企業財務內控精細化管理的要點分析

莊霏斐

企業財務工作的核心是注重精細化管理，精細化財務管理工作具有明顯的延續性與創造性，能將企業財務工作細分為各個子模塊，是保障企業長遠發展的重要基礎。企業進行內控精細化管理的過程中，一定要遵循我國的財務政策，制定詳盡而準確的財務方案，并對其作為后續財務預算編制的重要依據，從而更好地掌控企業財務的全局合理性收支狀況。財務內控精細化管理工作是影響企業資金使用情況以及運營效益的重要因素。在當前競爭激烈的氛圍下，市場對企業的財務內控工作提出了更高要求，如何實現財務內控管理的科學規范化以及如何制定并實施有效的財務精細化管理策略，是很多企業財務管理工作者需要考慮的問題。筆者重點探討企業財務內控精細化管理的要點，以期為企業提升財務管理水平，促進企業可持續發展提供一定的借鑒作用。

一、企業財務內控精細化管理的主要意義

一方面，有利于不斷提高企業財務管理水平。企業財務內控引入精細化管理是提升財務內控質量與企業經營效益的重要舉措，可進一步確保財務內控管理人員更好地將各項業務進行精細劃分，促使管理者能各司其職，將業務的各個環節均能做到最佳狀態，從而為企業的經營發展提供支撐。另一方面，有利于實現企業財務內控管理的透明化。精細化財務內控業務能促進財務管理工作的公開化。財務管理者在具體的精細化管理實踐階段，應以認真負責的態度進行業務的處理，實現企業財務控制的革新發展。

二、企業財務內控精細化管理存在的主要問題

1.企業財務風險預警機制并不完善。目前，一些企業內部的財務工作者對于財務風險的防范意識相當薄弱，對于風險內容的關注度不夠，從而造成精細化管理措施的實施效果得不到有效顯現，也不易推動企業財務管理模式取得有利進展。有相當一部分企業已經建立了財務風險預警機制，但機制的建立缺乏對企業財務工作項目可行性的有效研究，從而不利于財務風險的全面防控。有些企業雖建立了較為完善的風險預警機制，但在實施精細化管理策略時，未能準確根據風險性因素對預警機制進行合理化調整，從而不能很好地為企業運營秩序的創新提供支持。

2.企業內部基礎性會計工作的質量不高。有些企業在制定財務內控精細化管理方案的過程中，過于注重方案的優勢，忽視了企業基礎性會計工作的重要性，未能對現有會計信息質量加以完整性考察，造成了基礎性會計工作停滯不前，質量不高，繼而不能有效推動財務內控工作的有序進行。有些企業不僅認識到財務精細化管理方案的重要性，也認識到基礎性會計工作的重要性，但對于基礎性會計工作中的單據核查工作重視不夠，從而阻礙了基礎性會計工作的進一步改良，精細化管理策略的指導性作用也未能得到有效發揮。

3.內控精細化管理人員的綜合素養有待提升。企業的發展離不開人，人是企業實現可持續發展的核心力量，企業財務內控精細化管理工作對于人才的要求很高。相對于發達國家而言，我國企業的管理模式相對滯后，財務內控重視不足，人才配備也有一定欠缺。有些企業的財務內控精細化管理人員的專業知識薄弱，業務水平較低，在具體的工作中采用傳統的工作方法與個人經驗進行處理相關財務內控問題，缺少創新性，從而未能發揮企業財務內控精細化管理的實際效用。

4.財務人員存在認知偏差與職責不明確。企業的部分財務管理人員，其注意力有時會關注于銷售額層面，忽視了精細化管理方案的具體條例內容，從而導致在工作的開展過程中，未能完全根據機制進行落實，也極易造成忽視財務層面的風險，從而使管理工作流程模糊，漏洞百出，從整體上限制了企業的發展。此外，雖然目前不少的企業已經意識到財務內控工作的重要性，也在實施精細化管理策略，但問題是效果不佳。究其原因，是由于財務管理與工作崗位職責不夠明確，內控缺乏規范，如此一來，實施效果自然會大打折扣。

三、提升企業財務內控精細化管理水平的關鍵點

1.進一步完善企業成本管控制度，增強內部審計功能。企業成本管控制度的完善與否直接關系到企業整體的財務控制水平，是企業財務改革創新的基礎。首先，企業是一個完整的整體，在運營過程中應優化資源，加強開源節流，并對企業各項業務進行種類化分析，積極引導企業內部每位員工都能參與到財務控制工作中去。其次，根據明確的管控制度，企業相關負責人應查明企業所有的固定資產賬目，注重一些閑置資產的充分利用，并通過信息化技術搭建科學規范的信息化管理平臺，進一步實現企業資源的共享與企業資金的合理化分配。另外，企業采用精細化管理手段時須重點增強內部審計的功能，這樣才能更有效提高企業內控管理的質量與水平。而企業內部審計功能的提升，并不是一蹴而就的，不僅需要提高企業領導與管理層對內審工作的重視程度，而且需要提升內審工作的權利與深化各部門內審工作，通過企業各個職能部門間的通力協作，才能更好地實現企業內部資金的有效控制與利用。

2.不斷增強企業預算管理作用，提高財務風險預警機制的建設水平。企業財務預算管理與企業內控精細化管理兩者是息息相關的，預算管理作用落實到位，精細化管理就能更好地發揮其作用。具體的措施分析如下：①預算管理制度應科學規范而全面，企業的業務類型不同，相關的預算管理制度也是有差異的，必須將不同業務的預算管理條例分別加以嚴謹制定，明確預算程序、預算指標以及預算調整方案。②進一步加強預算管理的宣傳力度，提升各位員工的預算控制意識，定期組織員工進行相關內容的培訓，提升員工尤其是預算編制人員的素養與財務水平。企業的財務管理者須進一步提升對風險預警工作的關注度，深入研究財務內控精細化管理方案中的各組成內容，確保預警機制可以為企業財務內控工作的實施提供堅實的基礎。其一，明確企業管理模式，在預警方案中制定有助于財務內控措施創新的策略，保障財務內控精細化管理策略與企業整體的財務工作發展趨勢相協調同步，合理地規避財務風險。其二，對財務內控策略及預警方案進行細節化分析，從風險預警的角度優化內控舉措，及時有效地識別財務管理工作中遇到的各種風險與隱患，實現財務內控精細化管理的優化創新發展。

3.提高企業基礎性會計工作質量，促進信息技術的應用。在落實財務內控精細化管理工作的過程中，財務管理者應深入分析并總結精細化管理體系建設的各項需求，從基礎性會計工作著手，制定具體化的策略與流程，這不僅可為基礎性會計工作提供支持，而且能更好地滿足精細化管理方案建設的實際需要。其中一是基礎性會計工作應對企業財務制度起到一定的指導作用;二是應保證各類憑證齊全，有助于推動精細化管理方案的有效創新，實現基礎性會計工作中往來賬款的清晰明了。為了更好地推進企業財務精細化管理工作，信息技術的應用也是至關重要的。財務工作離不開信息化系統，信息化系統的性能高低在很大程度上影響著內控精細化管理的質量。因此，企業要在財務精細化管理中引入先進的信息技術，實現對信息技術資源的普及使用，從而保證信息技術的應用能夠精準全面地適應企業財務內控工作的有效開展。

4.進一步明確企業財務內控職責，加強財務資金管控。基于企業的長遠發展，財務管理者應先制定完善的財務內控計劃，然后將計劃內容進行細化后分配到相關財務管理人員身上，從而提升企業財務內控管理水平，實現財務內控精細化管理的目標。同時，企業領導人員應當合理規劃與部署內控任務，使管理人員能夠不斷落實內控任務，禁止出現任何管理責任問題，優化內部管控效率，樹立精細化管理意識，使財務管理水平得到顯著提升。此外，要想不斷提高資金的使用效率，企業就應當加強對資金的管控工作，發揮實際價值。企業要對資金進行集約化管理，設立單獨的結算中心，開展資金管理工作，秉承融資成本要低、資源配置要合理的原則，采取有效的解決措施，加速資金的周轉效率。財務部門在開展精細化財務內控管理工作的過程中，務必要保證企業的資金鏈正常運轉。

四、總結

企業通過財務內控精細化管理策略，能有效減少企業資金成本的實際投入，增加企業自身經濟效益，降低企業財務方面的各類風險，規范企業財務管理模式，從而推動企業更和諧有序發展。此外，企業財務管理工作者要以精細化管理策略為基礎，將機制真正落實到日常工作中，實現科學有序的財務內控管理。這樣一來，企業的整體發展才會變得更加合理，促使企業在競爭激烈的市場氛圍中實現創新突破，整個產業得到更高層次的發展。

（作者單位：上海艾融軟件股份有限公司）