關于企業推進業財融合的分析建議

楊金暉　倪劍

摘要：本文從分析業財融合的內涵和意義出發，分析了企業推進業財融合過程中普遍存在的問題，針對性提出了改進建議。

關鍵詞：業財融合;風險防控;價值創造;戰略管理

企業利用業財融合，通過資源共享、挖掘分析各類數據的價值，有利于強化價值創造和風險防控，促進和保障企業戰略目標實現。

1.業財融合的內涵及意義

1.1 業財融合的內涵

業財融合，是通過業務、財務部門的一體化協同，實現業務流、資金流、信息流等數據源交互、共享，基于企業價值目標共同進行規劃、決策、控制和評價等管理活動，以保證企業價值創造過程的實現。

財務部門對經營過程進行數據整理、量化分析，發現存在的問題，提出改進措施，為企業戰略和運營管理提供有力支撐。

業務部門緊密配合落實財務部門對經營工作的改進建議、加強經營過程管理，推進企業業務拓展、財務預算、資金運作等過程進一步科學化、規范化、透明化和高效化。

1.2 業財融合的意義

1.2.1 加強精益管理，提升企業經濟效益。業務經營反映到財務結果上，可以定義為對成本、收入、利潤等運營指標的影響。業財融合通過發現業務變化與財務數據之間的勾稽關系，對經營環節進行有效的控制和科學合理的價值分析，幫助業務去尋找增值環節和問題焦點;利用技術和管理手段，第一時間實現合同、客戶、成本等信息向財務部門聚合，通過梳理業務環節和關鍵節點，可以減少冗余環節，重塑企業價值鏈，實現精益管理，改善和提升企業經濟效益。

1.2.2 加強過程管控，防范運營風險。企業經營過程中面臨的風險點在財務數據等方面都會有所體現。企業要對經營過程的關鍵環節和內部控制的薄弱環節進行控制和改進，必須推進財務與業務的協調運作，將管理動作覆蓋到采購、銷售、資金流轉等業務活動全過程。通過業財融合，企業可以對每個經營環節進行嚴格、有效、完整的監督控制，建立健全預警、防范機制，降低企業運營風險。

1.2.3 提供有效信息，支撐企業決策。經營分析或財務分析可為后續經營和戰略決策提供有效反饋和指導。業財融合通過把數據打開，重點核實分析財務與業務數據的時點性差異，識別其中隱含的風險，提供系統全面的數據鏈條，影響和改善后續行動的效果，從而避免企業決策的盲目性、片面和僵化

2.企業業財融合推進過程中普遍存在的問題

2.1 業務和財務未實現有效聯動

財務部門出發點是提供真實、完整、支撐決策的數據信息，更加注重全流程風險控制、經營過程及其結果，如收入、利潤、“兩金”及預付管理、成本費用控制等。業務部門則對關系自身考核目標的經營成果更加關注，結果導向、業務沖動的效應更為突出。圍繞高質量發展、加強風險控制這一核心目標，財務部門對業務部門執行具體目標的引導作用還有提升的空間，業務部門對財務部門反饋問題的執行、落實還有改進的余地。

2.2 缺乏統一數據平臺支撐的數據輸入輸出機制。業財融合的實現，需要借助信息化工具，建立一個簡潔、高效的財務共享中心，來推動數據的集聚、分析、整理和輸出。目前大部分公司建設部署了ERP、財務系統等信息化系統，但未實現數據有效聯通和交互;數據統計、分析過于碎片化，對數據輸入、輸出的標準化還需要進一步優化，對管理需求數據的輸出的可用性、針對性需要進一步加強。

2.3 數據分析結果應用不夠，對企業戰略的支撐作用不足。業務融合要強化戰略轉型的導向，財務部門要通過績效評價等手段形成對業務部門的硬約束。目前業財融合的分析更多的體現在當期經營運行分析和風險提示方面，對業務部門的中長期戰略規劃落地、業務轉型的支撐和引導作用還不夠充分。

3.改進業財融合工作建議

3.1 加強跨界溝通，強化業財融合的協同交流

公司要從整體層面和戰略層級，更加關注經營過程的各環節效率、風險的平衡，完善業財融合的交流機制。要加強財務預算與業務預算的對應和承接，實現“業務驅動財務，財務助推業務”的預算管理理念，共同尋找解決問題的方案。

財務部門要參與業務的事先設計和事前算盈，自業務規劃之初就著手分析業務中的風險點、需要匹配的資源及能夠實現的收益，識別資源配置、風險與收益是否相匹配，為業務的準入及退出提供參考依據。

3.2 建設統一的企業數據中心，完善數據輸入輸出機制

業務和財務信息要實現有效對接，必須統一數據標準，統一企業語言，制定標準化的統計體系;制定標準化的數據管理流程，規范數據的采集渠道，完善數據輸出流程，根據相應的管理和業務需求，全面、及時、準確的導出各類需用數據。

要建設統一的企業數據中心，貫通ERP和企業財務系統，向前打通業財數據通道，整合業務、財務基礎數據一起構建企業大數據庫;中間環節加強經營環節供應商、客戶、合同、資金、物流等全要素實時管控，強化過程管控的數據分析和信息輸出;向后建立運營分析、風險提示等信息共享服務平臺，優化企業內部的信息共享機制，滿足經營決策和業務管理的信息需求。

3.3 注重數據分析結果應用，發揮好對企業戰略和績效考核的支撐作用

企業要統籌考慮業務與資金匹配度、客戶資源占用與效益貢獻度等體現業財融合推進要求的因素，通過績效考核等方式，在業務建設和日常管控過程中，強化戰略轉型導向，強化集團化管控、一體化運作的管理要求。業務經營及日常管控必須與企業的戰略規劃、績效評價等相互配合。通過業財融合對數據進行分析和預測（如客戶價值分析、經營結果預測及盈利能力趨勢對比、商業模式探索等），對業務建設、風險防控、戰略規劃執行等，及時提出調整及改進意見，為戰略決策提供支撐。

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