小微企業發展困境與對策研究

陸佳君，李文卿

（上海理工大學管理學院，上海 200093）

小微企業是微觀經濟的基礎，是促進中國經濟繁榮發展的重要推動力，而目前在小微企業的發展過程中存在著諸多不利因素阻礙其健康快速發展。

在經濟全球化和改革開放的雙重刺激下，中國小微企業如雨后春筍般涌現。如今小微企業的在冊數量已經遠遠超過了大中型企業。中國統計年鑒顯示，截至2018 年，中國共有小微企業313 875 萬家，實現了超過41 萬億元的主營業務收入，解決了23 300.4 萬人的就業問題。小微企業創辦門檻較低，因而數量龐大且分布廣泛。但小微企業市場競爭力弱，財務狀況差，且法律法規與政策服務尚不到位，導致其發展緩慢甚至很快被市場淘汰。

1 小微企業的發展特征及現狀

小微企業是極具中國特色的概念，包括小型企業、微型企業、家庭作坊式企業和個體工商戶。

受到自有資產的限制，小微企業的經營規模普遍不大，且絕大多數分散在產業園區外圍，無法享受園區的輻射帶動作用，產業集群化程度不高［1］。大多數小微企業以“前村后店”的組織生產模式服務本地市場的消費群體，并采用顧客利益最大化的直銷方式。雖然這種組織生產模式使得企業產銷靈活，但消費群體較局限，企業的規模也因此受限。企業是否能不斷擴大規模也受到經營模式的影響，目前傳統的家庭式經營模式仍是小微企業首選，這種模式已不能適應當下市場環境。企業經營管理者的素質不高，導致小微企業內部管理混亂，運行不暢，規模化發展受阻。

中國一半以上的小微企業集中在低準入門檻、低技術含量的勞動密集型和資源密集型的傳統行業。傳統行業的市場近乎飽和，企業數量過多，提供的產品和服務的可替代性高，而企業的成本接近，產品的品質和價格不能有效地拉開差距，迫使一些企業為了搶占市場，采取互相壓價、假冒仿冒其他公司產品甚至是偷稅漏稅的不正當競爭方式。過度競爭不僅對企業的自身發展造成不利影響，也危害正常的市場秩序，降低社會資源的利用率。

中國大多數小微企業主受到自身知識儲備的影響，只著眼于眼前的利益，并未對企業未來的發展方向和發展方式作出詳細的規劃，往往是走一步算一步。因此小微企業易受外界環境的干擾［2］。2020 年2 月受疫情影響，大部分小微企業不得不推遲復工，運行指數發生了大幅下跌，較2020 年1 月下降了14.2 個點，僅為31.9。從“一升七降”的各分項指標指數來看，其中市場指數、信心指數、采購指數的下降幅度均超過了18 個點，成本指數增幅明顯，達到了81.4 個點（圖1、圖2）。

圖1 小微企業運營指數

圖2 小微企業分項指數

2 小微企業發展困境

近年來，中國小微企業的發展取得了很大的進步，但與大企業在融資能力、創新能力、盈利能力等方面相比，還存在較大的差距。小微企業在發展過程中面臨著融資困難、技術創新水平不高、盈利能力較弱等發展瓶頸，阻礙其健康發展。

2.1 融資渠道窄且成本高

小微企業能采用的融資途徑有限。目前小微企業依然把傳統模式中的借貸作為主融資渠道，較常使用親友借款、職工內部集資、商業銀行貸款等方式。然而通過熟人借款所能籌集到的資金數目有限，貸款方式融資審批時間長，成功率低［3］。根據《小微企業融資融智報告》顯示：超過半數的小微企業通過銀行貸款解決發展資金的問題，約20%的小微企業則會通過向親友借錢、職工內部籌集等方式解決資金緊張的問題。近年來，小微企業融資難問題受到了廣泛的關注，各地也出臺了不少降低小微企業貸款難度的政策。因此使用銀行貸款的企業數在不斷上升，但企業對新興的互聯網融資方式涉及的非常少，融資渠道仍以傳統模式為主。

高額的融資成本造成了小微企業的嚴重負擔，使得小微企業在融資時慎之又慎。銀行為小微企業提供貸款資金時普遍會調高利率，民間融資的綜合利率則更高［4-5］。此外，小微企業在融資時存在公關成本、時間成本、機會成本、公證成本等隱性成本，間接增加了企業的融資成本。融資成本居高不下使得企業不堪重負，從貸款利率來看，小微企業通過大型銀行貸款的年利率最低，大致在5.1%～5.5%；城商銀行的貸款年利率略高于國有四大行，在6.5%～7%；小貸公司和民間借貸機構的貸款年利率則高達20%，甚至還存在高利貸現象。小微企業的利潤率普遍不高，如此高昂的融資成本會嚴重制約企業的長足發展。

2.2 運營成本高、盈利能力弱

近年來，中國原材料價格不斷上漲導致小微企業的生產成本上升，隨著“90 后”進入勞動市場并逐漸成為就業的主力軍，他們對薪資的要求比“70、80 后”更高，這導致了小微企業勞務成本的增加，而產品的價格卻沒有隨之攀升甚至有下降的情況，小微企業的利潤被進一步壓縮。整體來看，小微企業盈利能力不強，因而難以健康持續快速發展。從銷售毛利率來看，小微企業的訂單量小與供應商議價能力弱，導致原材料成本高，而產品的售價低，銷售毛利低；從成本費用率來看，小微企業想要打開市場必須比已有知名度的大企業花更多的成本費用支出。小微企業缺少完善的管理制度，管理難度大，管理費用高；小微企業符合質押要求的可擔保物少，抗風險能力弱。因此銀行為防范風險往往會調高對小微企業的貸款利率，這無疑增加了企業的財務費用。

2.3 產品技術含量低、競爭力不強

科技創新能力現已成為企業的核心競爭力，但中國大部分小微企業仍集中于勞動密集型和資源密集型的傳統行業，處于整個產業鏈的最底端，缺少具有競爭優勢的核心技術，生產技術和裝備水平都比較落后，掌握技術的研發人才不足，生產的產品技術含量低，可替代性高［6-7］。與大中型企業相比，小微企業的發展前景、職工薪酬、員工福利、培訓機會、工作保障等方面都很難吸引目前勞動力市場的主力軍，罕有優秀人才會選擇小微企業，因而小微企業在技能型、科技型人才方面存在較大缺口，優秀人才的匱乏嚴重阻礙了小微企業的持續發展。小微企業由于科技創新能力不足。因此進行自主研發創新的較少，大部分企業僅是模仿已有技術，在市場競爭激烈的今天，如果不能不斷推陳出新，那么很快就會被市場淘汰。消費者只會認可具有獨特技術含量和創意的產品和品牌，因而小微企業生產的產品和品牌能被消費者認可的屈指可數，市場競爭力弱，市場占有率低。

2.4 抗風險能力弱、發展壯大難

小微企業大多是經營規模有限的私營企業，宏觀市場的發展變化很容易影響小微企業的正常運營。與資本雄厚、根基穩固的大企業相比小微企業的抗風險能力非常的弱。小微企業因其規模小，自有資產少，產品的技術含量低、核心競爭力弱，因而沒有足夠的資本與技術應對突發的風險，發展壯大困難。根據2020 年2 月對小微企業的抽樣調查顯示，約1/3 的小微企業認為可以依靠自有資金挺過這段艱難的時期，30%左右的企業認為僅能堅持運營3 個月左右，20%左右的企業認為只能堅持兩個月左右，10%左右的企業認為依靠自有資金堅持不到1 個月①數據來源：中國郵政儲蓄銀行官網。。中國小微企業淘汰率高、穩定性差、壽命短，存續時間一般在3 年左右。

3 制約和影響小微企業發展的原因

小微企業發展瓶頸的成因可分為自身原因和外部原因。小微企業自身管理混亂、忽視企業文化培養和信譽建設，中國現行法律和扶持政策落地不足，金融體系未能改善小微企業融資難問題，內憂外患使得小微企業很難健康持續快速發展。

3.1 自身原因

3.1.1 缺少優秀的企業文化

良好的經濟效益來源于優秀的企業文化，員工的活力與創造力需要優秀的企業文化來激發，公司的向心力與凝聚力也需要企業文化的支撐。華為總裁任正非曾指出，國內企業發展不景氣有機制的原因，但更大程度上是因為國內企業缺乏優秀的企業文化。忽視企業文化建設是小微企業的通病，小微企業因市場競爭壓力大所以更關注企業的產銷和利潤情況，這便導致了企業的凝聚力差，無法留住優秀人才，人員的流動性大。

3.1.2 制度不完善

在經營管理模式的選擇上，鮮有小微企業會采用現代化的企業管理模式，傳統的家庭式仍占主導地位，這種模式導致了管理混亂。雖然家庭式經營模式公司氣氛融洽，但這種經營模式會直接影響企業管理的標準性和規范性，導致責任分工模糊不清，執行績效考核時不能保持客觀公正。如果企業成長到了一定階段依舊沒有改變這種模式，形成有力的管理制度，就會阻礙其自身發展，影響企業的盈利能力。財務制度和管理制度相輔相成，管理制度的不完善也間接造成了公司的財務制度存在缺陷。因此企業無法準確了解公司的現金流量、主營業務成本和利潤等，從而做出最科學合理的發展計劃。

3.1.3 員工文化水平不高

由于小微企業創立門檻很低。因此小微企業創辦者的文化水平和知識結構相較于大中型企業會偏低，職員的文化程度普遍也不高。小微企業主的受教育程度普遍為本科以下，高學歷的企業主寥寥可數。企業在發展過程對宏觀經濟形勢、行業信息、市場導向等的理解與把握會受到企業主和員工的文化水平的影響，偏低的知識結構會導致小微企業無法作出準確的判斷，進而制約企業的健康發展。此外小微企業缺少科技創新人才，創新能力低，從而只能在傳統行業謀求發展，賺取微薄的利潤。科技創新作為生產力發展的源泉，是企業發展的不竭動力，缺少科技創新能力的企業在市場競爭中毫無疑問會處于劣勢。

3.1.4 信用基礎較弱、可擔保抵押物少

中國小微企業主要以個體戶和私營企業為主。有些別有用心的企業在經營過程會不擇手段，通過魚目混珠的方式欺騙消費者，通過偽造公司利潤騙取銀行貸款又或是故意拖欠應付賬款和銀行債務，導致小微企業信譽度在社會上普遍偏低。消費者更青睞大企業生產的產品。此外小微企業規模小，資產總額少，符合目前抵押貸款要求的固定資產較少，銀行為防范風險而“惜貸”。銀行的“惜貸”導致小微企業在需要發展資金時無法及時取得貸款，消費者的背離阻礙企業的產品銷路，影響公司的長遠發展。

3.2 政策制度原因

3.2.1 法律法規不完善

健全的法律法規是小微企業穩定健康發展的基本保證，但目前中國法律法規針對性弱。從國際上來看，早在1953 年，美國就已經出臺了《中小企業法》，20 世紀70 年代初又相繼頒布了《中小企業經濟政策》等十幾部法律法規，截至目前已有50 多部專項法律，這些法律法規為美國中小企業的發展提供了保障。日本在20 世紀60 年代專門針對中小企業制定了30 多部法律法規。相比之下，中國針對小微企業專門制定的法律法規僅有《全民所有制小型工業企業租賃經營暫行條例》《中華人民共和國中小企業促進法》《制止價格壟斷行為暫行條例》，法律法規數量不足，針對性不強。因而中國現行的法律法規未能從多維度為小微企業的發展創造一個良好的法律環境，企業在發展過程中得不到足夠的法律保護和支持。

中國現行的法律法規可訴性不高、可操作性差。《中小企業促進法》作為現行法律體系中專門針對中小企業制定的法律，卻未能為小微企業的發展營建一個良好的法律環境，相關細則僅停留在紙上談兵的階段。以總則部分第六條為例，總則第六條規定，中小企業對任何向其收費、罰款、攤派財務的組織和單位有權拒絕、舉報和控告。但對違反義務性規范①注：①義務性規范是規定主體必須為某種行為的規范。和任意性規范②任意性規范是指在法定范圍內允許法律關系參加者自己確定相互權利義務的具體內容的法律規范。的行為的單位和組織，該法中卻并未明確指出若違反該規定需要承擔何種法律責任，對違法者而言僅是一次有驚無險的體驗，違法行為的可訴性與可操作性不強。

3.2.2 扶持政策不完善

隨著小微企業群體的壯大，近年來中國加緊出臺了財稅優惠、金融信貸、創新創業等扶持政。但多年來，中國致力于“抓大放小”，政策重心偏向扶持大型企業的發展，對小微企業的關注度不高，政策扶持力度不夠，因而小微企業的發展扶持政策仍存在較多不足［8］。以不同政策認定的“小微企業”標準為例，增值稅口徑的“小微企業”是指月銷售額不超過3 萬元的從事貨物、勞務、服務、無形資產銷售的小規模納稅人；企業所得稅口徑的“小微企業”是指從事國家非限制和禁止行業的小型微利企業。小微企業與小型微利企業是兩個不同的概念，小型微利企業覆蓋的范圍比小微企業小，這就導致部分小微企業不滿足小型微利企業的界定標準因而無法享受稅基降低、稅率減少的優惠，企業的稅收負擔變重，利潤被壓縮，制約企業的長遠發展。此外，小微企業大多是家庭式經營模式且內部管理混亂，財務核算不規范，而要享受稅收優惠政策必須是施行查賬繳納所得稅的企業，收入、成本、利潤必須準確核算。因此絕大多數小微企業很難達到享受稅收優惠的標準享受財稅優惠政策，過重的稅負使得小微企業的利潤變得更加微薄，企業的進一步發展因盈利空間被壓縮而受阻。

目前中國的扶持政策體系中財稅優惠政策占主導地位，缺少創新創業支持政策。德國出臺了“60億歐元科研發展計劃”“ZIM 計劃”“INNO-NATT 項目”等專門針對中小企業科技創新的扶持政策，因而德國的小微企業科技創新實力雄厚［9］。但中國針對小微企業科技創新的扶持政策以地方政府出臺的地方性法規為主如《浦東新區促進小微企業創新創業財政扶持辦法》（浦府規［2019］7 號），由國務院層面出臺的扶持政策很少有專門針對科技創新的，地方法規的效力遠不及國務院出臺的政策法規。因而中國小微企業在科技創新能力方面與發達國家相比較弱，核心競爭力弱。

3.3 金融機構原因

3.3.1 金融體系不健全

中國股權融資門檻高，小微企業很難達到中小板、創業板上市要求；債券市場發展滯后，小微企業很難達到最小發行額。在中國，補充正規金融的民營金融機構起步晚，發展慢，缺乏有效管理和法律法規的約束，不少機構走上不法之路，導致高利貸現象愈演愈烈。此外，缺乏針對不同行業設立的金融機構，小微企業的在冊數量非常龐大，但經營規模較小，因而小額融資需要很多，盡管目前已有專門服務小微企業的金融機構，但按照中國每年小微企業的增速來看，現有金融機構所能提供的融資服務僅能滿足極少部分企業的需求。

3.3.2 銀行防范風險而“惜貸”

商業銀行對小微企業“惜貸”甚至是“拒貸”［10］。銀行借貸是小微企業取得融資的主要途徑，但就近年來的情況來看，小微企業成功獲取的融資額嚴重不足。小微企業已經成為發展的主力軍，推動社會發展的重要力量，銀行理應支持和促進其發展，但銀行提供資金給大中型企業的積極性更高。造成商業銀行區別對待的原因有3 個：①貸款的運營成本高。無論是貸款給個人還是企業都必須經過受理貸款申請、調查評價、審批審核3 個流程后，才能發放貸款，整個放款操作流程基本是固定的，交易費用一定，因而小微企業的平均交易費用要比大中型企業高許多，并且小微企業所涉行業廣，分布零散，在審核時需花費大量的人力來收集信息，人工成本高，貸款利息又是銀行主要的收入來源，而小微企業貸款額度小，貸款收益低，銀行的成本收益率低。②放貸風險大。因為小微企業的自有資產少，核心競爭力弱，在市場風險來臨時沒有足夠的資產和技術助其戰勝困難，尤其現在經濟存在下行的壓力，小微企業破產倒閉的風險十分大。小微企業的財務情況不透明，抵押物價值低，借貸機構往往只能通過評估企業的信譽決定是否放貸，對企業未來的盈利能力、現金流和業務情況很難摸清，銀行為了降低放貸風險因而不愿將資金貸給小微企業。③評審機制不到位。在幾十年的實踐操作中銀行形成的評審體系是以大中型企業為主的，缺少針對小微企業的細則。小微企業經營活動穩定性差，隱蔽性高，銀行很難通過現有的評審機制評定，并且小微企業中創新型科技企業偏多，銀行無法通過現有的評審機制準確考察企業的發展潛力。

4 解決小微企業發展困境的對策

解決小微企業的發展困境需要多方協作，多管齊下。企業要通過自身努力完善制度，提高各項能力；國家要不斷完善扶持小微企業發展的政策體系，為小微企業的發展營造一個良好的政策環境；金融機構要創新產品，簡化借貸手續，解決小微企業在發展過程中資金緊張的問題。

4.1 加強和完善企業自身建設

1）小微企業要注重企業文化建設。企業文化的建設對企業凝聚力的增強、員工執行力的提高和潛能的激發、企業品牌形象的提升都具有重大的促進作用。領導層需要樹立正確的價值觀來引導員工，制定合理的獎懲機制激發員工潛能，實行民主管理維護員工的合法權益，通過組織豐富多彩的團建活動提高團隊凝聚力。

2）完善企業管理制度、財務制度，以現代化企業制度為標準，結合自身實際情況，制定適合自己的制度。企業要形成科學的管理理念，積極創新及時調整制度中已不適用的規則，不能墨守陳規。企業要用科學合理的制度為企業健康持續的發展保駕護航。

3）企業要誠信經營，努力提高科技創新能力。信譽是企業的無形資本，企業要通過誠信經營樹立良好的企業形象，提高資信水平。科技創新是企業生產力的源泉，推動企業不斷前進的動力。小微企業想要立足于競爭激烈的市場，技術創新的投入力度必須不斷加大，通過提供科技含量高的新產品以此來提升企業的競爭力。

4）企業要變革發展理念、融資理念，培養人才。21 世紀最珍貴的就是人才。企業不能囿于傳統發展模式，要積極變革，跟上市場發展的潮流。資金是企業鮮活的血液，企業不能局限于單一的融資渠道，而要隨機應變選取最適合當下的融資形式，最合適的發展模式。

4.2 完善促進小微企業發展的政策體系

1）財稅政策是政府最常用的扶持方式。政府需要因地制宜，根據本地小微企業的發展現狀制定最適宜的政策并層層監管確保落實到每一家企業。稅收減免覆蓋面需進一步加大，減免力度需進一步加強，減免的條件應該放寬，取消不合理的條件限制，各地政府要靈活的根據當地企業的發展情況采用扶持政策。

2）雖然近年來已經在不斷完善金融信貸政策，但仍需進一步改革完善貨幣信貸投放機制。各地政府應結合當地實際情況，通過調整利率、存款準備金等，激發金融機構為小微企業提供發展資金的積極性，并通過降低利率、服務費等方式降低企業的融資成本。為確保小微企業能切實從釋放的資金中獲益，定向降準的力度要進一步加大。各地政府要始終堅持市場化和商業可持續發展的原則，不斷深化金融供給側結構性改革，幫助商業銀行拓寬補充資本的途徑，完善金融服務體系和信息傳導機制，改善信息不對稱造成的融資難困境。

3）要加緊出臺針對企業科技創新方面的扶持政策，國務院要帶頭出臺扶持政策，地方政府要緊跟中央的腳步針對當地企業的發展現狀與特征及時出臺解決當地企業燃眉之急的科技創新扶持政策，鼓勵高校、科研機構與小微企業合作，從政策層面給予高度重視與幫助，為小微企業科技創新能力的提高和核心競爭力的增強做足政策上的準備。

4）小微企業整體的知識結構低，缺少高精尖人才，對企業管理，市場動向，經濟形勢等關乎企業命運的動態把握不夠。很多小微企業對政府提供的各項幫扶后知后覺，錯失發展良機。因此政府不僅要出臺普惠政策，還要幫助企業消化吸收。政府可以通過舉辦針對性培訓，如將某個產業的或同處于某個發展階段的小微企業組織起來，聘請專家解讀政策、分析未來發展趨勢，也可以返聘高級工程師、已退休的管理人才入駐小微企業，進行一對一指導幫助企業成長。

4.3 完善金融服務體系

1）金融機構要創新產品和完善各項規則。經濟發展進入新常態以來，雖然對金融供給側進行了結構性改革，但就目前情況來看，金融機構的資金供給量與小微企業資金需求之間仍然存在較大差距，小微企業的融資需求不能得到有效滿足，因而金融機構必須提高創新能力，開發出更多適合小微企業特征的產品和規則。金融機構一直以來以固定資產作為擔保物，但小微企業常常沒有可以抵押的房產。因此應大力發展“輕抵押”模式。金融機構可以廣泛運用大數據分析、區塊鏈、云計算等技術及調查企業是否按時足額納稅對企業的信譽作出評價，根據信譽等級決定是否借貸及借貸額度；對于研發型企業，金融機構可采取知識產權抵押，知識產權永遠是一個企業的核心競爭力所在，是一個企業發展壯大的動力源泉。

2）簡化審批流程，降低籌資費用。煩瑣的審批流程使得著急使用資金的小微企業不得不放棄項目或轉向高利貸，過高的融資成本也使得小微企業聞風喪膽，望而卻步。金融機構作為小微企業主要的融資渠道，應簡化審批程序，讓小微企業能在較快的時間內獲得資金，開展業務。服務費用也應降低，與大中型企業相比，小微企業的議價能力弱，要素成本高。因此小微企業的利潤相對較少，若融資成本高于所能獲得的利潤，企業很可能會長期處于還款的巨大壓力之下，影響企業的進一步發展。

3）完善征信體系。目前中國的征信體系是以大中型企業為主，對小微企業的征信仍有較大的空白。金融機構應堅持“走出去”原則，積極學習國外成功的經驗，結合中國的實際情況完善征信體系。同時要進一步擴大征信的對外開放，要加快銀行以外的信用信息數據的建設工作，要積極推動第三方信用評級市場的發展。