企業財務管理中稅收籌劃的應用研究

劉桂蘭

摘要：隨著當前經濟全球化的浪潮不斷發展以及我國社會主義市場經濟體制的日趨完善，企業之間的競爭也越發激烈。企業的核心目的是盈利，在既定規則下，任何能提高企業經濟效益的手段都將成為企業競爭力的一部分。尤其是在當前激烈的市場角逐中，企業面臨著生存和發展雙重壓力， 如何在既定的規則制度中占據有利市場地位，獲得商業先機是企業需要思考的問題。基于此，本文探討企業財務管理中稅收籌劃的涉稅風險及規避進行系統化進行闡述，以便減輕現代企業在發展中減輕稅負，試圖從稅收籌劃的角度科學的應用，實現降低企業生產成本的有效方案。

關鍵詞：財務管理;稅收工作;稅收籌劃

在我國社會主義市場經濟體制中，企業起著重要角色[1]。然而，隨著當前經濟走勢的整體良好態勢我國經濟不斷發展加快，大量的企業涌向市場，一方面為市場帶來了強勁的活力，另一方面也使企業之間的競爭更加激烈，進一步加大了企業的生存和發展壓力。在這樣的大背景下，任何能降低企業生產成本、提高企業經濟效益的方式，都將使得企業在競爭中更具主動性。因此，在對企業進行深入稅收籌劃研究時，應提高對企業涉稅風險與規避的規避度，為企業的長遠發展打下堅實的基礎。增強企業的納稅意識和稅收管理政策，有助于幫助企業更好的減輕納稅負擔，在法律規定的范圍內，通過增加籌劃來盡可能的減少因稅收而導致的生產成本增加[2]，逐步提升企業經營及管理水平。

一、稅收籌劃的概述

所謂稅收籌劃，納稅人按照稅收籌劃符合國家法律及法規稅收前提的導向，事先選擇稅收利益納稅方案最大化處理經營投資和生產、理財活動的一種企業籌劃的行為減輕稅費、使企業的稅后的利潤價值最大化的措施。在促進企業的發展過程中，需要給與滿足稅負減輕方面應用的更多的思考，減輕企業稅收籌劃實際方面的需求，完善工作機制并在良好的工作理念等要素的配合作用下，避免對企業的經營效益產生不利的影響，增強企業在實際發展和稅收籌劃中應用的效果，更好的企業體現出稅收籌劃的重要性。

二、公司財務管理中稅收籌劃的現狀分析

隨著我國經濟態勢的平穩發展，在稅法指導及約束的作用下，當前階段的企業經營中面臨的挑戰以及競爭變得更加激烈。在一個相對穩定和成熟的市場經濟體制下，企業之間的競爭焦點更加直接的指向了企業的生產成本。簡單來說，在既定的市場規則中，誰能夠通過一系列路徑來降低自己的生產成本，那么就能夠獲得市場競爭力，占據市場份額。稅收作為企業生產成本中重要的組成部分，是企業提高自己競爭力，降低自身生產成本的關鍵點。一方面，稅收是國家規定的企業應當盡到的責任和義務，具有法律強制力，另一方面，稅收的體系是復雜的，企業自身的實際情況也是多變的，在既定的法律框架內，通過稅務籌劃來實現降低稅收的愿景是可行的[3]。

但是在實際情況中，大多數公司的財務管理制度相對我國的稅收管理體系來說，仍然顯得有些混亂和不成熟。稅務管理是財務工作的重要內容，也是企業不得不做的工作，但隨著我國稅收體制的不斷改革和完善，稅收的規則也是在不斷的改變，傳統的一成不變的企業稅收管理是無法滿足當前稅收體制需要的。企業需要對自身內部的稅收工作進行統籌規劃，充分發揮稅務管理部門的職能，構建完善的稅務管控體系。從整體入手，從公司的制度入手，尋找公司制度和結構中存在的漏洞與缺陷，這些問題不僅會影響到企業的稅收工作，甚至會影響到企業的管理效能。在實際考察中我們發現，部分企業對于稅收的重視程度還不到位，單純的將稅收作為一項必要開支來對待和處理，沒有認識到稅收工作中存在著的巨大的可操作空間。在稅務工作上，如果沒有高層領導的重視，那么整個公司的稅務負擔將無法得到有效的減輕。企業稅收體制的改革以及企業對稅收的合理規避，這一切都是建立在企業領導層對稅收工作的高度重視上的。如果高層人員對稅收工作都不重視的話，那么將會導致下面的財務人員對規避稅收這一項工作更不重視的場景出現，尤其是在當前稅收改革不斷推進的大背景下，企業的財務人員需要對當前的政策有深入的學習和理解，才能夠實現企業規避稅收的目的。只有從領導層面自上而下的推進，才能夠真正的落實企業的稅收規避，而不至于出現下面的財務人員思想認識不到位，以至于企業出現偷稅漏稅的行為。

另外，在當前的企業稅收規避工作現狀中，企業對于稅收規避的認識落后，還提現在人員的設置上。我國的市場經濟體制建設是一個不斷發展和完善的過程，我國的稅收體制也在不斷地做出相應的調整，尤其是隨著新冠疫情的爆發，國內政策有了很大程度的改變，對于這一系列的現狀，只有那些具備足夠靈敏嗅覺的稅收會計師才能夠更好的依據公司現狀以及外部環境條件來做出相應的調整。而大多數公司招聘的財務人員，往往在稅收掌控能力上存在著一定的欠缺，缺乏專業化的高端稅務人員，不利于未來的稅務統籌規劃工作開展。

三、公司管理中稅務統籌規劃原則分析

企業的稅務工作是財務工作中的重中之重，企業的稅務工作關系到企業的生產成本，通過科學的統籌規劃來降低稅務，能夠明顯的降低公司整體的運營成本，有利于提升企業財務管控效率。在稅務人員進行企業稅收籌劃時，要依托各類原則來充分發揮稅務工作的優勢，按照科學的辦法，遵循當前的政策，編制出科學的稅務方案，使方案更適合公司運行。稅收工作是一個復雜和系統的工作，我國是一個巨大的國家，任何制度的建立都必須要充分涵蓋到我國可能出現的各種情況，這也就造就了我國稅收體制的復雜性本身，而企業則必須在這樣一種大的框架下來進行自己的稅務籌劃，這就使得企業自身內部必須要有一個完整的、完善的稅務管理機制，才能夠保障稅務整體管控的效率。在稅務工作落實時，企業要更加關注稅務管理方案的可行性以及科學性，要從整體、宏觀的層面入手，用體系的方案來落實企業的稅務管理。另外，公司要格外注重稅務籌劃與財務的關系，要充分認識到稅務是財務的一部分，不可把稅務管理獨立于財務工作之外。財務管理以及稅務管理的核心目的是一樣的，都是為了更好的幫助企業管控資金，我們提高企業的利潤。

四、公司財務管理中稅收籌劃的應用研究

前文對當前階段公司稅務管理中的稅收籌劃現狀做出了分析，并且就公司管理中的稅務籌劃原則作出了相應的討論。根據上述內容，以下提出具體可行的公司財務管理中稅務籌劃的應用對策，為更好的幫助企業實現規避稅收、提高企業利潤提供理論依據。

（一）加強稅收籌劃的認識

企業的稅收籌劃降低繳稅數額與繳稅壓力，是一種正當的權利，同時也是企業降低自身生產成本，提高自身利潤空間的一種重要途徑。不管是企業的領導層還是財會人員，都應當充分認識到這一點，認識到稅收籌劃在企業財務管理中的重要價值，尤其是通過體系化的體制建設來實現企業內部管理水平的提升，以及降低企業生產經營成本的巨大潛力。企業要充分研讀國家的法律法規，緊跟當前的政策潮流，依托企業自身的實際情況來實現企業內部的稅收籌劃，在既定規則下選擇最優方案來提高企業的競爭力。

（二）提高稅收籌劃的效率

稅收籌劃雖然是財務部門的專職工作，但絕不意味著稅收籌劃是財務部門一個部門的事情。稅收關系到企業運營的方方面面，需要企業各個部門之間緊密配合。對于稅收政策展開相應的研究和討論，需要多部門來共同研究。尤其是應當充分廣泛了解各部門的意見，竭力避免出現為了規避稅收而導致的違規操作行為。企業還需要與當地政府的稅務機關保持密切的溝通與交流，及時了解當前的政策風向，有效靈活的制定稅收籌劃的方案，提高稅收籌劃的時效。

（三）加強稅務人才隊伍建設

企業在財務管理部門中應當打造專業化的稅務會計隊伍，積極的吸納綜合型的專業財務稅務人才，將稅務人才隊伍的建設納入到一個常態化的工作體系中。企業要積極的建立與外部相連接的交流渠道，加強同稅務代理機構的相關業務合作，同行業內外的其他企業或者稅務代理機構保持良好的聯系，相互學習和借鑒彼此之間的先進管理理念，避免出現政策理解上的誤區，加強不同企業之間的合作，嚴厲打擊違規違章行為。企業要建立起自己的人才繁育機制，打造自己的財務管理網絡。

綜上所述，在當前激烈的企業競爭中，任何能夠降低企業生產成本，提高企業利潤空間的方式都將轉變為企業自身核心競爭力的一部分。尤其是在當前市場機制日趨完善的大背景下，如何在遵守規則甚至是利用規則的基礎之上，實現企業自身經濟效益的最大化是企業管理者需要思考的問題。通過管理體系和制度上的建設來減輕企業的財務負擔，是有效可行的企業改革路徑，需要企業從上而下賦予足夠的重視程度。只有將稅務規劃工作納入企業的重點工作，將其作為一種常態化的任務來執行，才能使將企業的發展有長遠的保障。

參考文獻：

[1]吳曉燕.新時期現代企業財務管理中的稅收籌劃應用探討[J].科技經濟導刊，2021，29（08）：199-200.

[2]王盛田.稅收籌劃在企業財務管理和會計核算中的運用研究[J].納稅，2021，15（06）：45-46.

[3]何春輝.企業財務管理中稅收籌劃的應用及相關問題探討[J].納稅，2021，15（05）：5-6.