全面風(fēng)險管理體系建設(shè)與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的應(yīng)用分析

韓文杰

摘要：企業(yè)在管理過程中實施全面風(fēng)險管理體系建設(shè)與內(nèi)部控制，是為了加強管理能力的建設(shè)，通過管理能力提升保障，以有效提高企業(yè)管理的效益為核心，圍繞增質(zhì)提效開展全面風(fēng)險管理體系建設(shè)與內(nèi)部控制在經(jīng)營管理中的應(yīng)用。實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)性的發(fā)展。本文對全面風(fēng)險管理體系建設(shè)與內(nèi)部控制進行分析研究具有十分重要的現(xiàn)實意義。

關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險管理體系建設(shè)與內(nèi)部控制;企業(yè)管理;應(yīng)用

隨著互聯(lián)網(wǎng)信息化時代和我國經(jīng)濟快速的發(fā)展，企業(yè)與企業(yè)之間也形成了激烈、白熱化的競爭格局，這些競爭即促進企業(yè)發(fā)展，也制約企業(yè)前行。企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)就成了，如何在競爭中做好企業(yè)的長遠規(guī)劃和實施高質(zhì)量發(fā)展引領(lǐng)成為重要的方向。企業(yè)管理不得不提出更高要求和更高標(biāo)準(zhǔn)，推進價值管理，優(yōu)化資源配置、強化績效考核、提升公司價值、夯實財務(wù)基礎(chǔ)、規(guī)避潛在風(fēng)險、實現(xiàn)產(chǎn)保值增值等方面，成為企業(yè)經(jīng)營管理過程中重要內(nèi)容，企業(yè)推進實施全面風(fēng)險管理建設(shè)和內(nèi)部控制制度時，將其體系、能力和各項規(guī)章制度、規(guī)范準(zhǔn)則要融入企業(yè)生產(chǎn)和管理中，才能不斷提高企業(yè)管理成效，還能促進企業(yè)可持續(xù)的高質(zhì)量發(fā)展。本文就全面風(fēng)險管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制在企業(yè)管理中應(yīng)用中帶來的變化及如何在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建和落實應(yīng)用進行分析和探討。

1、全面風(fēng)險管理體系建設(shè)與內(nèi)部控制在管理中應(yīng)用給企業(yè)帶來的變化

全面風(fēng)險管理體系建設(shè)與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中應(yīng)用，在企業(yè)發(fā)展中的幾個方面變化體現(xiàn)：

1.1轉(zhuǎn)變了企業(yè)發(fā)展方式

在時代的發(fā)展潮流中，企業(yè)也緊跟潮流推動不斷的發(fā)展壯大。社會發(fā)展進程中，所呈現(xiàn)出多元化局面，也推動著企業(yè)外部和內(nèi)部的變革，時代的轉(zhuǎn)變造就了企業(yè)轉(zhuǎn)變。今天，互聯(lián)網(wǎng)信息化技術(shù)已滲透到企業(yè)中，企業(yè)的發(fā)展方向和方式無不進行著變革，在這個變革的重要時期，如果在企業(yè)管理中應(yīng)用風(fēng)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)和內(nèi)控制度就能在很大程度上，促進企業(yè)加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，提高企業(yè)應(yīng)變市場競爭的能力。構(gòu)建管理體系和內(nèi)部約束機制，通過全面風(fēng)險管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制應(yīng)用能幫助企業(yè)完善機制體制的治理，保障企業(yè)資源的使用和管理的安全，全面風(fēng)險管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制能在企業(yè)發(fā)展過程中及時預(yù)測可能出現(xiàn)和不可預(yù)見的風(fēng)險點和存在漏洞，提前采取有效措施予以防范，可以幫助企業(yè)加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式。

1.2改變企業(yè)資源配置模式

加快企業(yè)資源分配、優(yōu)化企業(yè)資源配置是企業(yè)最為重要管理工作，資源配置的優(yōu)劣，影響著企業(yè)應(yīng)變市場的能力，資源配置就是人、財、物的分配。企業(yè)的資源配置是通過企業(yè)的人、財、物的再分配進行的，如果資源配置不合理，將制約和阻礙企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。而全面風(fēng)險管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制在企業(yè)管理應(yīng)用，就是對企業(yè)在優(yōu)化企業(yè)資源配置和合理分配過程中管理和控制，促使企業(yè)通過管理控制使資源使用達到最優(yōu)，增強企業(yè)發(fā)展能力。

1.3促進企業(yè)經(jīng)營效益提高

實現(xiàn)盈利是企業(yè)經(jīng)營最終目標(biāo)，企業(yè)各經(jīng)營環(huán)節(jié)都是經(jīng)濟利益實現(xiàn)的關(guān)鍵節(jié)點，全面風(fēng)險管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制的推行應(yīng)用，并將貫穿于企業(yè)的各個環(huán)節(jié)發(fā)揮作用，如果在管理過程中結(jié)合實際情況，建立健全管控體系和規(guī)章制度，并將此體系和制度應(yīng)用于內(nèi)部企業(yè)管理中，并在各個關(guān)鍵崗位設(shè)立風(fēng)險控制人員，定期對關(guān)鍵崗位執(zhí)行情況進行督查，才能有效地對企業(yè)在經(jīng)營管理過程中涉及重點環(huán)節(jié)和內(nèi)部控制節(jié)點做到風(fēng)險控制，避免經(jīng)濟損失。所以說實施全面風(fēng)險管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制，可以促進企業(yè)經(jīng)營效益提高。

1.4有效管控企業(yè)風(fēng)險點

建立和應(yīng)用全面風(fēng)險管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制目的就是有效控制企業(yè)在經(jīng)營過程產(chǎn)生風(fēng)險，防患于未然。企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營，造就了企業(yè)是一個動態(tài)的進程，企業(yè)時時置身于界和內(nèi)部市場環(huán)境中，所有的變化都會影響企業(yè)的發(fā)展，牽引著企業(yè)在變動的環(huán)境里向不同方向的發(fā)展，會出現(xiàn)不可預(yù)測的風(fēng)險。建立和應(yīng)用全面風(fēng)險管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制就可以提前對應(yīng)這些風(fēng)險，通過在管理過程中的不斷優(yōu)化建立起服務(wù)于企業(yè)的內(nèi)部管控制度，從而快速提高企業(yè)抗風(fēng)險的能力。制定企業(yè)內(nèi)部合理規(guī)范與各關(guān)鍵環(huán)節(jié)相關(guān)風(fēng)險管控應(yīng)對策略，是助力企業(yè)有效規(guī)避風(fēng)險杜絕漏洞的有力抓手，是保障企業(yè)健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。

2、全面風(fēng)險管理體系建設(shè)與內(nèi)部控制在企業(yè)中如何構(gòu)建

2.1對企業(yè)整體運營體系進行梳理，找出需要控制的關(guān)鍵點。在全面風(fēng)險管理體系建設(shè)與內(nèi)部控制起初，這是我們必須要做這一步工作，只有找出風(fēng)險點，才能確定這個環(huán)節(jié)是否需建立風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度。

2.2迭代優(yōu)化流程體系，通過對每個生產(chǎn)和管理環(huán)節(jié)上的流程跟蹤，找出可能出現(xiàn)風(fēng)險的節(jié)點，區(qū)分風(fēng)險類別，只有找出風(fēng)險根源和解決風(fēng)險點，企業(yè)才能正確識別風(fēng)險管控的內(nèi)容。如：在財務(wù)管理中可能產(chǎn)生風(fēng)險，在人力資源分配過程中的風(fēng)險、技術(shù)應(yīng)用帶來的風(fēng)險，法律監(jiān)理和履行中的風(fēng)險等等內(nèi)容。只有分類識別清楚，才能在這個過程中實施全面風(fēng)險管理體系建設(shè)與內(nèi)部控制制度。

2.3通梳理和優(yōu)化整理出的風(fēng)險點，這一步也就是識別風(fēng)險評價。識別風(fēng)險的重要程度設(shè)定企業(yè)對風(fēng)險的接受程度大小，分析各類風(fēng)險出現(xiàn)的原因，確定管控難易，配置相應(yīng)的資源，在一些關(guān)鍵崗位高風(fēng)險環(huán)節(jié)，設(shè)立雙重監(jiān)控制度，對一些涉及經(jīng)濟利益、資金管理崗位，建立輪制度。并對其建立起跟蹤改善制度、建立問題解決長效機制。

2.4建立風(fēng)險評估管理制度。通過識別風(fēng)險點，評估出每個風(fēng)險點對企業(yè)的影響程度。建立風(fēng)險評估管理制度，結(jié)合確定風(fēng)險點進行分析，可以根據(jù)客觀評價出的風(fēng)險內(nèi)容，假設(shè)可以出現(xiàn)的情況，組織相關(guān)人員擬定多個預(yù)測應(yīng)對方案和多種應(yīng)對措施。這些方案和措施可以幫助企業(yè)提前關(guān)注風(fēng)險點，為企業(yè)面對風(fēng)險來臨做好從容應(yīng)對做好準(zhǔn)備，能做好掌控風(fēng)險點。同時，也警示相關(guān)崗位人員提高工作質(zhì)量和管理責(zé)任，確保能履行職，避免給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。

3、全面風(fēng)險管理體系建設(shè)與內(nèi)部控制在企業(yè)中的落實應(yīng)用

全面風(fēng)險管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的實施，我們需要可以從以下幾方面開展落實：

3.1制定合理的企業(yè)管理目標(biāo)

全面風(fēng)險管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制在企業(yè)管理中發(fā)揮不可低估的作用，最重要就是我們必須設(shè)定合理的管理目標(biāo);首先，企業(yè)要制定近期、中、長期戰(zhàn)略目標(biāo)。能夠符合和促進企業(yè)長期發(fā)展。其次，就是要制定企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營目標(biāo)，在經(jīng)營業(yè)績的目標(biāo)，合理目標(biāo)設(shè)定后，全面風(fēng)險管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制就可以在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。最后，通過風(fēng)險管控點對企業(yè)各管理環(huán)節(jié)運行過程進行密切關(guān)注。推動企業(yè)各項目標(biāo)的順利實現(xiàn)。

3.2實施風(fēng)險點跟蹤管理

全面風(fēng)險管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的應(yīng)用，要求我們必須對風(fēng)險點和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行合理的管理。一是通過跟蹤管理，發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險點，這部分是風(fēng)險發(fā)現(xiàn)。其次，就是企業(yè)不同管理部門要協(xié)同明確風(fēng)險點的管控責(zé)任人，這才能做到出現(xiàn)風(fēng)險的落實人。最后，對所出現(xiàn)的風(fēng)險點進行識別，對風(fēng)險進行客觀評價，預(yù)測風(fēng)險的發(fā)展對企業(yè)的影響，制定應(yīng)對風(fēng)險方案。通過跟蹤管理，可以讓企業(yè)提前制定多種應(yīng)對措施，面對出現(xiàn)風(fēng)險隱患。企業(yè)就能從容的選擇合適的解決方案有效規(guī)避出現(xiàn)的風(fēng)險和漏洞，從面促進企業(yè)能按戰(zhàn)略管理目標(biāo)實現(xiàn)長遠發(fā)展。

3.3完善內(nèi)部控制體制建立

企業(yè)要想實現(xiàn)近期、中、長期戰(zhàn)略目標(biāo)穩(wěn)定的發(fā)展，在經(jīng)營管理過程中就必須建立完善的內(nèi)部控制體制。針對前面確定的風(fēng)險管控點，配合關(guān)鍵崗位設(shè)立專門的關(guān)鍵控制制度文檔，并對風(fēng)險管控人員進行培訓(xùn)，與相關(guān)部門達成共識，才能促進關(guān)鍵崗位管控人員在企業(yè)管理中發(fā)揮真正的作用。要有明確的流程管理辦法，明確規(guī)范關(guān)鍵崗位上人員操作流程，在執(zhí)行過程中規(guī)范動作和標(biāo)準(zhǔn)化動作都要一一明確，保證執(zhí)行到位。同時，充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)信息化技術(shù)，建立流程管理信息化平臺。加強企業(yè)內(nèi)部信息化控制能力，借助系統(tǒng)平臺將業(yè)務(wù)操作流程等固定化，實現(xiàn)企業(yè)實現(xiàn)信息化管理模式。

結(jié)束語

總之，全面風(fēng)險管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的應(yīng)用，是企業(yè)長足發(fā)展的關(guān)鍵手段，是做好企業(yè)管理的一個重要抓手。適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度發(fā)展需要，加快風(fēng)險管控的信息化、智能化、系統(tǒng)平臺的能力建設(shè)，避免人為行為發(fā)生。面風(fēng)險管理體系建設(shè)和內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的應(yīng)用，強化了企業(yè)內(nèi)部管理能力，保障企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展長遠目標(biāo)。

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