電子科研所事業部財務重點工作論述

舒鈺虹

摘要：隨著企業深化改革的深入，國有科研院所也積極擁抱改革，從事業單位逐漸向企業化過渡。同時科研院所也不斷根據自身情況，探索嘗試成立科研事業部，以激發科研活力，促進降本增效，提高企業競爭力。本文根據電子科研所事業部基本情況，結合工作實際介紹事業部財務管理工作的重點內容及注意事項，為從事科研院所事業部財務管理工作提供借鑒。

關鍵詞：電子科研所;事業部;財務管理

1.電子類科研所事業部基本特征

科研所按科研方向設置多個事業部，各事業部在各自業務領域范圍內承攬業務。各事業部之間相互獨立，同時在一些大型科研項目中也存在相互協作。

事業部不具備獨立的法人資格，但在財務上被視作“利潤中心”，進行獨立核算并“自負盈虧”。

科研所的財務組織架構一般實行科研所設置財務部門和事業部設置財務（崗）的模式。所級財務部門負責所級層面的財務集中管理和核算，同時事業部又設置財務管理崗，專注事業部內部的財務管理工作及與所財務部的對接工作。

2.電子科研所事業部財務管理工作要點

根據科研所事業部的特征，結合實際工作中遇到的現實情況，筆者認為電子科研事業部財務管理應做好以下方面工作：

2.1制定制度與宣貫執行

一方面，事業部應遵照執行所級財務部統一的財務戰略、管理制度，因此事業部財務應做好所財務制度以及財務信息化系統使用的宣貫培訓工作，保證所級的財務制度得以落地執行;另一方面，事業部也可以根據內部管理需要制定更精細的財務管理制度或流程。例如在合同管理、應收賬款、存貨物資管理等方面制定更詳細的內部管理細則等。

2.2全面預算管理

全面預算作為一種管理手段，是將全年經營目標進行細化，將經營活動控制在預算之中，以保證經營目標得以實現。一般年初時由所財務部牽頭，事業部按要求完成本部門的年度預算表的編制工作。事業部根據當年經濟目標與當年項目合同預測，進行部門（細化到項目合同）收入成本的預測，涉及與部門業務崗、部門領導和財務部多次溝通。年中，應定期監督預算執行情況，結合項目合同簽訂與執行情況分析是否存在重大偏差及偏差原因，偏差是否與部門業務發展匹配;根據已執行情況預測全年情況，如需調整預算，則需要按流程要求申請調整年度預算。年終，總結分析事業部經濟成果，包括預算執行情況及偏差分析，偏差是否合理，如不合理，是否有管理優化建議等。

2.3經濟考核指標核算

每年，科研所將上級管理部門（集團）下達的年度指標要求分解到各事業部及其他管理部門，簽訂業績目標責任書。其中事業部主要經濟指標包括年度新簽合同額、營業收入、資金收款、部門毛利及凈利潤等，且與部門年度績效直接掛鉤。由于事業部在內部是獨立核算主體，因此事業部核算指標中，不僅包括與所外單位簽訂的合同收入成本核算，也包括所內收入成本的核算，如各事業部之間的協作業務的核算、部門內部運行成本及所級管理費的分攤等。內部指標的核算依據為所內制定的規則，并且隨著所內管理要求越來越高，所內相關核算政策也會隨著變化，因此應當關注內部核算政策的變化及對事業部績效的影響。

2.4項目報價與財務分析

項目定價，需要依托歷史項目經濟數據的積累。科研類項目，不同于成品報價，其項目成本不確定性較強，同時也要考慮是否有外部行業監管部門政策要求。由于電子科研所承攬業務的特殊性，對外報價需嚴格按照遵行相關報價文件的規定逐項報價，且還可能面臨諸多項目審計，因此需更加嚴謹。報價時應重點關注每個細項價格的合理性，是否有相關支撐材料，價格組成各項計算過程是否正確，相關比例是否滿足文件要求等。

項目啟動后，針對重點項目，需要編制項目全壽命周期預算表，預測各項成本支出。項目中期，定期跟蹤其各項成本預算執行情況，如偏差較大，應及時預警，并分析偏差原因等。通過項目成本分析，也可以不斷積累歷史數據，為項目報價提供決策依據。

2.5資金集中與資金計劃管理

事業部不是獨立法人資格，沒有獨立的銀行賬戶，但為了加強事業部資金管理，在所內實行內部虛擬銀行制度。事業部資金實行有償使用制度，借鑒銀行的計算辦法，存貸有息，以加速資金周轉，合理調節資金，提升事業部資金使用效率。首先，年初時事業部設置資金計劃額，每月根據當月支出預測，報送月度資金使用計劃，在計劃內開支。如有預計之外的支出，再申請臨時調整。實行資金計劃管理，有利于提前預測部門開支，做好資金統籌，提升資金使用效率。

2.6合同與收款管理

事業部財務管理強調業財融合，貫穿于整個項目全生命周期。項目合同管理包括合同臺賬的建立、合同進度跟進、應收賬款管理與收款。項目合同管理一般會借助信息化平臺進行管理，從合同簽訂審批、合同執行進度的跟蹤、合同節點匯報與應收款的聯動、開票與收款記錄等。如果信息化平臺不能滿足管理要求，則還需要結合合同手工臺賬輔助管理。

2.7雙重領導下的溝通與協調

由于崗位性質，事業部財務一般受到事業部和財務部的雙重領導或管理。一方面，事業部財務應當按照財務部要求，傳達相關管理要求，并配合完成相關工作;另一方面，又需從事業部的角度，做好事業部的財務管理工作，如有相關訴求也應積極向財務部溝通反饋，作為事業部與財務部溝通的橋梁。

3.結語

科研院所成立事業部還在不斷摸索完善中，作為配套的財務管理工作，也應當不斷優化、精益管理，主動求變，轉變傳統財務管理理念，致力于發揮好財務管理的價值，為管理層出謀劃策便于提升經營績效。

參考文獻：

[1]淺析事業部制下的財務管理，財訊，周忠敏.