自來水公司納稅籌劃探討

劉曉莉

摘要：對于任何一個企業，依法納稅都是不可逃避的責任和義務。然而在法律法規許可的基礎上，展開合理的納稅籌劃，有利于控制企業成本，拓展企業利潤空間，強化企業競爭力。基于此，本文將針對自來水公司探討好分析納稅籌劃，并提出相應的策略。

關鍵詞：自來水公司;納稅;籌劃

隨著社會經濟的不斷發展，自來水公司必須要不斷強化自身的競爭力，提升自己的管理水平，不斷控制企業成本，才能夠為廣大居民提供更高質量的自來水服務。納稅籌劃對于企業提高管理管理能力，控制管理成本有非常重要的意義，必須給予高度重視。基于此本文將針對自來水公司納稅籌劃展開探討。

1 納稅籌劃的前提與原則

所謂納稅籌劃，就是在國家的法律法規允許范圍內，科學合理的安排和調整企業的經營與投資活動，從而在保證企業良好運轉的基礎上，最大程度的降低稅負的一種方法。由此可見，納稅籌劃工作開展，必須要以充分深入的了解我國的稅法、財務制度等為前提，以切實遵循我國的法律法規為基本原則，只有這樣才能夠保證企業納稅籌劃工作的安全性與可行性[1]。納稅籌劃工作與偷稅漏稅的根本性的區別就在于，是否在法律法規允許范圍內。

2 自來水公司納稅籌劃的策略

2.1 個人所得稅納稅籌劃

在自來水公司的各項成本支出中，員工的薪酬是所占比重很大的一部分。按照國家的相關規定，個人所得稅的義務者應當為本人，然而作為自來水公司來說，卻是員工個人所得稅的繳稅義務者。因此，企業必須要嚴格按照我國稅法，對員工的個人所得稅實施代扣。代扣個人所得稅的基礎，包括了員工的薪資，還包括了代收污水處理費手續費。針對個人所得稅的納稅籌劃可從以下幾方面展開：一是在向員工發放公司的時，盡量不要一次以大金額的獎金形式發放，從而是避免采用高檔稅率。二是要盡量由企業提供相關費用，就稅法的相關原則，將這些費用計入經營性費用，從而能夠達到合理避稅的目的。通常能夠在稅前扣除而無需納稅的項目包括午餐補貼、撫恤金、住房公積金、救濟金等等[2]。

2.2 企業所得稅納稅籌劃

對于自來水公司來說，在開展納稅籌劃工作的過程中，更應當高度關注的是稅收減免優惠，將相關內容計入應納稅、所得稅的扣除項目，這對于企業的成本控制有非常重要的意義。納稅籌劃工作的開展必須要保證科學合理，比如針對企業的司機、保安等人員，可以通過人力外包的方式將這部分人力資源交給專業的人力資源管理機構負責。更重要的是，這樣以來就可以按照稅法原則，將這部分費用在稅前扣除。通過這樣的方式實現了用工方式變更，并通過納稅籌劃工作有效降低了應繳稅額。此外，自來水公司的納稅籌劃工作開展過程中，籌劃人員務必要結合納稅籌劃的結果，不斷展開總結和分析，找出其中可提升的空間，從而推動企業的納稅籌劃工作取得更好的效果，為企業帶來更大的效益[3]。

2.3 合理利用稅收政策資料

納稅籌劃工作開展過程中務必要結合國家的稅收制度、稅收政策。而不同國家的稅收政策和制度，都是基于本國的國情而制定的，所以必然有顯著的不同，比如發達國家的稅收優惠，往往在技術開發、能源節約、環境保護方面給予了很大的力度;而對于發展中國家來說，稅收優惠則相對來說較為分散，并且表現出了較大的廣泛性，通常與國家發展的方向或側重點相關，針對某行業、某領域會給出特別的優惠。

所以我國自來水公司的納稅籌劃工作，務必要合理利用我國當前的稅收政策，明確國家稅收優惠的方向與內容，從而針對性的調整企業的納稅籌劃方式。要結合自來水公司的實際情況，以及稅收政策的相關內容，選擇適宜的會計核算方式;再依據會計核算方式確定合理的納稅籌劃模式，從而達到延期納稅、縮小稅基的目的。在會計工作中，與納稅籌劃相關的核算方式主要包括收入確認、計價方式、資產這就方式、費用列支方式等等;所以在確定這些內容時必須要結合企業實際現狀，從而能夠為企業爭取更大程度的稅收優惠。

2.4 強化納稅籌劃人員的業務能力

納稅籌劃是一項專業性非常強的工作，對于工作人員有很高的要求。不同的納稅籌劃人員，基于其個人的專業能力、意識判斷、工作經驗等，會作出不同納稅籌劃方案，也會有不同的納稅籌劃效果。這也充分體現了納稅籌劃人員專業能力的重要性。在實際工作中，納稅籌劃人員過于依靠自身經驗，忽視了專業性和客觀性的現象也客觀存在。所以務必要持續強化納稅籌劃人員的業務能力，從而是他們能夠在充分依靠自身經驗的基礎上，更加全面、客觀的開展稅務籌劃工作。一方面，要加強對相關人員的培訓，不斷提高他們的財務知識、會計知識、稅法知識的，提高其專業素養;另一方面要實施科學合理的激勵措施，有效激發納稅籌劃人員的工作積極性和主動性。只有具備一支高素質的納稅籌劃團隊，才能夠讓自來水公司的納稅籌劃工作取得更好的效果。

2.5 適當調整企業與征稅方差異

稅收是一個國家良好運轉的基礎，所以具有強制性特征，任何企業一旦出現偷稅漏稅的行為，都是違法行為，都應受到法律的制裁。所以，納稅是每一家企業在任何階段都必須要履行的義務。但這樣以來，也容易導致一些公司承擔了較重的稅負，而一些企業則相對較輕。這就需要盡量調整企業與征稅方差異，使雙方在統一基準平臺上完成納稅行為。一方面，對于稅務管理單位來說，必須要強化征稅人員的專業能力，提高他們對相關政策的熟悉程度，提高稅務人員的責任感。另一方面，對于自來水公司來說，要在明確自身責任的基礎上，與稅務管理單位展開廣泛的溝通，并保證納稅籌劃工作的透明度，從而確保企業與征稅方信息一致。

3 小結

納稅籌劃工作對于自來水公司的健康運轉有非常重要的意義，所以必須要給予高度重視。同時，這項工作任重而道遠，并非一朝一夕可以完成的，因此企業中從事納稅籌劃的工作人員，必須要不斷提高自身的專業能力，強化對國家稅收相關制度和政策的了解，結合企業的實際情況，制定科學合理的納稅籌劃方案。

參考文獻

[1]吳曉妃.企業納稅籌劃的方法應用及風險防范研究[J].納稅，2020，14（05）：36+38.

[2]葉文麗.自來水公司納稅籌劃分析[J].時代經貿，2020（16）：24-25.

[3]高爽，寇鑫.企業所得稅納稅籌劃研究——以A公司為例[J].遼寧經濟，2020（12）：39-41.