新形勢下郴州貨物貿易名錄分類外匯管理研究

秦璇

關鍵詞：貨物貿易 名錄分類 外匯管理 效果 問題 建議

一、理論綜述

貨物貿易名錄分類是外匯管理的范疇，即外匯管理局根據備案后存在于外匯系統名錄內的企業進行寬松不一的管理。近年來，隨著外匯改革的不斷深入，涉外企業的分類監管引起了廣泛關注，出現了一些研究該類問題的文獻，但是由于我國外匯管理方式的特點，該類研究主要集中在國內從事外匯工作的銀行和外匯專業機構。楊杏林（2013）就匯改后金融機構如何減少新制度下的違規事件進行了探討，結合操作實踐分析了名錄管理、單證審核、信息報送，從全面性、系統性、可控性三個方面對新制度的落實提出了對策。劉桂華（2013）從我國經濟環境的適應角度出發，研究了新的貨物貿易制度對不同時期、不同狀況的應對靈活性。翟慶鋒（2015）研究了分類管理存在的系列問題，指出了外貿企業對關注度低下，現有制度處罰力度要加強方面的不足。蘆丹（2018）評估了貨物貿易分類管理有效性，論述了提升分類管理有效性的有關對策。呂靜（2018）論述了將人民幣業務納入分類管理，實施本外幣一體化監管，在現有基礎上更好地發揮這一舉措的效果。危樂婷（2019）分析了現行分類管理政策存在的問題和原因，并對比了其他部門的經驗，在優化現有分類管理制度框架的基礎上，提出了針對性意見。竇華語（2020）提出要進一步優化貨物貿易外匯監管框架，實現改革開放深入發展的環境下貨貿交易的個性化。諸偉、金岳成（2020）根據歷年來企業的分類情況進行了分類，并模擬業務人員對企業進行分類篩選，最后將模擬篩選出來的企業與實際分類的企業進行對比，對不一致的企業進行現場審計分析，從而研究出分類管理中的潛在風險。目前對于貨物貿易分類管理的研究，集中在國內研究，且主要是在理論研究的層面，對于以地方為樣本，進行實例研究的比較少。

二、郴州貨物貿易名錄分類現狀及特點

（一）業務現狀

貨物貿易名錄企業分類管理是指外匯局根據非現場、現場核查結果，結合企業遵守外匯管理規定等情況，將企業分成A、B、C三類，在分類監管有效期內，A類企業的貿易外匯收支適用便利化的管理措施;B、C類企業的貿易外匯收支，在單證審核、業務類型及辦理程序、結算方式等方面實施審慎監管。根據《貨物貿易外匯管理指引》《貨物貿易管理指引實施細則》現行規定，外匯局登記信息與外匯指定銀行實現共享，新申請的名錄登記企業被列為輔導期管理的A類，企業在后續的進出口和收付匯業務過程中，外匯局根據非現場監測和現場核查結果，按照企業遵守外匯管理規定的不同情況，將企業分成A、B、C三類，通過分類管理政策對進出口名錄登記企業實施差別化的管理，實現貿易外匯收支便利化與風險管理相結合的目標。

郴州是我國有色金屬之鄉，轄內涉匯業務量主要集中在有色金屬和貴金屬加工貿易，且轄內涉外經濟發展以中小民營企業為主導，發展迅速。截至2020年末，郴州市中心支局名錄企業合計663家，其中A類企業634家，占名錄企業總數的95.63%， B/C類企業占總數4.37%左右;剔除近兩年沒有發生業務的企業數量，實際發生業務的名錄企業313家，占名錄企業總數的47.21%，2018—2020年，平均每年新增企業80余家，其中2020年共新增企業86家，新增B類企業4家，C類企業25家。

（二）降級企業特點

由于違反貨物貿易外匯管理相關規定，近3年來共有29家企業受到名錄降級處理。總體來看，轄內貨物貿易企業名錄分類管理中降級企業具有“兩集中一偏低”的特征：

1.行業領域集中。轄內B/C降級類企業主要集中在中型、大型企業，如保稅倉儲、貴金屬進料加工等企業，營業范圍主要是黃金等貴金屬加工貨物進出口業務，業務品種簡單，人員數量少，但是業務發生頻率較高，因延期收付款導致資金流與貨物流不匹配常被列入重點監測企業，繼而降級。

2.降級原因集中。根據《貨物貿易外匯管理指引實施細則》“分類管理”相關要求，企業可被列為B類的原因不少于6種，可被列為C類的原因不少于4種，外匯局目前轄內共3家降級為C類企業，從分類原因看，資金流與貨物流不匹配、義務性貿易信貸未報告、總量差額過大、監管期到期評估指標未改善是最主要的降級原因，其中資金貨物流不匹配具體表現為出口不收匯、進口不付匯。

3.降級恢復占比偏低。目前降級的29家企業中，有25家為之前出口不收匯、總量差額大原因的歷史降級企業，一年到期評估時因為原降級原因未改善導致維持降級狀態，另外4家降級企業為長期未履行義務性報告、總量差額過大，故而對其后續外匯收支加強監管，但是降級未恢復企業占目前B/C類企業總數量的86.21%。

三、分類管理的預期效果

貨物貿易企業分類管理政策通過實施差別化的管理，獎優罰劣，提高企業的自我約束力，實現貿易外匯收支便利化與風險管理相結合的目標。

（一）更好地管控高風險業務

離岸轉手買賣、轉口貿易等一直是貨物貿易業務高風險頻發領域，轄內特殊監管區域部分企業此類高風險業務收支差額較大，受報關、收支方式等多種因素影響，企業收付款與貨物流常常偏離，若存在明顯異常，且企業無合理解釋，則可能具有較大風險，外匯局通過將這些企業降級為B/C類企業，加強業務監測核查，暫停或收緊該類高風險業務企業業務辦理資格，能更有效地管控業務風險。

（二）改善降級企業監管指標

降級的B/C類企業辦理業務需要事前持相關憑證資料到外匯局辦理收付匯審核登記表，通過便利化收緊的措施能使得企業業務合規性意識增強，根據規定，若企業在一年分類監管期屆滿后，貨物流和資金流能較好匹配，總量核查指標等原降級各項指標出現明顯好轉，則能夠恢復企業A類級別，取消事前審核行政審批，若監管期指標未明顯改善則需要繼續分類監管，能夠督促企業積極改善貨物流、資金流偏離度。

（三）增強企業守法合規意識

通過對企業降級分類管理，絕大多數企業降為B/C類后加強了與其業務聯系緊密的外匯政策學習，并就業務開展過程中針對不易把握或外匯指定銀行存疑的業務與外匯管理部門及時進行溝通交流。結果顯示，企業義務性報告的及時性和準確性明顯提高，另外，對一些有正常外貿業務但收付匯不及時、不匹配的進出口企業，通過分類管理后的事前審批約束手段做到杜絕其繼續發生出口不收匯行為，也促使部分企業在監督期內加快制定資金收付款計劃，積極追回應收未收款項。

（四）為外匯監管提供有力抓手

當前國際、國內經濟形勢日益復雜，進出口貿易面臨的業務風險辨別難度加大，對名錄備案企業數量不降反升且絕對數量較大的所屬地外匯局來說，要做好外匯事中事后監管，保持轄內國際收支平衡，對涉外企業的監管必須抓住重點，切忌面面俱到，降級企業一般總量差額較大，業務發生頻率較高，以此為改善轄內收支狀況的抓手起到了事半功倍的效果。

四、分類管理存在的主要問題

（一）監管主體僅限名錄企業，對非名錄虛假貿易企業影響甚微

目前，外匯局的分類管理政策僅對名錄登記下的B/C類企業進行業務監管，但這些限制性措施對非名錄企業和出口不收匯、進口不付匯等無外匯收支業務的企業無約束力，另外，部分進出口企業若只通過跨境人民幣進行結算則并沒有外匯名錄登記規定，這些外匯名錄登記之外的“逍遙企業”脫離了外匯監管，形成監管“真空”地帶，容易導致虛假貿易違規行為，無法納入分類管理范圍，削弱了管理效應。根據外匯局數據統計，截至2020年，郴州市外匯貨貿監測系統中名錄企業663家，而非名錄企業60余家，名錄企業與非名錄的比例約為10：1。

（二）監管范圍僅限于貨物貿易領域，未實現內外全面監管

一方面，現行分類管理是對貨物貿易項下開展的主體差別化管理，缺乏對服務貿易、資本項目的業務全方面管理;另一方面，被降級的B/C類企業名單發布范圍僅面向外匯指定銀行供其在辦理貨物貿易外匯收支業務時使用，并沒有納入企業征信系統，也未向稅務、海關、工商、商務局等企業業務主管部門發布，相關部門之間的監管信息互認共享機制仍未充分建立，B/C類企業名單發布范圍有限，使得企業外匯違規成本很低，現有的出口不收匯和出口少收匯資金貨物流不匹配等違法違規行為難以得到最大程度的有效管理和遏制。

（三）分類約束能力有限，企業存在多種規避分類管理途徑

現有的貨貿系統企業分類管理步驟包括了：核查通知書、風險提示函、預分類結果確定和調整、分類結果直接調整、分類結論告知書、到期評估等，具體操作流程復雜、系統功能有待完善，分類監管到期后處理缺乏具體規定，很大程度上限制了差異化管理效果。特別是受制于本外幣尚未實現一體化監管和外匯局與貨幣信貸相關部門職責分立信息溝通機制不暢等因素，貨物貿易分類管理只能對涉外企業外匯收支進行監管，一些大型的外貿企業集團分支機構體系龐大而復雜，若其通過在境外設立諸如“資金結算中心”的中轉機構，借助中轉機構結匯之后以人民幣方式匯入境內，那么分類管理政策對此類企業的外匯監管效果將大打折扣。

（四）分類管理未能體現程序性違規和實質性違規的差異性

現有的進出口企業降級原因有“無合理解釋”“未履行義務性報告”“出口不收匯”“進口不付匯”、總量差額過大等，前者有可能隱藏著實質性違規，后者屬于程序性違規，二者的主觀意識造成后果和影響程度存在著顯著差異，但是現有的分類管理手段對違規企業進行降級處理后，統一劃歸為B、C類，后續的約束手段上沒有具體體現程序性違規和實質性違規的區別。

（五）缺乏正向激勵機制，社會影響力有限

轄內中小型外貿企業因其業務量小、業務頻率低，總量差額一般不大，若資金貨物流沒有明顯偏離則不會被列入降級企業名單進行特別關注，這類企業與外匯局聯系較少缺乏配合積極性。另外，貨物貿易企業名錄降級管理名單并沒有納入統一的企業業務主管部門征信管理系統，B/C類企業名單發布范圍有限，社會影響力不夠，單一的負面激勵不能對違規企業起到較大震懾作用。

五、改進分類管理的對策

（一）完善現有名錄登記制度，將非名錄企業一并納入監管

現有的名錄登記制度只關注名錄企業，為非名錄但可能存在虛假貿易風險的進出口企業監管留下了空白，因此為涵蓋所有的進出口企業，要在原有的貨物貿易外匯企業收支名錄登記基礎上增加有進出口但無收付匯的非名錄企業，實現外匯與海關、外匯指定銀行和商務局數據的有效整合，全面獲取轄內進出口企業的檔案管理信息和進出口數據，以及外匯貨物貿易項下外匯收支的企業檔案和外匯收支數據，實現真正的涉外企業主體業務全覆蓋和全監管。

（二）擴大分類管理名單發布范圍，增強部門間聯合監管力度

降級企業信息使用范圍局限銀行和外匯系統，使得低成本違規下企業合規守法意識薄弱，為改變這種狀況需打造企業主管部門信息共享平臺，外匯局定期將貿易B/C類降級企業名單通過平臺向海關、稅務、商務、工商等監管部門發送，供各部門在受理相關業務時參考，以此增加企業違規成本，充分發揮名錄企業分類管理在聯合監管中的重要作用，逐步建立名錄企業分類管理信息與跨境人民幣重點企業、海關企業、稅務企業分類信息等共享機制，堵住監管空白，實現全方位監管。

（三）細化分類管理措施，推動貿易本外幣一體化管理

人民幣加入SDR后，使用頻率顯著提高，但是分類管理措施卻將本外幣分開管理，為更好地發揮貨物貿易分類管理效應，推動實現本外幣一體化監管，對降級企業不僅應加強外匯收支約束管制，同時應擴大對其本外幣、貿易融資等業務監管輻射范圍，多措并舉加大分類監管工作力度，提升監管工作質量，另外還要建立完善外匯局與貨幣信貸跨境部門之間的信息溝通機制，加強本外幣收支政策協調性，將B、C類企業貨物貿易項下的跨境人民幣收支納入分類監管內容，以堵塞政策銜接漏洞，提高管理效果。

（四）將外匯降級與征信管理結合，進一步豐富正負面激勵內容

外匯降級企業的程序性違規和實質性違規性質不同，但在降級后的監管上享受“一刀切”對待，外匯管理總局可以考慮聯合人民銀行將進出口企業降級名單信息推送至統一的企業業務主管部門征信管理系統平臺，將貨物貿易違規的企業信息納入征信系統記錄，增加貿易違規主體的違規成本，同時對遵循外匯管理規定辦理業務的進出口企業最大限度放寬外匯政策門檻，實施業務辦理差別梯度化，真正落實貿易便利化舉措。

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作者單位：中國人民銀行郴州市中心支行