淺談司庫式資金集中管理在集團公司的應(yīng)用

翁銘明

我國注重集團企業(yè)的財務(wù)管理工作開展，有利于更好的提升財務(wù)會計工作的規(guī)范程度，應(yīng)用司庫式的資金管理模式，實現(xiàn)更高水準的集中管理目標，展現(xiàn)出現(xiàn)代化企業(yè)財務(wù)會計體系建設(shè)的卓越性，增強財務(wù)會計改革工作的效用價值。也就是說，集團企業(yè)想要進一步的發(fā)展與壯大，就需要充分關(guān)注財務(wù)管理問題，正確對待并評估財務(wù)風險，提升對資金集中管理模式應(yīng)用的重視程度，優(yōu)化財務(wù)管理體系的框架結(jié)構(gòu)，更好的解決實際問題。本文對集團公司的財務(wù)管理工作進行探究，了解司庫式管理模式的重要性，更好的分析集團企業(yè)資金集中管理的現(xiàn)實狀況，提出以供參考的策略措施，更好的提升企業(yè)資金管理工作的綜合質(zhì)量。

一、分析企業(yè)資金管理的重要性

資金管理與資金使用效率與效益兩者間存在著必然聯(lián)系，關(guān)聯(lián)系數(shù)較高，更為密切。對于當前全新的階段中，集團公司的財務(wù)管理工作表現(xiàn)出云端會計的特點，促使財務(wù)會計信息核算更加規(guī)范且滿足統(tǒng)籌兼顧的管理目標。但是，在具體的應(yīng)用環(huán)節(jié)，科學的資金集中管理體系尚未建立，相關(guān)機制不夠完善，沒有依照指引導向，展現(xiàn)出高水準的資金集中管理工作質(zhì)量。集團企業(yè)的資金管理可以將資金使用到合適的地方，并且創(chuàng)造更大的資金效益，同時提升資金的使用效率和效益，能盡可能保證企業(yè)的資金安全，最大程度上降低風險。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中一直都需要資金，開展所有的經(jīng)濟活動都需要用到資金，如果資金流轉(zhuǎn)異常和出現(xiàn)危險，企業(yè)的所有經(jīng)濟活動會受到很大的影響，企業(yè)在發(fā)展成長的過程中要一直保證資金的應(yīng)用效率，秉持資金安全和高效率運轉(zhuǎn)的原則，盡可能不要占用企業(yè)的資金成本，不要支出不必要的財務(wù)信息，這樣可以為集團企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益，企業(yè)也會因此創(chuàng)造更好的業(yè)績。對于司庫管理來說，能夠更好的優(yōu)化資金配置，落實好風險控制，挖掘探索集團企業(yè)的潛在能力，展現(xiàn)出集中管理的戰(zhàn)略優(yōu)勢。

二、分析集團企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）缺乏資金集中管理意識

雖然我國近幾年一直都很重視財務(wù)管理，但是很多企業(yè)還沒有真正意識到開展財務(wù)管理工作的重要性，更不用說集團企業(yè)，不能夠正確認知司庫式集中資金管理的優(yōu)勢，導致在實際經(jīng)營發(fā)展中經(jīng)常會遇到各種問題。大多數(shù)企業(yè)認為資金管理僅僅只是實時記錄內(nèi)部收支，認為這項工作不會造成什么問題。但隨著集團企業(yè)的進一步擴張，規(guī)模不斷擴大，現(xiàn)金管理職能表現(xiàn)出全新的特點，其實如果沒有有效開展資金管理工作，選擇適宜的集團企業(yè)資金管理模式，那么集團企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營會受很大的影響，不能夠提升集團企業(yè)的綜合管理能力，極大程度上制約了集團性公司的資金配置效果。因此，企業(yè)必須要認識到提升資金管理意識具有非常重要的作用。當然，一些工作人員工作時間不長，經(jīng)驗不足，沒有形成科學的資金集中管理意識，在實際工作中常常不顧后果，導致企業(yè)承受巨大經(jīng)濟損失。

（二）缺乏完善的資金分配制度

制定合理的資金配置制度對企業(yè)能否安全開展資金管理工作和正常經(jīng)營有很直接的影響。現(xiàn)階段，我國大多數(shù)企業(yè)制定的資金分配制度存在一些問題：在集團公司日益擴張，企業(yè)規(guī)模不斷壯大，資金管理結(jié)構(gòu)發(fā)展變化，各類細節(jié)性問題頻繁出現(xiàn)，其中最突出的就是集中管理企業(yè)需要的資金和內(nèi)部資金分散兩部分之間的矛盾。也就是說，集團企業(yè)單純憑借自身資金鏈，難以長效的維持高質(zhì)量運營。除此之外，雖然集團企業(yè)已經(jīng)建立了資金管理的相關(guān)制度，但是卻沒有在實際生產(chǎn)經(jīng)營活動運用這些制度，很多工作人員沒有嚴格遵守這些規(guī)章制度，并沒有真正有效落實這些制度，重要的是，集團旗下的企業(yè)自身內(nèi)部控制機制不完善，不能及時償還借貸資金，對集團的信譽產(chǎn)生沖擊。

（三）沒有做好籌資工作

想要確保企業(yè)能實現(xiàn)長期生產(chǎn)和經(jīng)營，必須要有充足的資金開展各項經(jīng)濟活動，所以管理好資金對保障企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營具有很重要的作用。但是通過分析現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展的實際情況可知，由于融資市場正處于發(fā)展的初始階段，所以會有一些違法的融資企業(yè)。一定程度上影響了企業(yè)的籌資工作，導致企業(yè)沒有充足的資金開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，還很有可能導致企業(yè)承擔過度債務(wù)。當集團公司在集團內(nèi)部建立關(guān)聯(lián)交易，沒有按照資金集中管理體系的要求，在資金結(jié)算時，依舊借助外部銀行，制約集團資金的周轉(zhuǎn)效率的同時，還會產(chǎn)生一定的交易手續(xù)費用。可以認為，由于集團企業(yè)內(nèi)部壓縮了資金結(jié)算過程，經(jīng)營者在實際生產(chǎn)經(jīng)營中不能有效的完成資金劃撥，資金流轉(zhuǎn)過程相對復雜且繁瑣，不能為企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟效益。

三、做好集團企業(yè)司庫式資金集中管理的有效措施

（一）做好資金存量和收支管理

1.以企業(yè)文化為引領(lǐng)，樹立良好的職業(yè)道德

集團企業(yè)在實際工作中，通過應(yīng)用司庫式資金集中管理平臺，創(chuàng)設(shè)集團資金儲備庫，更好的完成會計信息監(jiān)督，明確資產(chǎn)的投融資計劃，有效的完成資金存量和收支管理。當融資服務(wù)集中程度較低的時候，需要應(yīng)用多種科學方式進行完善，遵從企業(yè)的文化內(nèi)涵，強化企業(yè)內(nèi)部管理機制，更好的落實集團企業(yè)員工的培育管理目標，強化集團企業(yè)管理工作效益。

2.強化專業(yè)培訓，嚴格按照崗位分離的原則

集團企業(yè)不能只專注經(jīng)濟效益收入，還應(yīng)當在集團不斷壯大的過程中，關(guān)注企業(yè)員工的基本素質(zhì)。通過有效的提升員工職業(yè)素養(yǎng)，強化內(nèi)部管理效率，更好的提升集團信譽度，從側(cè)面有助于提升集團企業(yè)的綜合管理能力，強化集團企業(yè)的管理優(yōu)勢。可以設(shè)定相應(yīng)的培訓計劃完成員工的職業(yè)教育活動，傳授他們資金業(yè)務(wù)的專業(yè)知識和技能，確保新員工更好的了解公司，強化風險管理體系建立。

3.形成資金集中管理的監(jiān)督考核體系

為了保障集團未來的長遠發(fā)展，企業(yè)一定要制定統(tǒng)一的監(jiān)督管理體系，加強境外資金的管理效果。通過建立資金集中結(jié)算的機制，關(guān)聯(lián)財務(wù)公司，更好的推進司庫式資金集中管理進程。重點關(guān)注商業(yè)銀行和企業(yè)的業(yè)務(wù)往來，預先構(gòu)建外幣資金管理庫，對于外匯賬戶資金實行集中管理。而對于企業(yè)來說，盡可能的拓展境外資金的融通渠道，降低融資成本， 實現(xiàn)精細化資金管理的目標。