淺論物流企業(yè)債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的管控

何寧

物流企業(yè)在當(dāng)今的社會(huì)中有著極為重要的現(xiàn)實(shí)作用，物流企業(yè)在發(fā)展中正從小規(guī)模企業(yè)逐步轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合型大企業(yè)，生產(chǎn)過程中直接成本的現(xiàn)金支付與生產(chǎn)制造企業(yè)壓縮的物流費(fèi)用造成諸多現(xiàn)實(shí)問題，導(dǎo)致物流企業(yè)會(huì)面對(duì)現(xiàn)金流緊張，抗風(fēng)險(xiǎn)能力降低，債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的提高。構(gòu)建有效的、切實(shí)可行的債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管控體系是當(dāng)前物流企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、發(fā)展過程中需要重點(diǎn)研究的現(xiàn)實(shí)問題之一。基于上述原因，文章對(duì)我國(guó)物流企業(yè)債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管控的具體構(gòu)建方式進(jìn)行詳細(xì)的探究，希望能夠?qū)ν晟莆覈?guó)物流企業(yè)資金管理、減低債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。

在當(dāng)今社會(huì)的發(fā)展過程中，我國(guó)正持續(xù)推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革，管理轉(zhuǎn)型是企業(yè)的發(fā)展中所面臨的首要任務(wù)之一，物流企業(yè)的發(fā)展，其自身債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力需要得到進(jìn)一步的增強(qiáng)。不同的企業(yè)在發(fā)展過程中，能夠建立與其自身企業(yè)特色相符合的債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，并且將各類創(chuàng)新型的風(fēng)險(xiǎn)管控手段有效落實(shí)執(zhí)行，是在維持資金穩(wěn)定、平衡良好債權(quán)債務(wù)關(guān)系的先決條件。

債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)是指在債權(quán)實(shí)現(xiàn)過程中存在的現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)（包括信用風(fēng)險(xiǎn)）及潛在的將來風(fēng)險(xiǎn)。債權(quán)不同于物權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)——權(quán)利人不能自主決定權(quán)利所體現(xiàn)的利益目的，也不能支配和運(yùn)用權(quán)利法去實(shí)現(xiàn)利益，而是通過依賴債務(wù)人的履行行為實(shí)現(xiàn)。債務(wù)人的資信情況與履行義務(wù)的整體外部環(huán)境，都會(huì)給債權(quán)造成影響——即由債權(quán)本身性質(zhì)決定，也受債權(quán)履行外部因素的作用。

我國(guó)物流行業(yè)主要的綜合業(yè)務(wù)是以各類運(yùn)輸為主，倉儲(chǔ)等供應(yīng)鏈管理等項(xiàng)目在多數(shù)物流企業(yè)中，僅僅是輔助項(xiàng)目。低價(jià)成為競(jìng)爭(zhēng)的主要手段——這種低端、無序的競(jìng)爭(zhēng)，在目前的物流行業(yè)中比比皆是。

物流企業(yè)具有較為突出的復(fù)雜性且多樣化特征，與傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)企業(yè)相比，其自身所擁有的債權(quán)具有一定程度差異。一般企業(yè)的債權(quán)主要是對(duì)商品進(jìn)行銷售或者提供相應(yīng)的勞務(wù)賒銷款項(xiàng)，重點(diǎn)在于賒銷款項(xiàng)所帶來的影響生產(chǎn)進(jìn)度及平衡各個(gè)生產(chǎn)項(xiàng)目之間資金使用的比例。而物流企業(yè)主要以貨物的運(yùn)輸為主，需要通過相應(yīng)的債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管控，才可使降低資金的占用率，進(jìn)而防止資產(chǎn)流失。從風(fēng)險(xiǎn)防控角度進(jìn)行詳細(xì)的分析，物流企業(yè)的債權(quán)范圍不應(yīng)僅僅局限于應(yīng)收賬款，而需要對(duì)應(yīng)收票據(jù)等諸多內(nèi)容進(jìn)行綜合性的分類與實(shí)施。

一、對(duì)當(dāng)前物流企業(yè)債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管控的現(xiàn)狀的分析

（一）對(duì)債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)事前管控角度的分析

目前我國(guó)物流企業(yè)尚未形成具有高度統(tǒng)一性的信用評(píng)價(jià)體系，也沒有形成相應(yīng)的合同管理體系，而物流企業(yè)現(xiàn)有的資信評(píng)價(jià)及相應(yīng)的合同管理評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不一、內(nèi)容范圍也不盡相同，致使部分物流企業(yè)無法進(jìn)行有效的債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)事前管控，特別是無法對(duì)客戶資信評(píng)價(jià)進(jìn)行分析。一是部分物流企業(yè)雖然建立對(duì)客戶資信的評(píng)價(jià)制度，但審批流程執(zhí)行不到位，無法對(duì)相應(yīng)的制度進(jìn)行嚴(yán)格化的實(shí)施。二是大部分物流企業(yè)在發(fā)展過程中，雖能構(gòu)建相應(yīng)的評(píng)價(jià)制度及方法，但在具體的開展業(yè)務(wù)過程中，由于生產(chǎn)制造企業(yè)占強(qiáng)勢(shì)地位，物流業(yè)議價(jià)能力低，導(dǎo)致物流企業(yè)無法按照制度進(jìn)行嚴(yán)格化的實(shí)施，在經(jīng)營(yíng)收入與債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)上利弊權(quán)衡上，往往偏向于增加經(jīng)營(yíng)收入。三是部分物流企業(yè)在發(fā)展過程中根本沒有相應(yīng)的評(píng)價(jià)制度及管理辦法，對(duì)客戶的信用評(píng)價(jià)僅僅依靠主觀判斷，受業(yè)務(wù)人員的個(gè)人能力和責(zé)任心的影響嚴(yán)重。

正是由于構(gòu)建對(duì)客戶的信用評(píng)價(jià)制度以及相應(yīng)的審批流程的不完善性，致使許多物流企業(yè)對(duì)于債權(quán)無法進(jìn)行綜合性的判斷與管理，同時(shí)如果債務(wù)人在發(fā)展中出現(xiàn)資金短缺或者存在各類惡意詐騙行為時(shí)，物流企業(yè)則更加無法對(duì)相應(yīng)的債務(wù)內(nèi)容進(jìn)行事前分析。

從合同管理角度，目前大部分物流企業(yè)對(duì)合同管理和合同風(fēng)險(xiǎn)越來越重視，但部分物流企業(yè)仍無法對(duì)構(gòu)建全面的合同管理制度，沒有針對(duì)合同的合法合規(guī)性性制定全方位、多角度、體系化的審查制度;針對(duì)現(xiàn)有的制度在實(shí)際落實(shí)執(zhí)行時(shí)也存在執(zhí)行不到位、監(jiān)管不嚴(yán)格、審查走形式的問題，甚至出現(xiàn)無合同的現(xiàn)實(shí)情況，一旦發(fā)生糾紛，債務(wù)人對(duì)債務(wù)惡意拖欠，債權(quán)人根本無法進(jìn)行相應(yīng)的維權(quán)工作。另一方面，物流合同條款的不齊全以及內(nèi)容的不規(guī)范性，導(dǎo)致債權(quán)人無法對(duì)合同細(xì)節(jié)內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)約定，也將使債權(quán)人無法在債務(wù)人拖欠債務(wù)時(shí)進(jìn)行維權(quán)，增加了催收的難度，使債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)率大幅增加。

（二）債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理角度的探究

目前，很多物流企業(yè)沒有建立高度信息化的債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方式。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門及相應(yīng)的內(nèi)審部門對(duì)客戶的了解不深，信息不對(duì)稱的問題嚴(yán)重，無法對(duì)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作進(jìn)行綜合性的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。另一方面，由于無法缺乏優(yōu)質(zhì)的信息化工具，各級(jí)人員在業(yè)務(wù)進(jìn)行過程中往往無法及時(shí)了解到本單位存在的逾期債權(quán)信息，進(jìn)而導(dǎo)致在無法對(duì)債券風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。

（三）債權(quán)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的分析

在當(dāng)前物流企業(yè)的債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管控仍然停留在對(duì)單個(gè)企業(yè)或單個(gè)債權(quán)的研究上，無法整合總公司附屬企業(yè)以及基層單位的所有信息，沒有構(gòu)建三級(jí)債權(quán)管理模式，進(jìn)而整體物流企業(yè)各個(gè)層級(jí)之間的縱向債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)在本企業(yè)范圍內(nèi)的信息傳遞不通暢，使得全企業(yè)內(nèi)部對(duì)于同類債權(quán)以及相應(yīng)同類的債務(wù)單位無法進(jìn)行綜合性的橫向比較，使整體公司的發(fā)展中所存在的各類風(fēng)險(xiǎn)大幅度增加。

二、有效管控債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的方式

在當(dāng)今社會(huì)的發(fā)展中，我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入到高度的數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，信息化特征進(jìn)一步的凸顯。而物流企業(yè)在這個(gè)過程中正處于從速度發(fā)展轉(zhuǎn)向質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)型的現(xiàn)實(shí)過程中，為此，物流企業(yè)構(gòu)建資信評(píng)價(jià)、過程管控和事后盯控的完善的債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)成為了必然。

（一）構(gòu)建統(tǒng)一的資信評(píng)價(jià)體系及相應(yīng)的合同管理體系

物流企業(yè)在目前的賣方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，處于被動(dòng)和弱勢(shì)地位。在與生產(chǎn)制造企業(yè)的合作過程中，往往要與制造企業(yè)簽訂月結(jié)、季結(jié)甚至收取遠(yuǎn)期承兌匯票的運(yùn)輸合同。短則兩個(gè)月，長(zhǎng)則一年才能按合同收回債權(quán)。所以，物流企業(yè)務(wù)必要嚴(yán)把企業(yè)資信評(píng)價(jià)關(guān)，對(duì)合作的生產(chǎn)制造企業(yè)認(rèn)真進(jìn)行甄別。首先，可以通過第三方軟件如企查查等對(duì)合作的生產(chǎn)制造企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了解，了解該企業(yè)是否涉及較多的經(jīng)濟(jì)訴訟或是行政處罰案件，也可了解該企業(yè)的實(shí)際出資和股東構(gòu)成情況等。需要注意的是，目前一些較大的生產(chǎn)制造企業(yè)會(huì)出資成立一間下屬物流企業(yè)來負(fù)責(zé)本企業(yè)的物流總包業(yè)務(wù)，雖然成立的物流企業(yè)有強(qiáng)勁的股東背景，可一旦所有股東均履行了出資責(zé)任的話，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)還是需要這間物流企業(yè)獨(dú)立承擔(dān)的。所以，其他物流企業(yè)在與這類型的企業(yè)合作時(shí)，也要對(duì)其資信情況進(jìn)行審慎審查。