淺談商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題與對(duì)策

高揚(yáng)

摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展，銀行的利潤(rùn)空間也越來(lái)越小，并且銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，如果銀行想要在新的業(yè)務(wù)環(huán)境中蓬勃發(fā)展，它們必須不斷提升自身的財(cái)務(wù)管理功能，并且在尋求傳統(tǒng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)的同時(shí)，必須結(jié)合新的財(cái)務(wù)管理方法來(lái)改善傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式。通過(guò)提升自身的財(cái)務(wù)管理水平，商業(yè)銀行可以降低管理成本，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中間接提高競(jìng)爭(zhēng)力，從而使經(jīng)濟(jì)利益不斷增長(zhǎng)。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)管理;問(wèn)題與對(duì)策

銀行管理工作的核心之一是財(cái)務(wù)管理，在現(xiàn)代社會(huì)的背景下，各級(jí)商業(yè)銀行和企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式都需要實(shí)施分步優(yōu)化，并通過(guò)優(yōu)化內(nèi)部管理模式，完善自身財(cái)務(wù)管理機(jī)制。而如何實(shí)現(xiàn)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理是一個(gè)亟待解決的問(wèn)題，本文針對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題提出適當(dāng)?shù)膶?duì)策，以助其發(fā)展。

1.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題

1.1缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念

商業(yè)銀行的專業(yè)化改制是我國(guó)改革開(kāi)放后才逐步開(kāi)展實(shí)施，在千禧年前后又經(jīng)歷了兩次大規(guī)模的不良資產(chǎn)剝離，并經(jīng)過(guò)股改上市等一系列改革后才逐步形成了今年的多元化競(jìng)爭(zhēng)局面。因此，現(xiàn)代商業(yè)銀行的全面財(cái)務(wù)管理觀念也是逐步形成的。過(guò)去20年均是商業(yè)銀行高速發(fā)展的時(shí)代，商業(yè)銀行相對(duì)更看重管理者的業(yè)務(wù)發(fā)展能力，對(duì)專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)相對(duì)要求不高。在許多管理者的眼中，他們簡(jiǎn)單地認(rèn)為財(cái)務(wù)管理是核算和記錄。由于缺乏成本效益理念，他們?cè)诓糠謽I(yè)務(wù)的發(fā)展中不計(jì)代價(jià)的投入成本，缺乏整體效益分析能力。這種情況將導(dǎo)致商業(yè)銀行缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)管控理念，盲目追求任務(wù)指標(biāo)或?yàn)榱双@利，一是未充分考慮甚至無(wú)視業(yè)務(wù)的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)情況，形成預(yù)期外的損失;二是忽視投入產(chǎn)出的事前預(yù)算和事后評(píng)估，無(wú)法達(dá)到預(yù)期的收益。

1.2缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理方法

首先，商業(yè)銀行目前在財(cái)務(wù)管理中的閉環(huán)管理仍有不足，各條線在其各自的業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理中存在掣肘。在開(kāi)展工作時(shí)，財(cái)務(wù)管理方法的相關(guān)內(nèi)容僅限于記賬、算賬、報(bào)賬（核算），財(cái)務(wù)條線未能深入了解學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)產(chǎn)品，未發(fā)揮出大管家的作用 。其次，關(guān)于成本管理技術(shù)，很多商業(yè)銀行已建立了整套的成本管理體系，但對(duì)包括經(jīng)濟(jì)資本和經(jīng)濟(jì)增加值的核算和績(jī)效考核仍然相對(duì)較為專業(yè)復(fù)雜，仍然難以實(shí)現(xiàn)全鏈條的成本管理流程控制。在當(dāng)前的金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，多類(lèi)金融機(jī)構(gòu)蓬勃發(fā)展，各有獨(dú)特的策略來(lái)提高存貸款的市場(chǎng)份額，使得商業(yè)銀行的傳統(tǒng)產(chǎn)品市場(chǎng)正越來(lái)越同質(zhì)化，商業(yè)銀行必須改變粗放的成本管理方法，否則利潤(rùn)空間將進(jìn)一步收窄。

1.3缺乏現(xiàn)代信息技術(shù)的支撐

商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理因?yàn)槠涔芾硇畔⑾到y(tǒng)建設(shè)的落后，使得商業(yè)銀行無(wú)法及時(shí)提供更多有效的財(cái)務(wù)信息與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，無(wú)法根據(jù)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)監(jiān)控成本效益比，極大的增加了數(shù)據(jù)的誤差率，而研究有效的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)可以很好地解決這些問(wèn)題。在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中使用大數(shù)據(jù)處理技術(shù)可以改善財(cái)務(wù)管理提高員工效率，同時(shí)可以將其直觀、清晰地呈現(xiàn)給管理人員，為管理工作提供了便利，并有效地防止財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤現(xiàn)象。但是，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)在現(xiàn)有的商業(yè)銀行中，普遍存在管理信息系統(tǒng)的搭建不完善，系統(tǒng)間難以做到數(shù)據(jù)共享和信息統(tǒng)一，復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人才稀缺等問(wèn)題，信息系統(tǒng)無(wú)法得到有效發(fā)揮，難以實(shí)施開(kāi)展財(cái)務(wù)管理的工作。

2.針對(duì)財(cái)務(wù)管理中問(wèn)題的改善對(duì)策

2.1樹(shù)立現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念

提高全體員工在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的認(rèn)識(shí)，樹(shù)立現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理觀念，有效促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的正常發(fā)展。商業(yè)銀行必須樹(shù)立效益第一的財(cái)務(wù)管理概念，并通過(guò)全面、有效的改進(jìn)措施間接改善其目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理概念的創(chuàng)新方面必須實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和風(fēng)險(xiǎn)之間的最佳平衡，以“股東價(jià)值最大化”為目標(biāo)，使商業(yè)銀行達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與社會(huì)責(zé)任目標(biāo)的統(tǒng)一，最終實(shí)現(xiàn)客戶、股東、員工和社會(huì)等利益相關(guān)方的價(jià)值最大化。

2.2完善現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理方法

商業(yè)銀行應(yīng)將全面成本管理作為財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，除傳統(tǒng)的成本核算外，還應(yīng)引入權(quán)益成本、風(fēng)險(xiǎn)成本考核，以經(jīng)濟(jì)增加值作為衡量財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的關(guān)鍵指標(biāo)。商業(yè)銀行應(yīng)針對(duì)不同條線和產(chǎn)品測(cè)算經(jīng)濟(jì)增加值創(chuàng)收能力，建立合理的財(cái)務(wù)管理分配機(jī)制和評(píng)級(jí)系統(tǒng)，不僅要考慮經(jīng)營(yíng)收益本身，還要考慮這些成果是以何種風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)取得的，即，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本利潤(rùn)率指標(biāo)對(duì)各部門(mén)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，既考察了其盈利能力，又充分考慮了該盈利能力背后承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的壓降，一是限制資產(chǎn)增長(zhǎng)，或者壓縮資產(chǎn)規(guī)模。重點(diǎn)是清收不良資產(chǎn)，通過(guò)限制資產(chǎn)規(guī)模來(lái)控制經(jīng)濟(jì)資本增長(zhǎng);二是調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化存量，減少存量資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)資本。盡量將現(xiàn)有資產(chǎn)中的高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù);三是合理配置經(jīng)濟(jì)資本增量，就是盡可能將經(jīng)濟(jì)資本配置到低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)上，將有限的經(jīng)濟(jì)資本配置到經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)較低的業(yè)務(wù)上。商業(yè)銀行根據(jù)經(jīng)濟(jì)增加值的評(píng)價(jià)結(jié)果為基礎(chǔ)開(kāi)展績(jī)效考核，可形成更好的收支分配制度，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的集中控制并在此基礎(chǔ)上建立一套現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理體制。

2.3建立完善財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)

在新金融迅猛發(fā)展的形勢(shì)下，商業(yè)銀行每天產(chǎn)生海量的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)已不能滿足需求，必須不斷通過(guò)使用現(xiàn)代金融科技技術(shù)逐步改善財(cái)務(wù)管理技術(shù)，提高財(cái)務(wù)管理的效率。與此同時(shí)，商業(yè)銀行還必須打通業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)之間的藩籬，合理調(diào)整并有效實(shí)施技術(shù)支持，全面改進(jìn)商業(yè)銀行客戶信息系統(tǒng)，保持業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息統(tǒng)一，這樣才能使財(cái)務(wù)管理模型真實(shí)反映業(yè)務(wù)發(fā)展情況。商業(yè)銀行還需要建立精通業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)工作的人才儲(chǔ)備庫(kù)，只有這樣才能充分借助于現(xiàn)代科技加持，提高財(cái)務(wù)管理水平。

3.結(jié)束語(yǔ)

金融領(lǐng)域競(jìng)爭(zhēng)的加劇促使商業(yè)銀行不斷優(yōu)化其財(cái)務(wù)管理模式，全面分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中的某些問(wèn)題，并采取科學(xué)適當(dāng)?shù)膶?duì)策，提高銀行利率風(fēng)險(xiǎn)控制水平，可以促進(jìn)銀行的穩(wěn)健發(fā)展，最大限度地提高經(jīng)濟(jì)效益。此外，在未來(lái)的發(fā)展中必須不斷研究和實(shí)踐，獲得更優(yōu)的解決方案，才能大力推動(dòng)商業(yè)銀行的發(fā)展。

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