淺談商業銀行財務管理中的問題與對策

高揚

摘要：隨著市場經濟的穩步發展，銀行的利潤空間也越來越小，并且銀行的經營風險也隨之增加。在市場競爭日益激烈的情況下，如果銀行想要在新的業務環境中蓬勃發展，它們必須不斷提升自身的財務管理功能，并且在尋求傳統業務增長的同時，必須結合新的財務管理方法來改善傳統的財務管理模式。通過提升自身的財務管理水平，商業銀行可以降低管理成本，在競爭激烈的經濟市場中間接提高競爭力，從而使經濟利益不斷增長。

關鍵詞：商業銀行;財務管理;問題與對策

銀行管理工作的核心之一是財務管理，在現代社會的背景下，各級商業銀行和企業的財務管理模式都需要實施分步優化，并通過優化內部管理模式，完善自身財務管理機制。而如何實現科學的財務管理是一個亟待解決的問題，本文針對商業銀行財務管理中存在的問題提出適當的對策，以助其發展。

1.商業銀行財務管理中出現的問題

1.1缺乏現代財務管理理念

商業銀行的專業化改制是我國改革開放后才逐步開展實施，在千禧年前后又經歷了兩次大規模的不良資產剝離，并經過股改上市等一系列改革后才逐步形成了今年的多元化競爭局面。因此，現代商業銀行的全面財務管理觀念也是逐步形成的。過去20年均是商業銀行高速發展的時代，商業銀行相對更看重管理者的業務發展能力，對專業財務知識相對要求不高。在許多管理者的眼中，他們簡單地認為財務管理是核算和記錄。由于缺乏成本效益理念，他們在部分業務的發展中不計代價的投入成本，缺乏整體效益分析能力。這種情況將導致商業銀行缺乏全面風險管控理念，盲目追求任務指標或為了獲利，一是未充分考慮甚至無視業務的實際風險情況，形成預期外的損失;二是忽視投入產出的事前預算和事后評估，無法達到預期的收益。

1.2缺乏現代財務管理方法

首先，商業銀行目前在財務管理中的閉環管理仍有不足，各條線在其各自的業務活動和財務管理中存在掣肘。在開展工作時，財務管理方法的相關內容僅限于記賬、算賬、報賬（核算），財務條線未能深入了解學習業務產品，未發揮出大管家的作用 。其次，關于成本管理技術，很多商業銀行已建立了整套的成本管理體系，但對包括經濟資本和經濟增加值的核算和績效考核仍然相對較為專業復雜，仍然難以實現全鏈條的成本管理流程控制。在當前的金融市場競爭環境中，多類金融機構蓬勃發展，各有獨特的策略來提高存貸款的市場份額，使得商業銀行的傳統產品市場正越來越同質化，商業銀行必須改變粗放的成本管理方法，否則利潤空間將進一步收窄。

1.3缺乏現代信息技術的支撐

商業銀行的財務管理因為其管理信息系統建設的落后，使得商業銀行無法及時提供更多有效的財務信息與財務數據，無法根據數據實時監控成本效益比，極大的增加了數據的誤差率，而研究有效的財務管理系統可以很好地解決這些問題。在財務管理系統中使用大數據處理技術可以改善財務管理提高員工效率，同時可以將其直觀、清晰地呈現給管理人員，為管理工作提供了便利，并有效地防止財務數據錯誤現象。但是，財務管理系統在現有的商業銀行中，普遍存在管理信息系統的搭建不完善，系統間難以做到數據共享和信息統一，復合型財務管理人才稀缺等問題，信息系統無法得到有效發揮，難以實施開展財務管理的工作。

2.針對財務管理中問題的改善對策

2.1樹立現代財務管理觀念

提高全體員工在財務管理領域的認識，樹立現代化的財務管理觀念，有效促進財務管理的正常發展。商業銀行必須樹立效益第一的財務管理概念，并通過全面、有效的改進措施間接改善其目標。財務管理概念的創新方面必須實現利潤和風險之間的最佳平衡，以“股東價值最大化”為目標，使商業銀行達到經營目標與社會責任目標的統一，最終實現客戶、股東、員工和社會等利益相關方的價值最大化。

2.2完善現代財務管理方法

商業銀行應將全面成本管理作為財務管理的重要內容，除傳統的成本核算外，還應引入權益成本、風險成本考核，以經濟增加值作為衡量財務業績的關鍵指標。商業銀行應針對不同條線和產品測算經濟增加值創收能力，建立合理的財務管理分配機制和評級系統，不僅要考慮經營收益本身，還要考慮這些成果是以何種風險為代價取得的，即，通過風險調整后的資本利潤率指標對各部門和各項業務進行評價，既考察了其盈利能力，又充分考慮了該盈利能力背后承擔的風險。

針對經濟資本的壓降，一是限制資產增長，或者壓縮資產規模。重點是清收不良資產，通過限制資產規模來控制經濟資本增長;二是調整資產結構，優化存量，減少存量資產的經濟資本。盡量將現有資產中的高風險業務轉化為低風險業務;三是合理配置經濟資本增量，就是盡可能將經濟資本配置到低風險業務上，將有限的經濟資本配置到經濟資本系數較低的業務上。商業銀行根據經濟增加值的評價結果為基礎開展績效考核，可形成更好的收支分配制度，以此來實現對商業銀行財務風險的集中控制并在此基礎上建立一套現代財務管理體制。

2.3建立完善財務管理信息系統

在新金融迅猛發展的形勢下，商業銀行每天產生海量的經營數據，傳統的財務管理系統已不能滿足需求，必須不斷通過使用現代金融科技技術逐步改善財務管理技術，提高財務管理的效率。與此同時，商業銀行還必須打通業務系統和財務管理系統之間的藩籬，合理調整并有效實施技術支持，全面改進商業銀行客戶信息系統，保持業務信息和財務信息統一，這樣才能使財務管理模型真實反映業務發展情況。商業銀行還需要建立精通業務和財務工作的人才儲備庫，只有這樣才能充分借助于現代科技加持，提高財務管理水平。

3.結束語

金融領域競爭的加劇促使商業銀行不斷優化其財務管理模式，全面分析商業銀行財務管理中的某些問題，并采取科學適當的對策，提高銀行利率風險控制水平，可以促進銀行的穩健發展，最大限度地提高經濟效益。此外，在未來的發展中必須不斷研究和實踐，獲得更優的解決方案，才能大力推動商業銀行的發展。

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