論利潤預測系統輔助下的財務預測

王瑞彬

摘要：對現代企業來講，利潤預測是企業財務管理工作的重中之重，它是企業適應市場經濟的客觀要求，是編制利潤計劃的依據，是調動企業職工生產經營積極性的主要動力，是實現企業利潤的基礎。所以加強利潤預測的管理工作就顯得十分必要，本文論述了利潤預測在企業財務管理中的重要性及其在利潤預測系統輔助下的財務預測。

關鍵詞：財務預測;經營決策;指標體系

1.財務預測概述

1.1 財務預測的含義及目的

財務預測指根據歷年形成的各種會計信息和財務數據， 考慮現實的要求和條件以及未來的變化因素， 按照反映論的連續性、因果性、相似性和可控性的原理， 對企業財務活動未來的發展趨勢和前景，事先做出有科學依據的定量或定性推斷。

財務預測是當今企業價值管理的前提和基礎，在企業現代財務管理實踐中具有極高的地位與意義，其目的是幫助公司建立短期和長期財務目標。通過對公司今后期間的財務進行預測， 可以使管理層更好地了解企業的狀況及未來的發展趨勢， 并為實現這一目標而合理安排生產和實施適當的財務策略。

1.2 財務預測意義

現代財務管理， 要求由過去的事后反映和監督為主，轉向事前預測和決策為主，只有正確地進行財務預測和決策， 才能事前估計各種有利與不利因素，趨利避害， 克服財務工作的盲目性， 增強預見性， 為提高企業經濟效益提供前提條件。

從財務管理的整個過程看， 財務預測在財務決策、預算和控制等之前， 通過財務預測可為進行財務決策、編制財務預算、實施財務控制提供依據。因此， 財務預測在企業財務管理過程有著舉足輕重的作用。現代的企業應該對企業的未來發展有所規劃， 并且在規劃的時候有所思考，這樣才能適應時代的發展要求。

1.3 財務預測的步驟

財務預測是一個綜合評價的過程， 一個公司今后的發展離不開其存在的環境， 因此， 對公司歷史報表的分析應該建立在對行業及競爭對手分析的基礎之上，分析整個行業的成長性， 獲利能力及未來發展情況， 當宏觀或者微觀環境發生變化時， 整個行業的抗風險能力有所不同。分析本行業中處于領導位置的企業， 分析它們的領先優勢，市場占有份額， 所處的企業發展時期等特征。研究本企業所處的行業位置， 競爭水平， 發展態勢和今后一段時期的發展變化。利用公司現有的財務資料我們可以通過制作預計財務報表來評價公司未來年度所需要的融資是多少， 以及當銷售收入發生變動時， 通過模型我們預測該公司的其他財務指標會發生什么樣的變化。

2.利潤預測系統輔助下的財務預測具體事例—大唐內蒙古分公司

2.1 應用背景

大唐內蒙古分公司作為一個多產業多企業多層級大型綜合能源公司，利潤預測工作尤其復雜，多產業帶來的指標種類繁多，指標間的計算公式復雜，對不同產業有相當不同的指標;多企業帶來的預測工作量大;多層級帶來預測工作流程長預測周期長。

目前的利潤預測工作均是基于EXCEL進行，利潤預測的版本靠手工傳遞的方式進行，這都給利潤預測這一項嚴謹的工作帶來不穩定因素，EXCEL預測的方式，不能保證每個預測人員的EXCEL中每個指標的勾稽關系計算公式保持一致，給指標預測值的準確性帶來隱患;手工傳遞的方式不易進行版本管理，容易造成版本不一致影響工作效率。

2.2內涵

財務管理是企業內部資源調控的基礎環節，是企業經營管理中的核心內容，直接影響企業的經營發展。因為財務管理能通過其自身的職能作用，在企業管理過程中進行全面、連續、系統、綜合的反映、監督與控制，使企業內部能夠保持良好的經濟秩序，改善經濟管理，從而提高經濟效益，實現最終目標。在財務管理中，利潤預測管理尤為關鍵，它是企業進行財務控制的有效手段，也是一種具有戰略性的管理機制。利潤預測的提出，為企業管理提供了一個方便的途徑。企業想要實現企業資源的優化配置，駕馭市場，最大限度地節約和使用資源，就必須利用利潤預測為企業決策者提供真實有效的信息。利潤預測系統的開發旨在改善企業財務管理水平，提升財務管理精細化程度，主要內涵如下：建立利潤預測指標體系，規范利潤預測過程，保證預測數據的準確性;建立利潤預測版本管理，保證預測數據可保存、可調取、可對比;建立利潤預測管理體系制度，規范利潤預測管理，強化利潤預測管理的機制功能。

2.3具體做法

（1）建立利潤預測指標體系，保證預測數據的準確性

發電企業的利潤預測是一個具有多因素、多層次、多側面的有機整體， 其各因素之間存在著相互聯系、相互制約的復雜關系。為了全面、系統地反映利潤預測的這種特征， 就需要利用一系列相互聯系的指標， 按照一定層次和原則構成某種結構。此外， 一個指標體系也并不是若干單個指標的簡單組合， 而是有機的系統， 它不僅可以比單個指標反映的問題更多更全面， 而且可以深人地分析說明對研究對象影響的重要程度。因此， 指標體系不僅具有一定的構成要素以及相應的結構層次， 還具有反映指標間關系的量或指標對研究對象影響重要程度的量。利潤預測系統指標體系的創建分為三個部分，即指標集合的確立、指標關系的確立以及指標權重的確立。

（2）建立利潤預測版本管理，保證預測數據可保存、可調取、可對比

利潤預測系統將版本分為創建版本、提交版本和保存版本，創建版本是指創建一個全新的版本;在創建版本下面可以提交多個提交版本等等，系統會根據版本提交的時間，在創建版本名稱后面加上提交時間用作提交版本的名稱;保存版本是指針對某一次提交版本進行修改之后所做的保存，保存版本并不會出現新的版本名稱。

（3）建立利潤預測管理體系制度，強化利潤預測管理

企業利潤預測管理體系的構建，即在企業內部建立一套內部控制的會計機制。具體做法分為四個部分，即樹立利潤預測管理體系戰略地位的概念;構建企業全面預測管理的組織體系;強化預測管理的機制功能;將對利潤預測的貢獻納入績效考評體系。

2.4 實施效果

（1）提高了利潤預測數據的準確性。

利潤預測系統的作用大小受到其準確性的影響。準確性越高，作用越大;反之，則越小。影響利潤預測準確性的因素可以分為主觀因素和客觀因素。主觀因素主要指預測者的素質，如數理統計分析能力和預測經驗等。客觀因素主要是指企業所處內外環境的急劇變化。

利潤預測系統過建立利潤預測指標體系，一方面體現了指標間的邏輯關系，方便和滿足分析、預測的需要，另一面降低了人為因素的干擾，指標的計算公式、匯總公式，權重公式都保存在系統當中，不同的操作人員均使用同一套指標體系，因此指標的計算結果不會出現多個版本，保證了利潤預測數據的準確性。

（2）減輕了相關預測人員的工作負擔。

以前的利潤預測工作都是通過EXCEL進行的，無論是上年數據、預算數據都要通過人工查找來獲得，并且通過復制粘貼到EXCEL中進行利潤預測工作，利潤預測系統將上年數據、預測數據保存在數據庫中，在預測過程中，系統提供了預設數據步驟，可以一次性帶入上年、預算或者實際數據，大大降低了操作人員的工作負擔。

（3）提高了經營決策的質量。

管理的關鍵在決策，決策的關鍵是預測。通過預測為決策的各種方案提供依據，以供決策者權衡利弊，進行正確選擇。例如，公司進行經營決策時，必然要涉及成本費用、收益等問題，而這些大多需要通過財務預測進行估算。凡事預則立，不預則廢。因此，利潤預測直接影響到經營決策的質量。

（4）提高公司管理水平的重要手段。

利潤預測系統不僅為科學的財務決策和財務計劃提供支持，也有利于培養財務管理人員的超前性、預見性思維，使之居安思危，未雨綢繆。同時，利潤預測系統中涉及大量的科學方法以及現代化的管理手段，這無疑對提高財務管理人員的素質大有裨益。

參考文獻：

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