納稅會計開展稅收籌劃工作的策略分析

何艾玲

摘要：稅收籌劃是納稅會計的一項重要職能，做好該項工作，不僅可以確保企業稅務會計工作規范、高效開展，還能夠推動企業獲得更加健康穩定發展。然而聯系實際，企業財務部門尚未充分意識到納稅會計工作帶來的巨大影響力，特別是在稅收籌劃方面，更加側重納稅會計核算管理職能，對稅收籌劃工作較為忽略，導致企業利益受損，迫切需要強化納稅會計中的稅收籌劃工作，以全面提升企業納稅會計工作質量和促進企業經濟效益最大化發展。鑒于此，對納稅會計開展稅收籌劃工作的策略展開分析。

關鍵詞：納稅會計;稅收籌劃工作;策略;分析

在社會經濟不斷發展背景下，企業發展面臨市場競爭也日益加劇，重視企業納稅會計職能和做好稅收籌劃工作，不僅可以改善企業經營方式和降低企業稅務支出，還能夠促使企業獲得更加穩定發展。但是想要取得這一理想效果，就要準確把握企業納稅會計主要職能，并通過構建良好稅收籌劃平臺，使企業稅收籌劃工作質量得到全面提高，在有效降低企業稅負的同時，推進企業更加健康和長遠發展[1]。本文聯系企業納稅會計主要職能，從深化稅收籌劃意識、遵循稅收籌劃程序步驟、加強管理監督、提高人員素質等方面入手，提出幾點有效稅收籌劃工作策略，以供參考。

1.納稅會計主要職能分析

企業納稅會計的主要職能包含：（1）確認企業納稅活動稅種和準確計量，為保證企業所開展的納稅活動合法和合規，就需要納稅會計人員嚴格遵照國家稅收制度要求進行規范化處理，實踐中也要根據企業各經濟行為，對所屬稅種加以明確，涉及到的征稅對象、納稅計量等內容也要準確把握，以有效規避納稅問題，企業合法利益也能得到有力保障;（2）核算企業稅務行為，納稅會計要根據收集的征稅對象，對相應計稅依據進行準確核算，所采用的稅率計算方式，也要嚴格遵照稅法規定進行恰當選擇，同時遵循企業會計工作原則，形成完整的應繳稅費、納稅行為等業務流程，針對出現的特殊情況，也要根據相關規定對滯納金進行支付;（3）記錄和管理納稅信息，運用貨幣符號記錄企業相關稅務行為，也是納稅會計的一項重要職能，并且透過企業一段時間的形成的稅務報告，可以為企業調整經營管理模式和做出科學合理決策提供有力依據，并促進企業稅收籌劃工作變得更加科學和規范[2]。

2.納稅會計開展稅收籌劃工作的策略探討

2.1深化稅收籌劃意識

在思想上充分意識到加強稅收籌劃工作重要性認識以后，實際行動上也就會顯現出來。納稅會計在增強企業稅收籌劃意識以后，就可以嚴格按照法律法規規定，對企業開展經濟活動涉及到的稅收優惠政策內容進行深入剖析，并通過科學合理稅收籌劃，將企業稅率和稅基控制在一定范圍以內，并利用資金時間價值因素促使企業經濟效益提高。實際操作中納稅會計還需要對稅收籌劃基本內容進行了解，并嚴格按照掌握稅收籌劃要求—深入分析企業涉稅經濟活動影響—明確稅收結果和關系—圍繞目標合理稅收籌劃—落實稅收籌劃方案—調整新的稅務計劃步驟，開展企業稅收籌劃工作，以推動該項工作更加科學和規范展開，相應稅收籌劃重要作用也能得到有效發揮[3]。

2.2明確納稅策劃具體方法

為在納稅會計中更好推進稅收籌劃工作，還需要嚴格遵循相關規章制度和步驟程序，具體包含：（1）深入分析涉稅經濟活動，稅收主要源自企業開展的各種各樣經濟活動，并且企業開展經濟活動也會對納稅產生直接影響，在納稅會計開展職能工作時，就要對企業涉及到的各項稅種賦稅進行全面、細致分析，在明確重點稅種和稅務影響較大經濟活動以后，對企業納稅籌劃方向及范圍進行了解，并為該項工作更加有針對性展開奠定良好基礎;（2）明確稅收籌劃重點目標，納稅會計開展稅收籌劃工作需要秉持抓大放小原則，對企業所得稅、個人所得稅等主要稅種引起關注，并通過對產生稅收經濟的內容進行分析，將重點放在企業融資、投資、采購等上面，同時圍繞絕對節稅、稅負轉嫁、降低納稅成本等核心，對納稅會計涉及業務進行細化分工，不僅可以實現企業全面納稅籌劃，還能夠促使納稅籌劃工作質量提高;（3）制定納稅計劃，在確認稅收籌劃主要內容和目標以后，就能夠為后續稅收籌劃具體行為提供指導，這時候根據國家會計相關法律法規對納稅會計稅收籌劃相應程序及步驟進行完善，可以更好推進企業稅收籌劃工作，甚至可以結合企業自身實際條件，對稅收籌劃流程及相關制度進行修改和優化，使之更加契合企業經營生產;（4）調整和修訂納稅計劃，考慮到企業經濟活動是不斷發生變化的，相應稅收籌劃工作也要做出適當調整，這時候納稅會計就要根據國家發布的稅收政策，對稅收方面最新動態進行細致把握，并聯系企業稅收籌劃計劃具體實施情況和取得效果，對相應內容及目標進行調整，使之更加貼合企業發展新形勢，相應稅收籌劃工作科學性和質量也能得到有力保障[4]。

2.3建立稅收籌劃保障措施

由于納稅會計涉及企業核心利益，為促進企業更好應用稅收籌劃，建立相應保障措施十分有必要，不僅可以及時發現稅收籌劃工作存在問題，還能夠指導會計人員嚴格遵照相應制度程序盡快解決，確保納稅會計稅收籌劃工作更加科學和規范。實踐中，可以遵循納稅會計稅收籌劃工作內容及流程，對相應規章制度體系進行建立和完善，以幫助會計人員準確認識自身工作內容及主要職責，實際開展工作出現問題也能通過規章制度完成追責，將具體責任落實到相關人員身上，進而達到降低人為錯誤出現目的。同時可以成立專門的監督管理部門，對納稅會計開展稅收籌劃工作實施全面統一管理，通過定期對稅收籌劃工作內容、流程、結果等進行核對與監督，可以及時指出稅收籌劃工作存在不足之處，并監督相關人員及時修正，確保最終稅收籌劃工作實效。

2.4提高會計人員綜合素質

納稅會計開展稅收籌劃工作，需要會計人員從旁給予支持，并且會計人員素質水平高低會直接影響到最終稅收籌劃工作實效，為此要采取有效措施，提高會計人員綜合素質，使稅收籌劃工作更好落實，并助力企業進一步減少稅負。實踐中可以結合新時期納稅會計工作要求，對外招聘一批相適應會計人員，同時做好會計人員崗前教育和培訓工作，使其深刻認識到稅收籌劃在納稅會計工作中占據的重要地位，并在主動學習和熟練操作稅收籌劃工作中，實現稅收籌劃在納稅會計的中深入應用，進而推動企業朝著更好方向發展[5]。另外融入考核、獎懲、競爭等制度，提高會計人員工作積極性，并幫助會計人員樹立良好行為規范，促進稅收籌劃工作得到貫徹落實。

3.結語

本文是基于對納稅會計開展稅收籌劃工作策略的分析，納稅會計作為企業重要構成部分，既能夠反映企業實際盈利情況，又能夠有效確保企業自身利益，然而實際應用中納稅會計的稅收籌劃職能發揮不夠明顯，還需要加強對納稅會計的稅收籌劃工作的研究力度，并通過做好深化稅收籌劃意識、明確納稅策劃具體方法、建立稅收籌劃保障措施等工作，使企業稅務會計工作更加科學、規范展開，企業也獲得更好發展。

參考文獻：

[1]焦剛領.納稅會計開展稅收籌劃工作的實踐研究[J].納稅，2017，（031）.

[2]劉萍.當前時期下企業稅收籌劃的風險及其防范策略探究[J].納稅，2018，（004）：12-13.

[3]丁祥龍.納稅會計稅收籌劃工作的實踐與探索[J].產業與科技論壇，2019，18（9）：228-229.

[4]劉瓊.研究納稅會計開展稅收籌劃工作的實踐[J].全國流通經濟，2018，（17）：102-103.

[5]馬曉晨.會計師事務所開展稅收籌劃的問題研究[J].投資與創業，2020，31（13）：90-91.