中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題與對(duì)策分析

作者簡(jiǎn)介：李超然（1989— ），女，蒙古族，內(nèi)蒙古烏蘭察布人。主要研究方向：管理會(huì)計(jì)。

基金項(xiàng)目：天津中德應(yīng)用技術(shù)大學(xué)橫向科研項(xiàng)目“中小企業(yè)財(cái)務(wù)工作優(yōu)化途徑探究”（項(xiàng)目編號(hào)：H2020-053）。

摘 要：在我國(guó)各類企業(yè)中，中小企業(yè)占據(jù)著相當(dāng)大的規(guī)模，占到了全國(guó)企業(yè)總數(shù)的99.8%以上，對(duì)于全國(guó)GDP貢獻(xiàn)超過(guò)了65%，解決了75%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)，是促進(jìn)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量。同時(shí)中小企業(yè)作為財(cái)務(wù)狀況不穩(wěn)定、財(cái)力有限的企業(yè)群體，在市場(chǎng)環(huán)境中處于劣勢(shì)，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力較低，極大的阻礙了中小企業(yè)的健康發(fā)展。鑒于此，本文將主要圍繞中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題與對(duì)策為中心展開論述，并結(jié)合實(shí)際情況給出一些合理化的建議。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;對(duì)策

中小企業(yè)指的是在我國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的人員規(guī)模和經(jīng)營(yíng)規(guī)模相對(duì)較小的企業(yè)，由于其雇員數(shù)與營(yíng)業(yè)額均較小，受外界干涉較少，分散地區(qū)較廣，數(shù)量異常龐大，所以中小企業(yè)是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)就業(yè)增加的重要載體，對(duì)于我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要的戰(zhàn)略性意義。目前部分中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在一些問(wèn)題，由于缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理控制，造成企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到了一定的影響，不利于企業(yè)的生存與發(fā)展，對(duì)此，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的解決對(duì)策研究，必須引起有關(guān)研究人員的高度重視。

一、中小企業(yè)開展規(guī)范化財(cái)務(wù)管理的意義分析

（一）有利于加強(qiáng)企業(yè)資金管理的成效

中小企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范性的過(guò)程中，能夠通過(guò)對(duì)于不同類型交易活動(dòng)現(xiàn)金流的實(shí)時(shí)掌握，從而強(qiáng)化對(duì)于賬面現(xiàn)金以及應(yīng)收賬款等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的全面管理，有利于企業(yè)明確資金的往來(lái)去向，從而更好地提升企業(yè)資金管理的成效，促進(jìn)資金流轉(zhuǎn)管理的有效性提升。

（二）有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

中小企業(yè)在開展日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，由于大多數(shù)企業(yè)的話語(yǔ)權(quán)較弱，資金周轉(zhuǎn)存在一定的困難，往往需要通過(guò)取得外部規(guī)模經(jīng)濟(jì)作為其重要的戰(zhàn)略選擇，從而實(shí)現(xiàn)“小而專、小而配”的協(xié)作化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。規(guī)范化的企業(yè)財(cái)務(wù)管理能夠提升企業(yè)資金管理的科學(xué)性，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)模效益，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的進(jìn)一步提升。

（三）有利于促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展

中小企業(yè)的發(fā)展目前面臨著一系列的問(wèn)題，由于勞動(dòng)力、資金、原材料等成本不斷提升，對(duì)于處在產(chǎn)業(yè)鏈低端的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)存活發(fā)展變得越來(lái)越難，面臨著嚴(yán)峻的生存挑戰(zhàn)。同時(shí)，由于黨中央國(guó)務(wù)院高度重視中小企業(yè)的規(guī)模化發(fā)展，出臺(tái)了一系列扶持小微企業(yè)的相關(guān)政策，在優(yōu)化發(fā)展環(huán)境、加大財(cái)稅支持、加強(qiáng)融資支持、推動(dòng)轉(zhuǎn)型升級(jí)等方面為中小企業(yè)的發(fā)展做出了一系列的支持，創(chuàng)設(shè)了有效的外部環(huán)境。同時(shí)，中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理，明確企業(yè)資金管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)，爭(zhēng)取不斷提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析

（一）部分企業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向不明確

目前，由于部分中小企業(yè)尚處于求生存的發(fā)展階段，還未確定自身的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，對(duì)于項(xiàng)目投資缺乏科學(xué)的考察和論證，認(rèn)為熱門產(chǎn)業(yè)是未來(lái)最具發(fā)展?jié)摿Φ男袠I(yè)，也是賺錢效應(yīng)最強(qiáng)的行業(yè)，于是出現(xiàn)了盲從熱門的現(xiàn)象，認(rèn)為自身可以適應(yīng)任何行業(yè)的發(fā)展，過(guò)于夸大了企業(yè)自身的能力，為求生存做出了不理智的決策，使得企業(yè)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向變得零散瑣碎，而這類企業(yè)對(duì)于各類項(xiàng)目的資金結(jié)構(gòu)以及資金來(lái)源尚不明確，一旦經(jīng)濟(jì)大方向發(fā)生一些變動(dòng)，就會(huì)使得部分中小企業(yè)為此付出慘痛的代價(jià)，從而面臨著虧損破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

當(dāng)前部分中小企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的快速提升，冒著過(guò)度負(fù)債以及短債長(zhǎng)投的諸多風(fēng)險(xiǎn)，始終使企業(yè)在高負(fù)債的情況下運(yùn)行，使得企業(yè)的融資杠桿超出了正常范圍，一旦企業(yè)的資金鏈斷裂，將會(huì)造成不可挽回的財(cái)務(wù)危機(jī)，這類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱的問(wèn)題相當(dāng)嚴(yán)重，應(yīng)該進(jìn)行及時(shí)的解決處理。

（三）缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)控制

部分中小企業(yè)的財(cái)務(wù)控制缺乏科學(xué)性和規(guī)范性，主要體現(xiàn)為現(xiàn)金管理制度不健全以及賒銷政策不完善等問(wèn)題，對(duì)于存貨的財(cái)務(wù)控制較為薄弱。中小企業(yè)管理者對(duì)于企業(yè)自身的資產(chǎn)情況了解不到位，財(cái)務(wù)管理職責(zé)不明確，分工不具體，造成了資產(chǎn)浪費(fèi)問(wèn)題的出現(xiàn)，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)操作不規(guī)范

部分中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作存在一系列漏洞，主要體現(xiàn)為會(huì)計(jì)工作流程缺乏嚴(yán)密性和規(guī)范性等的問(wèn)題，在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，對(duì)于原始憑證以及會(huì)計(jì)分錄等方面的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作制度不健全，內(nèi)部審計(jì)缺乏有效性與監(jiān)督性，影響了企業(yè)進(jìn)行規(guī)范性的財(cái)務(wù)核算與審查，不利于中小企業(yè)的穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展。

三、針對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的解決策略分析

（一）明確企業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向

為了有效地加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的健康性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的協(xié)調(diào)穩(wěn)定發(fā)展，對(duì)此，首先應(yīng)該明確中小企業(yè)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，避免片面追求熱門產(chǎn)業(yè)的現(xiàn)象，根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況進(jìn)行企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的制定，充分考慮企業(yè)自身的發(fā)展優(yōu)勢(shì)，對(duì)于行業(yè)的周期性以及商業(yè)模式進(jìn)行充分的考量，始終堅(jiān)持做大做強(qiáng)的企業(yè)發(fā)展原則，從而對(duì)于產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向進(jìn)行明確。其次，中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于項(xiàng)目建設(shè)的科學(xué)籌劃與部署，明確不同類型項(xiàng)目資金的來(lái)源與去向，強(qiáng)化對(duì)于現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)與管理，依靠國(guó)家宏觀調(diào)控政策的情況進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展，從而使得企業(yè)的資金鏈能夠?qū)崿F(xiàn)持續(xù)性運(yùn)轉(zhuǎn)，不斷積累原始資本，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的持續(xù)性提升。

例如，在中小企業(yè)確定自身產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的過(guò)程中，應(yīng)該結(jié)合地域特點(diǎn)以及企業(yè)本身的特點(diǎn)進(jìn)行綜合考慮，以沿海地區(qū)為例，企業(yè)應(yīng)該依托豐富的海洋資源以及人力資源優(yōu)勢(shì)，積極開展海洋漁業(yè)產(chǎn)業(yè)加工以及海產(chǎn)品制作與銷售等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，不僅能夠有效的降低運(yùn)輸成本，提升經(jīng)濟(jì)效益，還能夠通過(guò)網(wǎng)絡(luò)推廣與宣傳形成自身的企業(yè)品牌，促進(jìn)中小企業(yè)的規(guī)模化發(fā)展。同時(shí)，該類海產(chǎn)品加工企業(yè)應(yīng)該積極適應(yīng)當(dāng)?shù)氐臐O業(yè)發(fā)展政策，積極爭(zhēng)取必要的政府貸款支持，將無(wú)息貸款以及低息貸款等金融資源進(jìn)行合理的利用，結(jié)合海產(chǎn)品加工售賣的生產(chǎn)周期進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)規(guī)劃與部署，形成完備的資金鏈條，促進(jìn)中小企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展。

（二）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

為了更好地提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范性和安全性，促進(jìn)企業(yè)運(yùn)行潛在風(fēng)險(xiǎn)的有效降低，對(duì)此，應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，從財(cái)務(wù)活動(dòng)的主要環(huán)節(jié)出發(fā)，將流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行綜合分析，從而實(shí)現(xiàn)由淺入深的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)判斷，在最大程度上保證企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生概率的有效降低。

例如，中小企業(yè)在提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的過(guò)程中，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的分析和管控，首先應(yīng)該明確風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，將企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的制作放在非常重要的位置，從經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)信息入手進(jìn)行詳細(xì)的披露，從而更好地保障企業(yè)債權(quán)的安全。在籌資環(huán)節(jié)，中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于不同資金成本以及相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)衡，使得財(cái)務(wù)杠桿得到相應(yīng)的降低，加強(qiáng)對(duì)于流動(dòng)負(fù)債的實(shí)時(shí)管理，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)在資金運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)，應(yīng)該提升存貨的流動(dòng)性，從而降低企業(yè)資金的占用與存貨保管費(fèi)用的支出，避免存貨跌價(jià)損失過(guò)大造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）完善科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)控制

為了更好地加強(qiáng)中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的自主權(quán)與話語(yǔ)權(quán)，不斷提升企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的健康性，對(duì)此，應(yīng)該完善科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)控制，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)控制的相關(guān)原則進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，建立健全財(cái)務(wù)控制方式應(yīng)用的規(guī)范機(jī)制，從機(jī)制角度進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)控制，從而做到消除隱患、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，建立多元化的財(cái)務(wù)監(jiān)控措施體系，促進(jìn)中小企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

例如，在中小企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制的過(guò)程中，應(yīng)該嚴(yán)格按照目的性原則、充分性原則、及時(shí)性原則、協(xié)調(diào)性原則等進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算。在組織規(guī)劃方面，應(yīng)該將中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)嚴(yán)格按照授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行以及記錄五個(gè)步驟進(jìn)行劃分，保證不相容職務(wù)的分離，有利于充分發(fā)揮財(cái)務(wù)控制的作用。在預(yù)算控制方面，應(yīng)該在融資、籌資、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等一系列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程中進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的有效體現(xiàn)，明確生產(chǎn)責(zé)任，定期反饋預(yù)算的執(zhí)行情況。在進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)的管理方面，如在進(jìn)行有價(jià)證券、存貨、銀行存款以及庫(kù)存現(xiàn)金的管理時(shí)，應(yīng)該有專門的出納人員以及倉(cāng)管人員進(jìn)行專門管理，保證賬實(shí)相符，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的科學(xué)性提升。

（四）深化企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)操作的規(guī)范性

為了進(jìn)一步提升中小企業(yè)的存活率，促進(jìn)中小企業(yè)做大做強(qiáng)，對(duì)此應(yīng)該不斷深化企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)操作的規(guī)范性，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核心職能，將計(jì)量傳達(dá)信息作為主要的工作目標(biāo)，以會(huì)計(jì)報(bào)告為工作的核心，促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的有效性提升。

例如，在中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)操作的過(guò)程中，應(yīng)該對(duì)于原始憑證管理、會(huì)計(jì)分錄、賬冊(cè)設(shè)置等確立嚴(yán)格的工作制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，從材料、工時(shí)、動(dòng)力等方面進(jìn)行詳細(xì)的記錄，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性提升。同時(shí)應(yīng)該從企業(yè)內(nèi)部入手，建立有效的審計(jì)部門，加強(qiáng)審計(jì)的獨(dú)立性與完備性，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)電算化的管理要求進(jìn)行操作，促進(jìn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的規(guī)范性提升。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，為了有效的提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的健康性和完備性，促進(jìn)部分中小企業(yè)走出財(cái)務(wù)困境，實(shí)現(xiàn)我國(guó)中小企業(yè)群體的蓬勃發(fā)展，對(duì)此，本文首先對(duì)于中小企業(yè)開展規(guī)范化財(cái)務(wù)管理的意義進(jìn)行了分析，并針對(duì)目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的四大問(wèn)題展開了論述，從明確企業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、完善科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)控制、深化企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)操作的規(guī)范性四方面入手，提出了一些切實(shí)可行的有效措施，以期能夠?yàn)榇龠M(jìn)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的切實(shí)提升打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]白思華.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及解決對(duì)策[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2021（03）：22-24.