電力行業財務集約化模式中的資金集中管理問題

劉捷

電力業務對拉動國民經濟發展有著十分重要的作用，為了能夠更好的整合電力企業的資金利用，提高公司內部財務管理有效性。文章提出資金集中管理的內涵，結合電力企業發展內容，分析電力企業財務集約化模式下資金集中管理目標、核心思想、內容框架，并就資金集中管理中的核心模式——資金池打造問題進行探究，旨在能夠提高電力企業的資金利用率。

在激烈的市場競爭環境，國家各個集團企業為了能夠提升財務管理效率提出了財務集約化管理模式，同時，在信息技術的支持下，集團企業財務管理工作逐漸進入到財務信息化管理階段。電力企業是中央企業，該企業的發展直接關系到國家總體效益的實現，因而在財務集約化管理模式下如何實現電力企業的可持續發展是相關人員需要思考和解決的問題。

資金集中管理是財務集約化管理模式的一個重點內容，通過對資金的集中化管理能夠更好的提升電力企業的資金利用率，優化電力企業的投融資管理。為此，文章現就電力企業的資金集中管理問題進行探究。

一、資金集中管理概述

狹義層面上的資金集中管理是指企業集團對各個子公司現金的管理，廣義層面上的資金集中管理是集團企業在把控現金使用的同時進一步對資金的投資、融資實施管理。

資金集中管理的實現要始終遵循以下幾個原則：第一，集中有度的原則。這一原則主要是指企業集團將下屬子公司的閑散資金進行集中化的管理和運作，由此提升資金利用率。第二，協調性原則。在管理子公司資金的過程中要著重協調好集團總部和下屬公司的資金分配關系。第三，權變性原則。企業發展過程中面臨的外部環境復雜，為了能夠提升資金利用率，在資金集中化管理的過程中還需要根據外界環境的變化來調節資金利用方向。

二、電力企業財務集約化管理概述

電力企業經國務院批準的能夠進行國家授權投資的電力機構，從屬于中央，涵蓋各個地區的電力管理內容。第一，發展目標。電力企業財務集約化管理的目標是打造高效率達到財務集約化管理系統，增強電力企業財務管控能力。在財務集約化管理的過程中打造出高效率的管理系統，實現財務和其他業務的融合發展，并在大數據技術的支持下推進會計集中核算、資金集中管理、資本集中運作、資金使用風險防控、資金使用監督等財務管理模式，提高電力企業的資金利用率。第二，管理思想。電力企業財務集約化管理思想是實現“四化”、“六統一”，充分發揮出集團企業優勢來打造一體化的財務管理模式。在公司總部指導下，借助信息化技術實現財務應用系統和業務應用系統的無縫集成，打造出適合現代企業發展的一體化企業財務管理平臺，對公司發展各方面的資金統一協調規劃。第三，管理內容。電力企業財務集約化管理內容包含六個統一和五個集中，在財務集中化管理的過程中統一成本標準、會計科目、信息標準、業務流程、組織體系。電力企業財務集約化管理的五個統一體現在會計核算、資金集中化管理、資金集中化運作、預算的集約化控制、資金使用風險在線監控。

三、電力企業財務集約化模式下資金集中管理的主要內容

（一）資金的全面集中管理

第一，調整電力企業資金管理體制。在資金管理的過程中不需要額外設置資金結算中心，將以往結算資金管理職能納入到財務部門。第二，打造資金資金池。強化電力企業財務管理職能，革新財務公司內部資金分散化管理模式，通過集團賬戶的方式打造資金池。第三， 優化資金的歸集管理方式。借助計算機系統來管理資金，解決以往資金歸集整理難的問題。

（二）實現對資金支出的統一審核

借助計算機信息系統將電力企業工程物資、電費購買情況集中向上級申報，由省公司統一審批，地市公司在省公司的指引下實現對賬戶資金的零余額管理，嚴格控制資金的使用和消耗。

（三）實現對投融資的統一化管理

第一，強化融資管理。電力企業統一制定融資管理計劃，根據資金的現實使用情況來統籌安排融資額度、融資進度、融資管理渠道和融資管理方式。第二，強化對資金運作的統一化管理，加大企業內部市場的自己融通管理力度，盤活現有的資金，增強資金使用的靈活性。第三，強化融資戰略合作。電力企業和各個商業銀行簽訂資金戰略部署合作協議，鞏固資金的備用支付渠道。

四、電力企業“資金池”管理

資金集中化管理是電力企業財務集約化管理模式的重要體現，“資金池”是電力企業資金集中管理的重點，“資金池”管理模式成效直接影響電力企業的資金管理是否有效。

（一）“資金池”模式的選擇

“資金池”是資金集中化管理工作中的一種先進模式，基于電力企業的發展特點，其資金集中化管理十分適合應用“資金池”的管理模式。第一，電力企業經營特點決定其適合使用“資金池”的資金管理模式。電力企業是中央企業，在發展的過程中得到了資金和技術的支持，和一般性的電力企業相比，在發展的過程中具有資金流動性大的特點。隨著國家對電力實業發展的重視，電力企業還衍生出了越來越多的子公司，部分子公司也在計劃開拓國外業務?，F階段，電力企業形成了電力、金融、產業等多業務發展板塊，公司發展規模和發展趨勢決定其需要應用“資金池”這種先進的模式來管理財務。第二，電力企業發展目標決定其選擇“資金池”發展模式?；趪医洕鷳鹇圆渴鹨?，電力企業需要以國家財務部署為引領，強化對內部財務資源的整合利用，實現對企業內部資金、投資、債務和采購的集中化管理。“資金池”資金管理模式強調企業之前的合作，通過彼此的合作交流能夠更好的管理資金。第三，電力企業龐大的財務管理基礎適合推行“資金池”資金管理模式?！百Y金池”資金管理模式的推廣離不開充沛資金的支持。電力企業是中央企業，在發展的過程中得到國家資金的支持，且運行良好，經濟效益突出，擁有“資金池”推行的資金基礎支持。

（二）“資金池”模式打造的基本內容

第一，充分明確賬戶開立規則和資金管理整合路徑電力企業需要依托多個銀行的制支持打造出完善的現金管理系統，在“資金池”管理模式的支持下實現對資金的統一管理，對不同分公司采取不同的資金管理模式。第二，推行統一結算。在實施“資金池”資金管理模式的時候要撤銷以往省級公司資金結算管理中心，將資金結算管理統一納入都財務部門，結算智能交由給國家電力財務公司統一結算。在對資金統一結算單過程中一方面需要打造統一的資金結算體系，按照集中化的資金管理要求打造出資金結算網絡管理系統，完善資金結算系統和銀行結算系統的對接發展，從而提升資金結算成效。另外一個方面還需要打造中國電力財務公司內部開戶資金清算平臺，對國網公司內部各個機構的資金往來情況進行綜合匯總管理。第三，推行資金的集中支付管理。在撤銷以往結算中心之后打造資金池，實現對資金的統一管理。在這個過程中，資金的支付方式也需要發生變化，即積極推行資金集中支付管理模式。第四，深入推進融資計劃管理。一方面，強化國網組織成員機構的融資計劃審批，將所有的融資計劃納入到國網總部的融資計劃中統一考核。另外一個方面，實現對融資資源的統一安排。按照從內到外、從低到高的原則來統一安排融資規模，協調好電力企業內部電費繳納、輔助單位融資困難的問題。第五，推行現金流預算按日排程。按日預測現金流未來流入、流出及余額，科學安排外部融資和內部運作，提高資金使用效率，提升資金統籌平衡能力。第六，革新融資管理方式。在實施“資金池”資金管理模式的時候需要實現對融資方式的創新。①拓展融資渠道，加大債券發行力度，拓展理財資金和儲蓄資金的管理規模。②優化融資結構。借助法人賬戶透支現象完成短期融資。③挖掘融資潛力。將網省公司作為發行主體和信譽擔保機構，對中期票據和短期投融資統一安排。④嚴控資金收支。強化應收賬款和應付賬款的會計監督，搭建資金池應收池和應付池，實現預算控制、會計確認、資金支付強關聯，防范資金結算業務風險。

五、結語

綜上所述，伴隨社會的進步發展人們對電力的需求增加，如何合理分配和利用電力資源是電力企業需要思考和解決的問題。其中，資金的管理是影響電力資源利用的重要因素。文章以電力企業為研究切入點，在財務集約化管理模式的背景下提出資金集中管理的主張，并就資金集中管理內容以及其中的“資金池”打造問題進行了探究，旨在能夠切實提高公司資金集中管理的協調力度以及管理效率，促進企業的長遠、穩定、可持續發展。

（作者單位：國網寧夏電力有限公司電力科學研究院）