下企業自身發展的需要。企業內部應改變傳統的財務思維模式，讓財務和管理人員充分的融入業務前端，打破公司內各個部門之間的信息壁壘，使財務深入公司各業務模塊，加強部門之間聯系，精準地收集各工作單元的基礎數據，掌握業務流程中的關鍵控制點，在業務流程中發現問題并尋找突破業務瓶頸的解決方案，確保制度不脫離實際。同時，做到所制定的制度及流程具有統一性和互補性，為規范企業財務管理制度及業務流程打下堅實的群眾基礎。

然后，科學的財務管理制度及標準化流程應全面具體。財務管理制度及標準流程貫穿于生產經營活動的全過程，是企業綜合管理的重要內容。它涉及公司采購、生產、銷售、售后服務等工作環節，既包括事前規劃、事中控制、事后評估，也包括經營分析、資源配置、風險管控和績效考核，既需要考慮企業的中長期目標，也需要平衡企業短期經營管理，以此實現企業整體的經營管理目標。

再者，科學的財務管理制度及標準化流程應權責一致。管理過程中權力與責任是相輔相成的，科學的制度及流程一定是權力、責任、利益三者的有機體，沒有沒有權力的責任，也沒有沒有責任的權力。只有將權責利三者有機結合起來，才能保證制度及流程能切實可行，進而強化企業內部建設，降低企業經營風險。

最后，科學的財務管理制度及標準化流程應與時俱進。一個科學合理的財務管理制度和標準化流程不是一成不變的。不同的企業具有不一樣的具體情況，如果一味照搬其他企業的制度及流程，墨守陳規、不思變通，將使財務管理制度及流程無法緊密聯系企業的實際狀況，進而達不到企業管理的預期目標。同時，同一企業不同發展階段，其管理重點和戰略目標也不盡相同，如果我們不能用發展的眼光看待財務管理制度及流程，我們也無法最大程度的發揮財務管理制度及流程監督指導的作用。因此，我們應該對現有的財務管理制度和流程的執行情況進行持續跟蹤，并不斷修訂和完善財務管理制度及標準化流程，增加其適應性和實用性，使財務管理制度及流程能靈活的適應國家政策、市場經濟和企業發展的要求，持續性的幫助我們強化企業管理，提高工作效率，服務企業可持續性發展。

（四）堅決有力地執行財務管理制度及標準化流程

第一，對制度及流程進行統一宣講，強化制度推行的決心。制度的實施首先需要將這種理念和想法傳輸到其他人身上去，因此我們需要開會公布該制度及流程，并對其進行逐條分析與講解。對其施過程中可能遇到的困難進行充分討論和優化分析，讓員工更好地接受新的財務管理制度及流程。同時公司層面需要堅定執行新制度及流程的決心，要求大家去執行，并在執行過程中及時溝通，對于出現的抵觸情況要做好敲打，確保制度及流程平穩

落地。

第二，公司管理層率先垂范，帶頭學習和執行新制度及流程。一個合格的管理者就應該嚴格要求自己，從自身做起，才能領導他人，并營造全公司上下自覺遵守制度的氛圍。同時，我們應將制度作為一項重要的學習內容，激勵員工自覺學習制度，并將員工對制度的掌握程度作為一項重要的考核內容。在加強制度學習的同時運用發生的諸多違規案例開展警示教育，使大家充分認識不執行制度及流程對公司和個人所造成的危害，從而確保公司上下一心自覺遵守公司制度及流程。

第三，建立完善的監督檢查機制，保證規章制度的有效執行。財務管理制度及流程的制定、完善和執行是一項基礎而長期的工作，所以我們一定要建立一套完善的監督檢查機制，通過監督來推動制度流程的執行，通過檢查來判斷執行的效果，并長時間的去督促并做出糾正，以防制度及流程實施過程斷斷續續，甚至不再實施，從而影響制度及流程在企業管理中的成效。

第四，建立完善的考核與評價機制，為制度及流程的推行保駕護航。首先，公司要對各部門制度及流程的執行情況及時檢查、跟蹤監督、定期考核，提高制度執行力。其次，制度及流程要更好的執行，就應該建立相應的獎懲機制，獎勵執行得好的，懲罰不去執行或者執行得的差的，讓人既有動力也有警惕。最后，在執行制度的過程中，還可以建立部門之間、員工之間相互監督和制衡的機制，發現違規情況及時舉報，并對舉報人給予獎勵，對知情不報者，也應給予相應處罰。

四、結論

世界日新月異，變化無處不在，加強企業財務管理成為了中小企業生存和發展的關鍵。本文闡述了中小企業財務管理的現狀及存在的問題，分析了各具體問題出現的原因，并在此基礎上提出了加強企業財務管理的對策。本文認為，建立科學的財務管理觀念、打造高質量專業化的財務管理團隊、完善企業財務管理制度及標準化流程建設并將其強有力執行到位有助于有效改善中小企業財務管理水平，幫助中小企業走出發展的瓶頸，實現企業可持續性的發展。

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