關于企業財務管理稅務籌劃的思考

侯艷玲

摘要：財務管理是企業管理的重要內容，可以實現資源的優化配置，降低成本，增強企業的競爭力，而稅務籌劃是財務管理的重要內容，企業要更好的發揮財務管理的作用，就需要對于稅務策劃進行重視，在合法的前提下進行一系列的稅務策劃不僅有利于增強企業的利潤，同時還可以促進企業經營目標的實現，特別是現在市場競爭越來越激烈的情況下應該加強對于稅務策劃的重視，本文就著重分析了稅務籌劃的重要性以及應該遵循的原則，并且提出了一系列的稅務策劃的注意事項，以期更好的發揮稅務策籌劃在財務管理重的重要作用。

關鍵詞：企業財務管理? 稅務籌劃? 思考分析

稅務籌劃是指在稅法規定的范圍內通過經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，盡可能實現節稅的目的，企業進行稅務籌劃可以減企業的成本費用，增強企業的利潤，從而充分發揮財務管理的重要作用，現在企業都越來越重視企業稅務籌劃的重要作用，采取各種措施，來利用稅務籌劃來達到合理避稅的目的，稅務籌劃具有合法性和風險性等特點，因此在進行稅務籌劃時應該謹慎。

1.稅務籌劃的重要性

隨著國家稅法政策的不斷完善，對于企業的監管也越來越嚴格，這既能保證國家的合法利益同時還可以加強對于企業的進一步監管，由于企業的經營方式和實際情況不同，有的企業因為稅收過重歸導致生產經營資金不足，甚至影響企業的正常生產運行，因此在合法的前提下進行稅務籌劃既可以減少企業的資金支出，降低企業的生產成本，增加企業的利潤，實現企業的經營管理目標，促進其經營的穩定性，同時通過稅務籌劃還可以增強企業財務部門和管理層的能力，充分發揮企業管理的重要作用，進一步優化管理措施，提高企業的競爭力。進行稅務籌劃還可以確保國家與企業之間的利益平衡，促進兩者的共同發展，進行稅務籌劃不能損害國家的利益，同時又要保證企業的利潤最大化。

2.企業稅收策劃的原則

2.1合法性原則

合法性原則是企業進行稅務籌劃的前提條件，只有遵循合法性原則，企業進行稅務籌劃進行避稅或者延緩交稅的目的才可以達成，否則就是偷稅、漏稅等行為，不僅受到較高的罰款，同時還有可能追究企業法人或者負責人的違法行為，影響企業的形象和正常運營，從而造成得不償失的后果。

2.2事先籌劃的原則

一般稅務籌劃都是在企業繳稅納稅之前根據企業當期的生產經營活動進行稅務籌劃來達到避稅或者延緩繳稅的目的，因此應該進行提前籌劃，若是企業的稅務已經產生后再進行籌劃，那么就是違法行為。

2.3成本收益原則

進行稅務策劃的目的應該遵循成本收益的原則，只有企業當期的成本費用小于取得的利益時才是合理的，反之就是不合理的，因此進行稅務策劃應該遵循成本收益的原則。

3.進行稅務籌劃的優化措施

3.1首先應該合理分析企業的會計活動

進行稅務籌劃的前提是會計處理，因此想要進行合理費稅務籌劃應該分析企業的會計處理方式，對于企業的生產經營活動進行分析，了解企業成本費用的攤銷和計入原則，應該怎樣進行攤銷才能夠增加企業的成本費用，同時考慮貨幣的資金價值，由于企業所交稅款的價值總額不變，只是由于會計政策的不同可以計入不同的會計分期，而貨幣資金存在一定的時間價值，稅款繳稅時間延遲，一定程度上就大達到了變相避稅的目的，同時企業籌資方式的不同，對于稅務的影響也不同，一般企業分為股本籌資和負債籌資，由于兩種籌資的利息計入方式不同，因此稅務處理也不同，應該根據企業的實際情況選擇不同融資方式。區域經濟發展的不同，不同地區的政策有所差異，應該充分利用當地對于企業稅收的減免政策或者扶持政策來進行稅收策劃，從而達到合理避稅的目的。

3.2應該進一步提高企業財務人員的素質

企業的財務人員對于企業的日常生產經營活動進行會計處理，因此企業財務人員應該熟知稅務法規，會計法規和稅務處理原則，增強其進行稅務籌劃的目的，應該對于國家稅收政策的變動，國家稅收的優惠政策有所了解，在日常的工作中善于學習總結和分析，從而增強其職業素養，合理分析企業的生產經營活動，增強稅務籌劃的意識。

3.3企業管理人員應該對于企業稅務籌劃進行重視

企業管理層應該對于企業稅收籌劃活動進行重視，站在管理角度了解稅務籌劃對于企業管理的重要性，并且加強協調配合運用，要求企業生產經營活動的各個部門嚴格按照稅收籌劃的要求和規范進行單據的取得，單據的劃分，在保證合法的前提下，從各個環節加強對于稅務籌劃的合理性和規范性，從而將稅務籌劃的理念滲入到各個部門，加強各部門的配合性和協調性，增強稅務籌劃的規范性，從而更好的發揮稅務籌劃在企業管理中的重要作用。

4.結語

財務管理是企業管理的重要內容，財務管理涉及籌資、投資等多個環節，而稅收是企業財務管理的核心內容之一，稅收貫穿于企業生產的各個環節，特別是企業之間的競爭越來越激烈，因此應該重視稅收籌劃在企業生產經營中的重要性，在合法的前提下根據企業的日常經營活動采取合適的會計處理方法，進行稅務籌劃，從而減少企業的稅收或者延緩繳納稅款，增強企業的收益，促進企業管理目標的實現。

參考文獻：

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